現(xiàn)金日記賬對方科目怎么寫
現(xiàn)金日記賬對方科目怎么寫
所謂現(xiàn)金日記賬標行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項目的行次進行標注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬對方科目的寫法。
現(xiàn)金日記賬對方科目的寫法
在帳本中的對方科目一欄內(nèi),寫也可。不寫也可!要是寫就都的需要寫上,要是不寫就都忽略!對于單筆的分錄來說。比如:借:現(xiàn)金100 貸:應(yīng)收賬款 100,對方科目就是應(yīng)收賬款;對于多科目的分錄,例如:借“管理費用-辦公費 1000
借;其他應(yīng)收款-XX 200
借:生產(chǎn)成本-零星材料 45
貸:現(xiàn)金 1245
此時你可以按現(xiàn)金支出的總金額進賬,對科目應(yīng)選擇金額最大的來寫,這里應(yīng)是管理費用。也可以按憑證的三個對方科目來分別填列:管理費用 (對方科目) 1000(貸方金額)
其他應(yīng)收款(對方科目) 200(貸方金額)
生產(chǎn)成本 (對方科目) 45(貸方金額)
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經(jīng)常核對兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對,查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復(fù)核對仍不相符的,即說明當日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會計負責(zé)人報告,另一方面應(yīng)對當天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。
現(xiàn)金日記賬的核對方法
為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準確,使其與有關(guān)的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對帳。
對帳
對帳,就是對帳簿記錄的內(nèi)容進行核對,使帳證、帳帳和帳實相符的過程?,F(xiàn)金日記賬的帳證核對,主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對,則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對;其帳實核對,則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。
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