核對銀行對賬單與單位銀行存款日記賬(以下簡稱單位日記賬)是對銀行存款審計中一項重要的步驟。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬憑證編號。

　　銀行日記賬憑證編號

　　銀行日記賬中的憑證編號的意思是：

　　根據(jù)記帳憑證編制好后按照日期和業(yè)務(wù)發(fā)生的順序來編制號碼的，每月從1#---最后一個業(yè)務(wù)活動結(jié)束的號碼，各科目的明細分類帳都是根據(jù)記帳憑證編號來登記帳簿的。

　　記帳憑證編號的另一個作用就是為了將來查詢某一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始記錄，提供查找的依據(jù)。

　　銀行日記賬的登記方法

　　銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責(zé)登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是:

　　(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　(3)要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　　(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。

　　(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

　　(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

　　銀行日記賬的填寫方法

　　"日期"欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號

　　"憑證字號"欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"收×號"。

　　3.摘要

　　"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。

　　4.對應(yīng)科目

　　"對應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會計分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時，應(yīng)注意以下三點:

　　第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細科目;

　　第二，當(dāng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則"庫存現(xiàn)金"的對應(yīng)科目有"主營業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費"，此時可在對應(yīng)科目欄中填入"主營業(yè)務(wù)收入"，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行;

　　第三，當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔(dān)，500元由行政管理部門負擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬"對應(yīng)科目"欄中填入"管理費用等"，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

　　5.借方、貸方

　　"借方金額"欄、"貸方金額"欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。

　　6.余額

　　"余額"欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。

　　正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

　　
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