銀行日記賬本怎么寫
銀行日記賬本怎么寫
銀行存款賬日記錄的真實性、完整性直接關(guān)系到被審計單位資產(chǎn)負債和經(jīng)營損益的真實、完整和準(zhǔn)確。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的銀行日記賬本怎么寫,希望對你有用。
銀行日記賬本怎么寫
1.日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。
4.對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。
銀行日記賬的注意事項
1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?,避免錯賬和假票。
5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。
銀行日記賬零余額登記方法
銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。
每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù),以及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項,避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
零余額賬戶分基本支出和項目支出,支出底下又有多個功能分類,但是銀行日記賬零余額賬戶用款額度只記一本,不需要按不同的功能分類。
記賬時,按照時間和憑證號數(shù)兩個順序排列憑證,先按時間,然后同一天內(nèi)的按憑證號數(shù),排列好后,按順序登記收入支出明細即可。
如果按分類記賬,反而無法與賬上對,因為機子里零余額賬戶用款額度是科目賬,所以收支都在一起的,如果為了與國庫網(wǎng)機子里的支出明細對賬也沒有必要,直接用國庫網(wǎng)上零余額賬戶用款額度剩余額度與單位日記賬余額對就可以了。
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