合伙公司財(cái)務(wù)如何管理分配好(2)
其五，總出納集中管理合伙公司資金的統(tǒng)收統(tǒng)支
國(guó)際合伙公司對(duì)現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，“現(xiàn)金是金”的理念，深入人心。內(nèi)部控制程序嚴(yán)謹(jǐn)又十分清晰。財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金(含銀行存款)要求必須每日盤(pán)點(diǎn)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交《每日現(xiàn)金流量表》。
現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)人是由日審(稽核)進(jìn)行的，目的是保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全和合理使用。按規(guī)定每月財(cái)務(wù)部必須按期編制現(xiàn)金流量計(jì)劃與供應(yīng)商付款計(jì)劃，并向總經(jīng)理報(bào)告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計(jì)劃流動(dòng)，確保合伙公司的正常運(yùn)營(yíng)。
對(duì)合伙公司現(xiàn)金的支付程序也十分嚴(yán)格，每一筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意，對(duì)總經(jīng)理的開(kāi)支，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后還要報(bào)上級(jí)主管審批。缺一項(xiàng)簽章現(xiàn)金都不能支付出去。
各行政與營(yíng)業(yè)部門(mén)均無(wú)權(quán)對(duì)外直接采購(gòu)物品，都必須通過(guò)“采購(gòu)申請(qǐng)單”一個(gè)渠道，按規(guī)定逐級(jí)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部集中辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部的驗(yàn)貨、業(yè)務(wù)使用部門(mén)收貨后，此筆采購(gòu)費(fèi)用方可支出。
國(guó)內(nèi)合伙公司對(duì)現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，不能說(shuō)沒(méi)有計(jì)劃性，但畢竟線條較粗，更不可能做到天天盤(pán)點(diǎn)，天天編制現(xiàn)金流量表，對(duì)本部門(mén)使用的物品，由本部門(mén)申請(qǐng)資金后即可指派采購(gòu)或者本部門(mén)員工購(gòu)買。而后總經(jīng)理簽字后即可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷支款，中途甚至不必驗(yàn)收。 另外，通過(guò)健全合伙公司財(cái)務(wù)管理制度，達(dá)到營(yíng)業(yè)收入控制的結(jié)果。
控制是管理的基本職能之一，合伙公司銷售收入控制是合伙公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要部分。由于營(yíng)業(yè)收入控制環(huán)節(jié)中涉及崗位多，包括合伙公司服務(wù)員、收銀員、房務(wù)中心、廚房、酒吧、前臺(tái)、稽核員等多個(gè)崗位。要想搞好合伙公司收入控制，必須明確各崗位權(quán)限且協(xié)調(diào)統(tǒng)一，才能達(dá)到良好控制效果。
同時(shí)，合伙公司空間廣、人員流動(dòng)性大，顧客類別不一，合伙公司顧客中有當(dāng)?shù)乜腿?、團(tuán)體客人、有住店客人、非住店客人之分，而且這些客人層次各異，造成控制難度加另外，必須樹(shù)立“以人為本”的成本控制理念。
人是管理與經(jīng)營(yíng)的根基和土壤。成本控制和實(shí)施主體是合伙公司全體員工，僅靠財(cái)會(huì)人員或成本控制人員來(lái)實(shí)施是不夠的，必須靠全體員工積極參與。“以人為本”的管理觀念，就是充分認(rèn)識(shí)人的價(jià)值，挖掘人的潛力，激發(fā)人的活力，有效地提高人的素質(zhì)，并使其得到最優(yōu)的結(jié)合和積極性的最大發(fā)揮。合伙公司員工最熟悉合伙公司經(jīng)營(yíng)程序、服務(wù)規(guī)程和在經(jīng)營(yíng)工作中的一切物料消耗及費(fèi)用開(kāi)支情況，也最有辦法控制成本，而且員工的參與使得事事有人控制，處處有人把關(guān)，隨時(shí)找差距，隨時(shí)作調(diào)節(jié)，大大提高成本控制的效果。充分發(fā)揮員工的潛能，激發(fā)員工搞好控制成本的自覺(jué)性。
總之，傳統(tǒng)的合伙公司財(cái)務(wù)管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財(cái)務(wù)的調(diào)控管理。例如，有的財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)常常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，從不考慮正確與否。一個(gè)人的能力有限，不可能每個(gè)決策都正確，必須有相關(guān)部門(mén)當(dāng)好參謀，提供領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)。所以一張采購(gòu)單，必須先經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后，總經(jīng)理才能最后簽發(fā)，缺一不可，否則，決策中會(huì)有失誤發(fā)生。
合伙公司強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)不僅僅是會(huì)計(jì)的核算，而更重要的是財(cái)務(wù)的控制作用。對(duì)食品、物品的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)搞好經(jīng)常性市場(chǎng)調(diào)研，沒(méi)有財(cái)務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)不準(zhǔn)隨意采購(gòu)。合伙公司財(cái)務(wù)絕對(duì)不僅僅是“生米煮成熟飯”后的核算工作。
財(cái)務(wù)部并非執(zhí)行機(jī)構(gòu)，而是職能管理機(jī)構(gòu)，因此，合伙公司財(cái)務(wù)管理工作必須重新思考，重新定位;在其發(fā)展和運(yùn)作中，運(yùn)用通過(guò)反復(fù)的磨合和運(yùn)轉(zhuǎn)已形成了的一套比較完整的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、合理的體系來(lái)作指導(dǎo)。必須認(rèn)真學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)合伙公司財(cái)務(wù)管理知識(shí)和管理方法，改進(jìn)我們的管理制度，提高我們的管理水平。
合伙公司管理是一門(mén)新興學(xué)科，更是一門(mén)管理藝術(shù)，這就要求管理具備多種素質(zhì)：包括知識(shí)、技能、人員的管理與試用、管理者本身的“魅力”等多方面。特別是應(yīng)充分提高財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員的工作地位。
這方面在中國(guó)已引起有關(guān)方面的重視。長(zhǎng)期以來(lái)，由于歷史的原因及現(xiàn)狀，中國(guó)合伙公司財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)高低參差不齊，使其一時(shí)難于接受一些先進(jìn)的合伙公司財(cái)務(wù)管理方法，解決這個(gè)問(wèn)題，要從現(xiàn)有合伙公司財(cái)務(wù)管理人員入手，加強(qiáng)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。
特別是專業(yè)知識(shí)和相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)不適應(yīng)工作崗位的人員逐步進(jìn)行替換，盡快完善人才的流動(dòng)機(jī)制，將真正具有真才實(shí)學(xué)的人員充實(shí)到工作崗位上來(lái)，為國(guó)內(nèi)合伙公司財(cái)務(wù)管理逐步走向國(guó)際化和標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)造條件。例如：有關(guān)部門(mén)已開(kāi)始研究實(shí)行合伙公司經(jīng)理人員資格認(rèn)定，有關(guān)高等院校已開(kāi)設(shè)這方面的專業(yè)培訓(xùn)，但要從根本上解決這一問(wèn)題，還要走很長(zhǎng)的路。還有很多工作要做。
從中國(guó)目前合伙公司業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，中國(guó)合伙公司存在著國(guó)有、民營(yíng)和其他經(jīng)濟(jì)等不同所有制形式，其經(jīng)營(yíng)檔次高低也有不同，接待的對(duì)象也有差異，因此采用的合伙公司財(cái)務(wù)管理方式方法也大不相同，合伙公司財(cái)務(wù)管理水平也參差不齊，所以借鑒國(guó)外合伙公司財(cái)務(wù)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法應(yīng)同中國(guó)企業(yè)的具體實(shí)際相結(jié)合，努力采用適合中國(guó)國(guó)情，同時(shí)又與國(guó)際上的標(biāo)準(zhǔn)化相融和的合伙公司財(cái)務(wù)管理方法，是擺在我們面前的十分重要而又急迫的任務(wù)。
隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步與世界接軌。合伙公司財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)化水平也將快速提高，中外合伙公司之間仍存在相當(dāng)大的差異，要盡快縮小差異，還需要花費(fèi)較大的精力，以期促使國(guó)內(nèi)合伙公司同行樹(shù)立信心，看到不足，進(jìn)一步努力加強(qiáng)管理，提高合伙公司財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化和標(biāo)準(zhǔn)化水平。
財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該做好合伙公司財(cái)務(wù)管理工作?，F(xiàn)代意義上的財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司重要的戰(zhàn)略決策的制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于金融市場(chǎng)和價(jià)值管理之間的不可或缺的角色。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的深入，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的需要。當(dāng)今的財(cái)務(wù)管理人員及企業(yè)管理者，不僅要遵循某些傳統(tǒng)的原則，還必須了解瞬息萬(wàn)變的資本市場(chǎng)及財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)，并掌握最新的策略與技術(shù)，以便高效地完成工作，給企業(yè)所有者和股東們提供強(qiáng)有力的利益保障與支持!
如何管理好合伙公司財(cái)務(wù)
取得老板的信任
一個(gè)好的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，想做好財(cái)務(wù)工作，首先要和老板打好關(guān)系。我不是教你跟老板喝酒吃飯、稱兄道弟，而是你必須讓老板認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)的重要作用，并且在工作規(guī)劃上和他達(dá)成共識(shí)，只有這樣，才能讓老板認(rèn)可你的你能力，并且為你提供支持。
處理好和其他公司內(nèi)、外部門(mén)的關(guān)系
老板固然重要，但是和其他公司內(nèi)、外部門(mén)的關(guān)系也是不可忽視的。在大部分的工作中，和人打交道是必不可少的一環(huán)。處理好財(cái)務(wù)部門(mén)和公司其他內(nèi)、外部門(mén)的關(guān)系，在財(cái)務(wù)工作中有著非常重要的作用。
銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)是財(cái)務(wù)部門(mén)需要重點(diǎn)處理好的外部關(guān)系。
財(cái)務(wù)部門(mén)需要重點(diǎn)處理的外部關(guān)系，主要包括銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)的關(guān)系。信貸政策信息以及本行的投放趨向信息找銀行絕對(duì)靠譜，最新的稅務(wù)政策、財(cái)政信息有稅務(wù)局和財(cái)政局就夠了，和他們保持良好的互動(dòng)，財(cái)務(wù)工作就輕松了很多。
公司內(nèi)部部門(mén)的關(guān)系也是必須維護(hù)好的。
同在一個(gè)公司，大家都是同事，抬頭不見(jiàn)低頭見(jiàn)，只有時(shí)常保持交流，合作起來(lái)才更簡(jiǎn)單。很多時(shí)候財(cái)務(wù)部門(mén)制定的財(cái)務(wù)制度沒(méi)能很好地實(shí)施，最重要的原因之一就是財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)之間沒(méi)有溝通好制度內(nèi)容，讓其他部門(mén)覺(jué)得財(cái)務(wù)制度是在給大家“找麻煩”。因此，和其他部門(mén)保持良性溝通，是處理好業(yè)務(wù)關(guān)系的關(guān)鍵。
做好財(cái)務(wù)的保障工作
財(cái)務(wù)工作雖然是一項(xiàng)“管理”類型的工作，卻也是需要“后勤保障”的。想維護(hù)好公司的財(cái)務(wù)，需要做好以下四點(diǎn)。
1.建立完善的財(cái)務(wù)制度，包括賬務(wù)處理流程、發(fā)貨和應(yīng)收款管理流程、應(yīng)付款入賬和核對(duì)流程、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度、資金管理制度等。只有把工作流程化，才能夠保障整體財(cái)務(wù)工作的有序運(yùn)作，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概率。
2.建立一套科學(xué)的工作考核制度，提高工作效率。財(cái)務(wù)工作是非常嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的，財(cái)務(wù)人員手中拿是公司的錢，容不得半點(diǎn)差錯(cuò)。在這種情況下，就需要一套行之有效的考核制度，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量、提高整體工作效率。
3.建立一套成熟的資金管理制度。在很多公司里，財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部都會(huì)分為會(huì)計(jì)核算和資金核算兩個(gè)部門(mén)。從工作內(nèi)容上看，一個(gè)更注重內(nèi)在的財(cái)務(wù)處理，一個(gè)更傾向于外在的資金融通，兩個(gè)職能部門(mén)都是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。如果這兩個(gè)部門(mén)沒(méi)有擺正自己的位置，會(huì)造成財(cái)務(wù)工作的不順暢。因此，建立一套成熟的資金管理制度，平衡兩者之間的關(guān)系，在財(cái)務(wù)工作中尤為重要。
4.財(cái)務(wù)工作要抓住重點(diǎn)。發(fā)貨與應(yīng)收款的管理、采購(gòu)與應(yīng)付款的管理、資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理這四個(gè)點(diǎn)代表了目前比較典型的工作重點(diǎn)，做好這些，你的財(cái)務(wù)工作就算是比較成功了。
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