庫存現(xiàn)金日記賬怎么記
庫存現(xiàn)金日記賬怎么記
庫存現(xiàn)金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分,也是企業(yè)日常經(jīng)營支付的重要手段。加強庫存現(xiàn)金的管理,對保證企事業(yè)單位的正常運轉和經(jīng)營效益意義重大。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的庫存現(xiàn)金日記賬登記方法。
庫存現(xiàn)金日記賬登記方法
①日期欄
登記現(xiàn)金收、付業(yè)務収生的實際日期。
?、趹{證欄
登記收、付款憑證的種類和編號。
?、壅獧?/p>
登記經(jīng)濟業(yè)務簡要說明。
?、軐Ψ娇颇繖?/p>
登記現(xiàn)金收入或支出的對應賬戶名稱。
?、萁痤~欄
登記收入或支出現(xiàn)金的金額。收入記借方，支出記貸方，每日終了應計算當日現(xiàn)金收入及現(xiàn)金支出的合計數(shù)及本日余額(日清)。
?、藿杌蛸J
表明余額的方向。借方余額寫"借"字，貸方余額寫"貸"字。
?、哂囝~欄
在登記每筆現(xiàn)金收入或現(xiàn)金支出金額后，應逐日結出當日現(xiàn)金余額。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法
盤點庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。
針對上述情況，審計人員盤點結束后，應對盤點中出現(xiàn)的問題進一步審查，分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關規(guī)定提出處理意見：
?、賹Τ揞~保管的現(xiàn)金，應建議及時送存銀行;
?、趯Τ霈F(xiàn)的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查;
?、蹖ι形慈胭~的符合財務制度規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確;
?、軐Σ环县攧罩贫纫?guī)定的借條，應要求追回款項。對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據(jù);
?、輰τ诖娣诺膫€人物品和個人存折，應詳細記錄，重點對個人存折要進行審查，審查是否存在著公款私存的情況和利用個人存折轉移資金的情況，并要求出納做出解釋。
看了“庫存現(xiàn)金日記賬登記方法”的人還看了：