現(xiàn)金日記賬對(duì)應(yīng)科目
現(xiàn)金日記賬對(duì)應(yīng)科目
加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結(jié)存情況。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬對(duì)應(yīng)科目。
現(xiàn)金日記賬對(duì)應(yīng)科目
現(xiàn)金日記賬的對(duì)應(yīng)科目應(yīng)填的很多了，對(duì)應(yīng)的科目主要看相對(duì)費(fèi)用是那個(gè)科目的。如對(duì)應(yīng)是管理部門(mén)用的費(fèi)用，為管理費(fèi)用科目。
現(xiàn)金日記賬的更正方法
1.摘要錯(cuò)了，就用紅線更正法把錯(cuò)誤的地方劃一條紅線，在上面改成正確的，并在改正的地方加蓋更正人名章。
2.金額錯(cuò)了，同上。
3.月底發(fā)現(xiàn)月初有筆帳錯(cuò)了，要知道是什么原因錯(cuò)了，如果是寫(xiě)錯(cuò)了，就用上述方法進(jìn)行更正。如果是票據(jù)本身有誤，會(huì)計(jì)已經(jīng)記帳，就要沖銷重做憑證。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過(guò)程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過(guò)程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。
平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。
現(xiàn)金日記賬的憑證種類
現(xiàn)金日記賬的記賬憑證是付款憑證和收款憑證。
收款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。
收款憑證根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員收訖款項(xiàng)的依據(jù)。
付款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。
付款憑證根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù)。
記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容或要素：
1.記賬憑證的名稱，如“收款憑證”、“付款憑證”、“轉(zhuǎn)賬憑證”;
2.填制記賬憑證的日期;
3.記賬憑證的編號(hào);
4.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要;
5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目(包括一級(jí)科目、二級(jí)或明細(xì)科目)及其記賬方向;
6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額;
7.記賬標(biāo)記;
8.所附原始憑證張數(shù);
9.會(huì)計(jì)主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員簽章。
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