銀行日記賬與銀行對賬單
日記賬是一種特殊的明細(xì)賬,它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序,逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,為了加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結(jié)存情況。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬與銀行對賬單。
銀行日記賬與銀行對賬單
銀行日記賬是企業(yè)的賬簿。說通俗點(diǎn)，就是有出納員登記銀行賬目的。
銀行對賬單是由銀行提供的，反應(yīng)企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)銀行存款情況的。
這2像都是反應(yīng)企業(yè)資金情況的報(bào)告。月末出納需要用銀行對賬單與企業(yè)的銀行日記賬進(jìn)行核對，這就是會(huì)計(jì)上所謂的賬單相符。
當(dāng)然肯定會(huì)有一些“未達(dá)賬項(xiàng)”，需要做銀行余額調(diào)節(jié)表來進(jìn)行調(diào)整說明。
銀行對賬單的特征
銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對和確認(rèn)的憑單。就其特征來說，銀行對賬單具有客觀性、真實(shí)性、全面性等基本特征。
客觀性
根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開設(shè)銀行賬戶，企業(yè)的資金通過銀行進(jìn)行收付結(jié)轉(zhuǎn)。銀行作為國家金融機(jī)構(gòu)，其最重要的一項(xiàng)職責(zé)就會(huì)計(jì)電算化軟件所顯示的輸入銀行對賬單窗口是保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，同時(shí)，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉(zhuǎn)情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉(zhuǎn)情況打印出來，即銀行對賬單，以此為依據(jù)和企業(yè)的銀行存款日記賬進(jìn)行核對。因此，銀行對賬單是銀行和企業(yè)兩個(gè)完全獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體對同一事項(xiàng)進(jìn)行核對的直接憑單，從其客觀的存在和發(fā)生來說，銀行對賬單具有普遍的客觀性。
真實(shí)性
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)資金通過銀行進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，銀行客觀地逐筆記錄下來，因此，銀行出具的銀行對賬單反映企業(yè)的業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)情況都是真實(shí)的，從其法律的角度來說，銀行對賬單是反映銀行存款實(shí)存數(shù)的一個(gè)具有法律效力的證明,具有真實(shí)可靠性。
全面性
銀行對賬單客觀記錄了企業(yè)發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)資金收付結(jié)轉(zhuǎn)情況，能夠全面詳細(xì)地反映企業(yè)自成立以來所有資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，從其反映的內(nèi)容來說，銀行對賬單具有內(nèi)容的全面性。
銀行日記賬的填寫方法
"日期"欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號(hào)
"憑證字號(hào)"欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入"記×號(hào)";企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入"收×號(hào)"。
3.摘要
"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。
4.對應(yīng)科目
"對應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn):
第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目;
第二，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則"庫存現(xiàn)金"的對應(yīng)科目有"主營業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費(fèi)"，此時(shí)可在對應(yīng)科目欄中填入"主營業(yè)務(wù)收入"，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對應(yīng)科目金額填入兩行;
第三，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬"對應(yīng)科目"欄中填入"管理費(fèi)用等"，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
"余額"欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計(jì)算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
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