現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)了如何改正
現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)了如何改正
現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動(dòng)發(fā)生時(shí)間和經(jīng)濟(jì)內(nèi)容順序、逐日、逐筆進(jìn)行登記,并做到按月按日結(jié)算余額、清點(diǎn)核對(duì)賬款?，F(xiàn)在請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來(lái)的現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)了改正方法。
現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)了改正方法
登記現(xiàn)金日記賬，應(yīng)日清日結(jié)。7號(hào)業(yè)務(wù)終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)天余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，如果有漏記或重記的收入或支出，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金肯定對(duì)不上，問(wèn)題很快就能查出，并能在當(dāng)日解決。你之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況，是因?yàn)槟?號(hào)下班前未結(jié)出現(xiàn)金賬面余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。你現(xiàn)在可以這樣處理：在日期欄填寫(xiě)8號(hào)，憑證號(hào)填寫(xiě)原來(lái)的憑證號(hào)，摘要欄填寫(xiě)“補(bǔ)記7號(hào)**收入”。
現(xiàn)金日記賬的登記方法
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：
現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。
登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法：
日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日 期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬 簿的日期。
憑證編號(hào)
“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專(zhuān)用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。
摘要
“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。
對(duì)應(yīng)科目
“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存 現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：
第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需 填明細(xì)科目;
第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩 行;
第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品，其中300元由車(chē)間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理 費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計(jì)算填入。
正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
現(xiàn)金日記賬的結(jié)賬方法
在月末要做“本月合計(jì)”;年末，在最后要做“本年合計(jì)”;然后在下一行摘要欄里注“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。無(wú)論是不是帳頁(yè)的最后一行，都要這樣做。在啟用新賬本的時(shí)候，第一欄注“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，在余額處寫(xiě)上上年末的余額，然后按正常順序來(lái)記就是了。
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