銀行日記賬劃線方法
銀行日記賬劃線方法
由于未達(dá)賬項的存在,會計人員每月都要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額調(diào)整一致。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬劃線方法。
銀行日記賬劃線方法
?、賹Σ恍枰丛陆Y(jié)計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應(yīng)收款明細(xì)賬和各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬等，每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。
?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細(xì)賬。每月結(jié)賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
?、坌枰Y(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)賬等，每月結(jié)賬時，應(yīng)在“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
?、芸傎~賬戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結(jié)賬，應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
?、菪枰Y(jié)計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結(jié)賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。
(2)結(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的，是為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定，月結(jié)劃單線，年結(jié)劃雙線。劃線時，應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線，不應(yīng)只在本賬頁中的金額部分劃線。
銀行日記賬的本月合計
《中華人民共和國會計法》第十一條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止?！镀髽I(yè)會計制度》第七條會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。
銀行存款日記賬本月合計后需要累計，銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式。每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項。如果銀行存款收、付的對應(yīng)科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
本月借方合計就是當(dāng)月借方發(fā)生額的總和,貸方合計就是當(dāng)月貸方發(fā)生額的總和.
借方累計=上月借方累計+當(dāng)月借方合計,貸方累計=上月貸方累計+當(dāng)月貸方合計.
(每年1月份,本月合計=累計)
第六十條會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。登記帳簿的基本要求是：
每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。
對需要結(jié)計本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數(shù);對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計數(shù);對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。
銀行日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務(wù)會計報告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊; 機構(gòu)變動交接清冊; 有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預(yù)算撥款憑證及其他會計憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關(guān)編送的報表;財政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設(shè)撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務(wù)會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復(fù)書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計檔案。
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1.日記賬的劃線