基金管理公司如何進行做賬(2)

時間：2017-03-24 09:27:43 曉敏706由分享

基金管理公司如何進行做賬

　　新公司建賬做賬報稅

　　建賬：新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應用賬簿，即平常所說的“建賬”。

　　建賬的基本流程：

　　第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。

　　第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。

　　第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶;并根據(jù)總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。

　　第四步：啟用訂本式賬簿，應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿，應按賬戶順序編本戶頁次號碼。

　　首先考慮以下問題

　　在建賬時都要首先考慮以下問題：

　　第一，與企業(yè)相適應。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。

　　第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設(shè)賬、記賬。

　　第三，依據(jù)賬務處理程序。企業(yè)業(yè)務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。

　　做賬應應取得的資料：

　　主要有企業(yè)章程、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、國地稅稅務登記證、驗資報告等。特別是驗資報告，其用處主要有：一是能佐證企業(yè)的注冊資本金額，以便確定賬務中實收資本金額;二是能反映股東的出資方式，是貨幣或是實物等。取得驗資報告主要目的是為了確定股東的出資方式。不能確定股東的出資方式是無法建賬的，建賬時一定要讓企業(yè)主找到成立時的驗資報告，注冊資本發(fā)生變動的，應取得歷次的驗資報告。若是以實物出資，還要找到當時的評估報告。

　　按表項目核實資產(chǎn)負債額：

　　1.盤點現(xiàn)金及單據(jù)，注意需要換發(fā)票的白條也應考慮進去，確定現(xiàn)金金額;

　　2.取得銀行存款對賬單，并核實未達賬項，確定銀行存款金額;

　　3.盤點原材料、庫存商品等，確定存貨金額;

　　4.編制應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項表，注意最好讓往來單位蓋章或簽字確認，確定往來款項金額;檢查有無長短期借款、應付工資、應交稅金等項目;

　　5.盤點固定資產(chǎn)，確定固定資產(chǎn)金額;

　　6.取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和驗資報告，確定實收資本金額;

　　7.根據(jù)公式“資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益，所有者權(quán)益-實收資本(股東多投入的資金暫掛其他應付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額;

　　8.根據(jù)結(jié)果編制出資產(chǎn)負債表，并據(jù)此做第一號憑證;

　　9.啟用賬薄，將第一號憑證內(nèi)容登記入賬。在賬薄日期欄填寫登記入賬的日期，摘要欄可寫“盤點建賬”。

　　特別說明：

　　1.這種情況下最好只編制一張資產(chǎn)負債表，因其建立在盤點基礎(chǔ)上，數(shù)據(jù)比較準確;但若編制利潤表有一定的難度，數(shù)據(jù)也不易做準確。