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日記賬填寫的方法

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日記賬填寫的方法

  日記賬是單位會計(jì)最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計(jì)主體現(xiàn)金活動和結(jié)存余量的法定載體。因此,現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動發(fā)生時間和經(jīng)濟(jì)內(nèi)容順序、逐日、逐筆進(jìn)行登記,并做到按月按日結(jié)算余額、清點(diǎn)核對賬款。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的日記賬填寫的方法,希望對你有用。

  日記賬填寫的方法

  日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿,如下圖所示:

  現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時結(jié)記余額。

  登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:

  日期

  “日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日 期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬 簿的日期。

  憑證編號

  “憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。

  摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

  對應(yīng)科目

  “對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計(jì)分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下三點(diǎn):

  第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需 填明細(xì)科目;

  第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費(fèi)”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩 行;

  第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理 費(fèi)用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

  借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

  余額

  “余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

  正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

  日記賬的登記流程

  一、付款:

  1、付款之前先看票據(jù)上是不是有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審核人員簽字(按照公司內(nèi)控制度一般付款要先報賬,就是找老板、會計(jì)主管等簽字。1、錢是老板的肯定要老板簽字同意付了才付;2、相關(guān)會計(jì)人員簽字主要是審核票據(jù)是否合法,手續(xù)是否齊全。)

  2、付款,(你可以做一張表什么時間付給什么人什么款項(xiàng),便于以后查賬。這個看你自己,只是短款找不到原因就只有自己賠了。這是個人建議,不是必須的)

  3、記賬,出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬叫流水賬,你什么時候收、付就什么時候記賬。(一般月底要做現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn),就是出納的流水賬(你說的現(xiàn)金銀行存款日記賬)和會計(jì)的現(xiàn)金銀行存款日記賬對余額,對得起就萬事大吉;對不起就只有查賬了。(所以我才建議你自己做一張表,好查賬……)

  4、交單,就是把你收到的付款單和收款單交給會計(jì)做賬,(最好做個交接手續(xù),免得單據(jù)丟失。這個比你丟錢麻煩多了。)

  二、收款

  1、收銀行存款很簡單,別人通知你款轉(zhuǎn)到了,你就去銀行拿回單?;蛘吣弥比マD(zhuǎn)進(jìn)你們公司賬戶就行了。

  2、收現(xiàn)金的時候大額一般都是到銀行取現(xiàn)。這個你即要登記現(xiàn)金日記賬增加還要登記銀行存款日記賬減少。

  3、現(xiàn)金繳存銀行的時候也是,即要登記現(xiàn)金日記賬減少還要登記銀行存款日記賬增加。

  4、其他的和付款后的程序一樣,記賬、交單。

  “現(xiàn)金收/付訖”“銀行收付訖”章都是蓋在發(fā)票或者費(fèi)用報銷單上的,這個章是方便會計(jì)做賬是好分,是現(xiàn)金收付還是銀行收付的。

  日記賬的登記要求

  1、出納賬必須根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記。登賬時,應(yīng)將會計(jì)憑證的日期、種類和編號、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi),同時要在會計(jì)憑證上注明賬簿的頁數(shù),或劃“√”符號,表示已經(jīng)登記入賬,防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認(rèn)為有問題的會計(jì)憑證,應(yīng)提交會計(jì)主管人員進(jìn)一步審核,在審核結(jié)果未出來前,出納人員可以拒絕入賬。

  2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記,不得隔頁、跳行,若出現(xiàn)空行或隔頁應(yīng)用紅線對角劃掉,并由記賬人員蓋章。

  3、出納人員應(yīng)每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“平”字?,F(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對。

  4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當(dāng)留空,不要寫滿格。書寫文字應(yīng)緊靠左線,書寫數(shù)據(jù)應(yīng)緊靠底線,一般應(yīng)占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍(lán)、黑墨水書寫,紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰,字跡必須要工整。

  6、每登記滿一張賬頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,需要最后一行結(jié)出本頁發(fā)生總額,然后,將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁,在本頁的摘要欄內(nèi)寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯誤,采用正確的方法予以更正,不得刮、擦、挖、補(bǔ)。

  
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