庫存現(xiàn)金日記賬屬于什么賬簿
銀行的庫存現(xiàn)金是銀行的一項非營利性資產(chǎn)，是銀行滿足日常運營的重要保障。保持合理的庫存現(xiàn)金比例對于商業(yè)銀行控制流動性風(fēng)險和提高資產(chǎn)利用率有著非常重要的意義。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的庫存現(xiàn)金日記賬屬于的賬簿。
庫存現(xiàn)金日記賬屬于的賬簿
庫存現(xiàn)金日記賬，應(yīng)該采用訂本式賬簿。訂本式賬簿的特點是每頁帳頁都連續(xù)編號，不能隨意增減帳頁。而三欄式和多欄式，是帳頁中金額的欄數(shù)，無論是訂本式還是活頁式賬簿，都有三欄式和多欄式?，F(xiàn)金日記賬要求必須使用訂本式。訂本式現(xiàn)金日記賬的格式也有三欄式和多欄式兩種。
庫存現(xiàn)金日記賬的注意事項
企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。
企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)適用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目，單獨設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務(wù)部門單獨撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關(guān)備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。
企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據(jù)，可先記入其他應(yīng)收，票據(jù)回來再沖帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)分別計入各自科目。
庫存現(xiàn)金日記賬劃線方法
(1)月結(jié)。每月結(jié)賬時，應(yīng)在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結(jié)束;然后，在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額，如果沒有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“θ”符號。同時，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”或“×月份發(fā)生額及余額”字樣，最后，再在下面劃一條通欄紅線，表示完成月結(jié)工作。
(2)季結(jié)。季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同，但在摘要欄內(nèi)注明“本季合計”或“第×季度發(fā)生額及余額”字樣。
(3)年結(jié)。辦理年結(jié)時，應(yīng)在12月份月結(jié)下面(需辦理季結(jié)的，應(yīng)在第四季度的季結(jié)下面)結(jié)算填列全年12個月的月結(jié)發(fā)生額和年末余額，如果沒有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“θ”符號，并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”或“年度發(fā)生額及余額”字樣;然后，將年初借(貸)方余額抄列于下一行的借(貸)方欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“年初余額”字樣，同時將年末借(貸)方余額再列入下一行的貸(借)方欄內(nèi)，在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;最后，分別加計借貸方合計數(shù)，并在合計數(shù)下面劃通欄雙紅線表示封賬，完成年結(jié)工作。需要更換新賬的，應(yīng)在新賬有關(guān)賬戶的第一行摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“年初余額”字樣，并將上年的年末余額以相同方向記入新賬中的余額欄內(nèi)。
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