現(xiàn)金日記賬每日小計
現(xiàn)金日記賬每日小計
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的序時登記簿,由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬每日小計。
現(xiàn)金日記賬每日小計
1、按照要求,現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié),即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中,每天登帳完畢,可以不要“本日合計”,在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計”,月末結(jié)賬時需要累計。
2、每一帳頁登記完畢,結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
現(xiàn)金日記賬的本月合計
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結(jié)記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額,每月要結(jié)出合計,所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計”和“累計”,就可以了“過次頁”,應(yīng)填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù),這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求,現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié),即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中,每天登帳完畢,可以不要“本日合計”,在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計”,月末結(jié)賬時需要累計。
2、每一帳頁登記完畢,結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
現(xiàn)金日記賬的劃線方法
手工現(xiàn)金日記賬,可以每周做小計,每月做月結(jié)。在小計和月結(jié)下(緊靠著月結(jié)的一行,不要占用一欄)用紅筆畫一條橫線,然后接著記錄,不能空行或換頁。明細賬結(jié)賬,該結(jié)轉(zhuǎn)的先結(jié)轉(zhuǎn),然后計算累計。資產(chǎn)類的借方減去貸方,負債和權(quán)益類的貸方減去借方,然后在下一行摘要欄寫“月結(jié)”兩個字,分別把借方合計、貸方合計和結(jié)余填上。畫線同日記賬。明細賬月結(jié)后把科目借方、貸方和余額過到總賬一級科目,依據(jù)總賬科目余額編制會計報表。
《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)教材》(財政部會計司編)第107頁:“現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬,每月結(jié)賬時,要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明本月合計字樣,在下面再劃一條單紅線。”劃線時,應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本帳頁中的金額部分劃線。
注意事項:
“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”,合計數(shù)或累計數(shù)不必轉(zhuǎn)入次頁。本頁末行和次頁第一行就不需要寫“過次頁”和“承前頁”。如果“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”,那么最后一行數(shù)字就不用合計,因為合計數(shù)就是他本身。這時最后一行可不寫“過次頁”字樣,可以直接在下頁第一行寫上上頁最后一行數(shù)字,在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。
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