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日記賬更正的方法

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日記賬更正的方法

  日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的日記賬更正的方法,希望對(duì)你有用。

  日記賬更正的方法

  (1)紅線更正法。即在登記賬簿時(shí),把數(shù)字寫錯(cuò)了,可以把錯(cuò)誤的記載劃雙紅線,在錯(cuò)誤數(shù)字的上方填寫正確的數(shù)字。

  (2)補(bǔ)記法。如果在月計(jì)或季度合計(jì)完成之后發(fā)現(xiàn)登記錯(cuò)誤,可以在合計(jì)后的欄此摘要內(nèi)注明某月某日某號(hào)憑證錯(cuò)記,在相應(yīng)的借方或貸方補(bǔ)充登記不足的數(shù)額。

  (2)紅字沖賬法。結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)某記賬憑證登記錯(cuò)誤,(會(huì)計(jì)用)用一張記賬憑證,用紅字把原來錯(cuò)誤的記賬重新登記一遍,再用藍(lán)色墨水把正確的記載重新登記。

  用紅字登記是把原來錯(cuò)誤登記沖出,再用藍(lán)色登記時(shí),是把正確的記載登記入賬。

  日記賬的賬務(wù)處理

  在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下,帳務(wù)處理可有兩種做法:

  1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳,每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù),轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中,以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督,并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計(jì)數(shù),分別登記總帳有關(guān)帳戶。

  2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對(duì)收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對(duì)。

  上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作,第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制??傊捎枚鄼谑浆F(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù),簡(jiǎn)化總帳登記工作,而且可以清晰地反映帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來龍去脈。

  日記賬的注意事項(xiàng)

  企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了,應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫(kù)存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

  企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)適用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目,單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的企業(yè),由企業(yè)財(cái)務(wù)部門單獨(dú)撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金,借記“備用金”科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出,應(yīng)根據(jù)有關(guān)的支付憑單,定期編制備用金報(bào)銷清單,財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報(bào)銷清單,定期補(bǔ)足備用金,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外,使用或報(bào)銷有關(guān)備用金支付時(shí)不再通過“備用金”科目核算。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款日記賬”,按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了,“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符。

  千萬要記住,支出時(shí)一定要入賬,當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符,何時(shí)支出的錢何時(shí)入賬,如果不記清,到最后你自己都搞不清;支出時(shí)如果沒有票據(jù),可先記入其他應(yīng)收,票據(jù)回來再?zèng)_帳,這樣的話,發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)分別計(jì)入各自科目。

  
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