2016企業(yè)應(yīng)如何管理應(yīng)收賬款
加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中一個(gè)急待解決的問(wèn)題.，企業(yè)如何才能管理好應(yīng)收賬款?小編為你帶來(lái)了“企業(yè)應(yīng)如何管理應(yīng)收賬款”的相關(guān)知識(shí)，這其中也許就有你需要的。
企業(yè)如何管理應(yīng)收賬款
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)以商品信譽(yù)的形式賒銷商品變得越來(lái)越普遍。在賒銷交易中，商品的發(fā)出與貨款的收回不能同時(shí)進(jìn)行，這樣就不可避免地發(fā)生應(yīng)收賬款。
應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一種營(yíng)銷策略，運(yùn)用得當(dāng)可以增加產(chǎn)品銷量，提高利潤(rùn);運(yùn)用不當(dāng)則會(huì)出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬，使企業(yè)蒙受損失。在強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中一個(gè)急待解決的問(wèn)題。
基于對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在諸多現(xiàn)象的分析，筆者認(rèn)為，企業(yè)采取如下相應(yīng)的改進(jìn)措施是很有必要的。
加強(qiáng)內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
影響企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的因素有兩類：一類是宏觀環(huán)境因素：另一類是微觀管理因素。即要看企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款是否采取了相應(yīng)的管理對(duì)策;又要看措施是否得當(dāng)、合理、有效。宏觀環(huán)境是企業(yè)無(wú)力改變的，要把主要精力用于加強(qiáng)內(nèi)部管理上，企業(yè)管理水平提高了，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也就增強(qiáng)了。
明確內(nèi)部分工
目前對(duì)相當(dāng)多的企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)注意完善財(cái)務(wù)制度。在應(yīng)收賬款管理方面應(yīng)建立以財(cái)務(wù)部門為主，銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要控制好賒銷額的最高限量，以降低因數(shù)量過(guò)多而帶來(lái)的呆賬、壞賬、死賬產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門熟悉客戶的有關(guān)信譽(yù)和產(chǎn)品的市場(chǎng)需求狀況，這對(duì)于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價(jià)值的，特別是應(yīng)收賬款的回收時(shí)間以及不同客戶的信譽(yù)的調(diào)查，及其享受的折扣率的確定等內(nèi)容，銷售部門應(yīng)參與制定。只有合理的分工，使應(yīng)收賬款的管理與整個(gè)資金流動(dòng)銜接起來(lái)，才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
建立賒銷審批制度
在每一筆賒銷業(yè)務(wù)中，應(yīng)建立按信譽(yù)額度大小、進(jìn)行層層審核批準(zhǔn)制度。即在企業(yè)內(nèi)部要分別規(guī)定銷售人員、銷售部門負(fù)責(zé)人可批準(zhǔn)的賒銷權(quán)限，限額以上的賒銷業(yè)務(wù)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。必要時(shí)由總經(jīng)理召集財(cái)務(wù)部、銷售部、策劃部負(fù)責(zé)人一起根據(jù)客戶所轄范圍，規(guī)定各級(jí)人員違反賒銷審批范圍應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
要加強(qiáng)銷售人員的資金回籠意識(shí)，進(jìn)一步完善銷售人員的“三包”責(zé)任制，對(duì)銷售人員的業(yè)績(jī)實(shí)行銷售量與貨款回收率雙項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行考核，與獎(jiǎng)金掛鉤，回收資金數(shù)額，設(shè)置級(jí)次、提高幅度、增加力度。對(duì)兩項(xiàng)指標(biāo)完成好的銷售人員實(shí)行重獎(jiǎng)，對(duì)完不成指標(biāo)的人員實(shí)行無(wú)獎(jiǎng)及至扣減工資。
選擇適當(dāng)?shù)呢浛罱Y(jié)算方式
目前我國(guó)相當(dāng)多產(chǎn)品處于買方市場(chǎng)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)選擇客戶的條件、能力還很欠缺，往往愿冒違約的風(fēng)險(xiǎn)，不愿喪失擴(kuò)大銷售的可能。因此，控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)呢浛罱Y(jié)算方式是一種有效的回收手段。
在簽訂銷售合同時(shí)盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小以及應(yīng)收賬款回收時(shí)間快，金額有保證的結(jié)算方式。在諸多的結(jié)算方式中，匯票、支票、本票、信用卡結(jié)算具有靈活性、通用性、兌現(xiàn)性和票據(jù)的流通性等特點(diǎn)，不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)盡量采用。銀行承兌是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)，匯票到期日承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行應(yīng)無(wú)條件履行支付責(zé)任，保證收款人按期收到票款。企業(yè)可采用銀行承兌匯票結(jié)算方式銷售貨款，保證應(yīng)收賬款及時(shí)回收，而商業(yè)承兌匯票因其風(fēng)險(xiǎn)大、不宜采用。
此外，來(lái)自利率、匯率等方面的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步建立的進(jìn)程而變得日趨復(fù)雜，利率市場(chǎng)化是金融改革的必然結(jié)果，所產(chǎn)生的利率的波動(dòng)，對(duì)應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)凈現(xiàn)值將帶來(lái)一定的影響。隨著加入WTO、世界經(jīng)濟(jì)一體化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)國(guó)際化，匯率風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之而來(lái)。
加強(qiáng)應(yīng)收賬款的規(guī)范化管理
應(yīng)收賬款的管理應(yīng)通過(guò)制定詳盡的信用政策，主要包括賒銷標(biāo)準(zhǔn)、期限、客戶的選擇以及過(guò)期賬款的收款政策等內(nèi)容。對(duì)發(fā)生前的管理,要通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生過(guò)程中的發(fā)生額、回收額及進(jìn)度的監(jiān)督進(jìn)行控制，主要采取銷售額度或流動(dòng)資金的比重、賬齡、還款期分析等方法;對(duì)發(fā)生中的管理，要通過(guò)執(zhí)行過(guò)期應(yīng)收賬款的回收措施，強(qiáng)化過(guò)期應(yīng)收賬款的回收。這是一個(gè)完整的管理系統(tǒng)，既有事前預(yù)防，事中監(jiān)督，又有事后管理。整個(gè)管理過(guò)程中必須具有嚴(yán)格的制度、措施、方法，必須具有科學(xué)性、緊密性和嚴(yán)肅性。
企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款是企業(yè)(或單位)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。當(dāng)企業(yè)壞賬損失(準(zhǔn)備)呈逐漸增加的趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況、利潤(rùn)情況、現(xiàn)金流量情況、企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展等均有著重要的影響，并會(huì)對(duì)企業(yè)及時(shí)收回欠款產(chǎn)生極大的影響、降低企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度、減少企業(yè)的利潤(rùn)水平、限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的監(jiān)控和管理。具體的管理方法有：
(一)適應(yīng)市場(chǎng)行情，提高產(chǎn)品科技含量
在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)首先必須加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，生產(chǎn)適銷對(duì)路、科學(xué)技術(shù)含量高的產(chǎn)品，一改往日在銷售中的被動(dòng)地位，變被動(dòng)為主動(dòng)，有目的地選擇訂單，也就是選擇客戶，以減少資金在應(yīng)收賬款上的占用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(二)建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。一是企業(yè)要針對(duì)應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權(quán)責(zé)任明確下來(lái)，以規(guī)范有關(guān)人員的行為。主要內(nèi)容應(yīng)包括：1、明確劃分責(zé)任范圍，對(duì)公司全部的客戶的欠款盡可能地落實(shí)到責(zé)任人;2、明確規(guī)定在應(yīng)收賬款未完全收回之前，責(zé)任人不得調(diào)離企業(yè);3、明確規(guī)定各人的職權(quán)范圍，對(duì)超限額賒銷或未經(jīng)審批賒銷的應(yīng)予以處罰，并承擔(dān)由此而產(chǎn)生的后果;4、明確規(guī)定隱瞞、變更應(yīng)收賬款事項(xiàng)應(yīng)負(fù)的各種責(zé)任;5、明確規(guī)定由于信用部人員徇私舞弊，調(diào)查不實(shí)而產(chǎn)生壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任;6、明確規(guī)定責(zé)任的監(jiān)督部門，防止責(zé)任管理流于形式。當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)說(shuō)，責(zé)、權(quán)、利是不可分的，應(yīng)收賬款的清收與責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益要掛鉤，目標(biāo)要具體、獎(jiǎng)罰要有力，要制訂嚴(yán)格的資金回籠考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為賒銷申報(bào)人的考核目標(biāo)，這樣就可使銷售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款的回收。二是要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。首先要不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度，再就是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無(wú)異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無(wú)重大差錯(cuò)、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應(yīng)收賬款的回收。在我國(guó)，內(nèi)部審計(jì)大部分還停留在經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)等方面，而對(duì)于企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)、遵守，揭示企業(yè)員工舞弊、貪污等工作進(jìn)行得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。內(nèi)部審計(jì)對(duì)應(yīng)收賬款審計(jì)主要應(yīng)在銷貨和收款流程，在銷貨流程應(yīng)核查銷售業(yè)務(wù)適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、正確的授權(quán)審批、充分的憑證和記錄、憑證的預(yù)先編號(hào)、按月寄出對(duì)賬單等方面。在收款流程主要應(yīng)檢查收款記錄的合理性、核對(duì)應(yīng)收賬款、分析賬款帳齡、向債務(wù)人函證等方面。
(三)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的信用政策
賬齡分析就是根據(jù)客戶所欠賬款的時(shí)間長(zhǎng)短，分析應(yīng)收賬款回收的可能性及金額。具體就是看有多少應(yīng)收賬款是在信用期內(nèi)，有多少應(yīng)收賬款超過(guò)信用期，將所有逾期的有應(yīng)收賬款編入賬齡分析表，這樣就可以清楚地獲得關(guān)于應(yīng)收賬款的重要信息，并結(jié)合對(duì)客戶資信情況的調(diào)查，據(jù)此調(diào)整企業(yè)的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)率。
(四)不斷完善應(yīng)收賬款政策，制定必要的激勵(lì)措施
企業(yè)制定應(yīng)收賬款政策，首先要分析拖欠的原因，對(duì)屬于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的，應(yīng)積極與對(duì)方有關(guān)部門聯(lián)系，爭(zhēng)取盡快解決糾紛，盡早收款;對(duì)于對(duì)方一直信用良好，暫時(shí)資金困難的，不應(yīng)過(guò)多地干擾，而應(yīng)積極派人溝通，爭(zhēng)取在增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善解決賬款拖欠問(wèn)題;對(duì)信用品質(zhì)不良客戶，應(yīng)加緊催收，必要時(shí)應(yīng)采取法律手段，加大催討力度，盡可能收回債權(quán)。要制定收賬的目標(biāo)責(zé)任制，原款項(xiàng)經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為某項(xiàng)應(yīng)收賬款的當(dāng)然責(zé)任人，按客戶分工，將清理回收目標(biāo)任務(wù)層層分解，落實(shí)到人，并嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲分明，提高催討人員的積極性和效果?；谝陨显?，企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則，對(duì)壞賬損失的可能性進(jìn)行預(yù)先估計(jì)，并建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度。
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用的日益推廣，以賒銷方法留住老客戶和吸引新客戶已成為企業(yè)營(yíng)銷的重要手段，導(dǎo)致應(yīng)收賬款占企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的比重也越來(lái)越大，與此同時(shí)應(yīng)收賬款拖欠已成為目前很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一。所以企業(yè)應(yīng)處理好應(yīng)收賬款的管理，這也是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。
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