銀行存款余額調(diào)節(jié)表反映單位銀行存款余額的真實(shí)性和完整性,是會計(jì)的最基礎(chǔ)工作。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的銀行存款日記賬核對的內(nèi)容有哪些，希望對你有用。

　　銀行存款日記賬核對的內(nèi)容有哪些

　　銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬單進(jìn)行核對完成的，銀行存款日記賬的核對主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬證相符。

　　銀行存款日記賬的核對方法

　　銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進(jìn)行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。

　　賬證核對

　　收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記,漏記,記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行,檢查項(xiàng)目主要是:

　　1、核對憑證的編號。

　　2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

　　3、查對賬證金額與方向的一致性。

　　檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。

　　賬賬核對

　　銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應(yīng)一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò),應(yīng)立即加以更正,做到賬賬相符。

　　賬實(shí)核對

　　企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過“銀行對賬単”來反映的,所以照實(shí)核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。

　　理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)是完全一致的,因?yàn)樗峭毁~號存款的記錄,但是通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因,予以更正。二是有“未達(dá)賬項(xiàng)”。“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無論是記錄有誤,還是有“未達(dá)賬項(xiàng)”,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進(jìn)行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。

　　具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進(jìn)行核對,核對時(shí),需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標(biāo)示,以查明該筆業(yè)務(wù)核對一致;若有“未達(dá)賬項(xiàng)”,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。

　　銀行存款日記賬開戶條件的調(diào)整

　　一 金額較大：如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來，那么就要編制憑證和報(bào)表，不過要注意一點(diǎn)點(diǎn)的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會被稅務(wù)注意的。

　　二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大：現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時(shí)要注意現(xiàn)金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三 銀行日記賬與銀行存款對不上：如果時(shí)間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準(zhǔn)。如果時(shí)間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費(fèi)時(shí)間，一不留神，那筆賬就過去了。

　　四 銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù)：銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如果記帳沒有差錯(cuò)，就是因?yàn)檫M(jìn)帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調(diào)整的，只有將未達(dá)帳追回來入帳。一般情況下，進(jìn)帳單回來都是借銀行存款，貸應(yīng)收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，如果貨幣資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負(fù)債表好看一點(diǎn)。但不需要實(shí)質(zhì)性的進(jìn)行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達(dá)帳。

　　
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