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日記賬整行作廢

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日記賬整行作廢

  在推行蘇聯(lián)會計核算的先進經驗中,日記賬是改革賬務組織中重要的一環(huán),如果能把日記賬記好,基本上就能保證試行工作的順利進行。下面是由學習啦小編分享的日記賬整行作廢,希望對你有用。

  日記賬整行作廢

  除非遇到非常情況,原則上是不允許整頁作廢的,作廢頁不得撕毀,要保留,后續(xù)頁余額數(shù)據要與前面保持一致,保證日期及數(shù)據連續(xù)。現(xiàn)金日記賬登記要連續(xù),不得有空行,書寫要用鋼筆或碳素墨水筆,需要修改有以下方法:

  1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。

  2、數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只劃去一個位數(shù),應該將整個數(shù)字劃去并更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。

  3、賬簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應占格距的1/3,以便留有改錯的空間。

  日記賬登記的要求

  1、出納賬必須根據審核無誤的會計憑證登記。登賬時,應將會計憑證的日期、種類和編號、業(yè)務的內容摘要、金額等逐項記入賬內,同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數(shù),或劃“√”符號,表示已經登記入賬,防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認為有問題的會計憑證,應提交會計主管人員進一步審核,在審核結果未出來前,出納人員可以拒絕入賬。

  2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記,不得隔頁、跳行,若出現(xiàn)空行或隔頁應用紅線對角劃掉,并由記賬人員蓋章。

  3、出納人員應每天逐筆登記已發(fā)生的經濟業(yè)務,且按日記出余額。在“借或貸”欄內寫明“借”或“平”字。現(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進行核對。

  4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據適當留空,不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線,書寫數(shù)據應緊靠底線,一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫,紅色墨水筆只能在結賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰,字跡必須要工整。

  6、每登記滿一張賬頁結轉下頁時,需要最后一行結出本頁發(fā)生總額,然后,將總額和余額轉抄下頁,在本頁的摘要欄內寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯誤,采用正確的方法予以更正,不得刮、擦、挖、補。

  日記賬的日清月結

  現(xiàn)金日記賬需要做到日清月結。這是作為出納會計最起碼的素質,目前現(xiàn)金日記賬日清日結都通過財務軟件來輕松辦到,如果當天的業(yè)務量(過往的錢數(shù))達到預期的范圍,最好抽時間盤點庫存,做到賬實相符為上策。‍

  現(xiàn)金日記賬(Cash Journal)用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。由單位出納人員根據審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。

  日記賬的賬務處理

  在根據多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下,帳務處理可有兩種做法:

  1.由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳,每日應將支出日記帳中當日支出合計數(shù),轉記入收入日記帳中支出合計欄中,以結算當日帳面結余額。會計人員應對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督,并負責于月末根據多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計數(shù),分別登記總帳有關帳戶。

  2.另外設置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并于月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。

  上述第一種做法可以簡化核算工作,第二種做法可以加強內部牽制??傊?,采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù),簡化總帳登記工作,而且可以清晰地反映帳戶的對應關系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項的來龍去脈。


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