銀行日記賬年度結轉
編制銀行存款余額調節(jié)表反映單位銀行存款余額的真實性和完整性,是會計的最基礎工作。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的銀行日記賬年度結轉。
銀行日記賬年度結轉
1.年初用新帳時，第一行應該是“上年結轉”，也就是上年末(結轉下年)的余額。本月最后一日，從序號處開始劃線至存款余額處，下一行記錄本月合計存入、支出、余額(即：上月余額+本月合計存入-本月合計支出=本月余額)
2.日記賬應該是連續(xù)記錄的，你上月按上面的說明記錄了余額后，就不用再設置月初余額了(會計報表是每月都需要月初余額的)
3.沒有發(fā)生額，可以寫零或在該行數(shù)額記錄處劃線(黑色)，不能空格4.支票存入銀行，或匯票等存入銀行，不一定當日到賬，所以銀行對賬單和日記賬余額會有不同。余額調節(jié)表分左右欄，分別記錄銀行對賬單上月余額、本月存入、支出、應收應付款;日記賬上月余額、本月存入、支出、應收應付款;相互調節(jié)后，你會發(fā)現(xiàn)日記賬上的部分款項在銀行可能沒有出入帳，或銀行里的發(fā)生額沒有體現(xiàn)在日記賬里5.登帳時出現(xiàn)錯誤應用紅線劃在該項上(包括文字、數(shù)字)，再重新記賬?；蛘哌M行沖轉，在發(fā)生額對立項(即原收入，沖轉為支出;愿支出，沖轉為收入)記賬，沖轉后重新正確記賬。月末余額調節(jié)表中應做說明6.方法同上，如果本月已合計，那么作為應收應付款記賬，在下月進行沖轉。
銀行日記賬結賬劃線方法
?、賹Σ恍枰丛陆Y計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經濟業(yè)務記錄的同一行內的余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次余額。
?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時，要在最后一筆經濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
③需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
④總賬賬戶平時只需結計月末余額。年終結賬時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
?、菪枰Y計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數(shù)。
(2)結賬如何劃線。結賬劃線的目的，是為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定，月結劃單線，年結劃雙線。劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
銀行日記賬的登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結賬。
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