如何加強企業(yè)貨款管理
如何加強企業(yè)貨款管理
想要加強企業(yè)的貨款管理，現(xiàn)在應(yīng)該做?加強貨款管理有什么相關(guān)的方法嗎?小編為你帶來了“加強企業(yè)貨款管理”的相關(guān)知識，這其中也許就有你需要的。
企業(yè)貨款管理及催收技巧
客戶拖欠貨款一直困擾著很多國內(nèi)企業(yè)。國際國內(nèi)不利的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營愈加困難，很多企業(yè)存在著嚴(yán)重的資金壓力，更是加劇了拖欠貨款的發(fā)生。甚者因資不抵債，企業(yè)老板瞬間人間消失，留下巨額欠款無從追索。因此，企業(yè)做好貨款風(fēng)險防范及貨款催收的工作顯得更加重要。
一、企業(yè)做好貨款風(fēng)險的防范
(一)簽訂合同前應(yīng)當(dāng)注意的風(fēng)險
1、評估對方的付款能力。這需要企業(yè)的業(yè)務(wù)員盡一切可能了解對方的情況，評估對方的履行的能力。對于履行能力不良的客戶，可以在合同中約定付款的方式為貨到付款，及以此來降低企業(yè)的風(fēng)險。
2、評估對方的信用。企業(yè)可以通過不同的途徑了解對方的信用，如通過對方的客戶中了解，通過對方員工了解，亦可以通過全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)來了解對方誠信度。其在法院被執(zhí)行的記錄愈多，說明其信用愈差。對于信用差的客戶，則需考慮是否與其合作，在其貨款到期后，則應(yīng)抓緊時間催收。
3、明確條款，防止產(chǎn)生歧義。對于標(biāo)的物名稱、規(guī)格清楚約定;明確檢驗期;違約責(zé)任;爭議解決條款等主要內(nèi)容。
(二)履行合同中應(yīng)當(dāng)注意的風(fēng)險
1、重視送貨單的簽收，必須有對方的簽字蓋章。因為這是關(guān)系到企業(yè)是否履行合同義務(wù)的憑證。企業(yè)應(yīng)注意保存好送貨單，否則提起民事訴訟就無法證明企業(yè)已交付了貨物。
2、送貨單、發(fā)運單等單據(jù)填寫要規(guī)范。送貨單、發(fā)貨單收貨人名稱要全稱，且與合同名稱一致。如果收貨人不是合同約定的收貨人時，一定要找到合同約定的收貨人或者收貨單位的法定代表人簽字，才能保證企業(yè)權(quán)利。送貨單、發(fā)貨單中填寫的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容，應(yīng)與合同約定的內(nèi)容一致。
3、定期進行對賬，并形成對賬單。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與對方進行對賬，形成書面的對賬單，并要求對方在對賬單上簽字蓋章。
4、注意兩年的訴訟時效。根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為兩年。當(dāng)過了訴訟時期，權(quán)利人將喪失勝訴權(quán)。因此，對應(yīng)付貨款的日期應(yīng)加以注意。當(dāng)訴訟時效將要屆滿時，可以向?qū)Ψ桨l(fā)書面催收函件或要求對方出具還款承諾書等方式，將訴訟時效中斷。也可以委托律師直接向法院提起民事訴訟。
5、注意保存雙方交易過程中產(chǎn)生的資料。企業(yè)要對交易過程中形成的合同、送貨單、發(fā)運單、對賬單、催收函、還款計劃書等相關(guān)資料進行歸檔保管。企業(yè)要形成證據(jù)保留意識，以備將來雙方發(fā)生糾紛。
二、貨款催收技巧
當(dāng)客戶出現(xiàn)拖欠貨款行為，應(yīng)及早進行風(fēng)險評估。綜合考慮貨款期限的長短、貨款金額大小及類型、客戶信用度、資金實力等諸多因素，龍其是客戶最近的經(jīng)營異常情況。然后根據(jù)這些反饋信息，作出相應(yīng)的貨款催收策略。
(一)電話催收，并進行錄音。電話催收需要一定的技巧，電話談話內(nèi)容應(yīng)圍繞拖欠貨款這一事實展開，內(nèi)容應(yīng)包括：貨物的名稱、數(shù)量、貨款金額、應(yīng)付款日期、付款承諾等。并對通話內(nèi)容進行錄音，作為證據(jù)固定。電話錄音的作用可以中斷訴訟時效，也是將來發(fā)起民事訴訟的有利證據(jù)之一。
(二)書面函件催收。書面函件催收用詞因客戶而異，或嚴(yán)厲或委婉。同時書面催收也有中斷訴訟時效及保留證據(jù)的作用。
(三)上門催收。建議先由跟單的業(yè)務(wù)員或財務(wù)人員出面，給自己留下更大的空間。
(四)委托律師事務(wù)所發(fā)送《律師函》。當(dāng)通過以上方式都無法將貨款催收成功的時候。企業(yè)可以委托律師事務(wù)所向?qū)Ψ桨l(fā)送《律師函》，函件中將拖欠貨款的事實明確，告知對方拖欠貨款的法律責(zé)任，限其在規(guī)定的時間內(nèi)支付貨款。否則，將提起訴訟，屆時其不但要歸還欠款，還要承擔(dān)逾期付款的利息、訴訟費。同時在起訴時將采取訴訟保全措施，凍結(jié)其賬戶及查封其財產(chǎn)。一般情況下，客戶在面對著《律師函》，迫于壓力會將貨款還清。
(五)向法院提起訴訟。當(dāng)通過上述工作，對方仍不付款。應(yīng)根據(jù)具體情況及時委托律師向法院提起民事訴訟。發(fā)起民事訴訟作用如下：1、可以向法院申請財產(chǎn)保全，防止對方惡意將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移;2、可以將債權(quán)固定下來;3、可以根據(jù)判決書向法院申請強制執(zhí)行等。但通過訴訟來維權(quán)成本高，需要支付律師費、訴訟費等費用，還臨著打贏官司，但因?qū)Ψ經(jīng)]有財產(chǎn)而無法執(zhí)行的風(fēng)險。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體的情況來選擇是否通過司法途徑來維權(quán)。
企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理之措施
當(dāng)前企業(yè)的應(yīng)收賬款金額居高不下，長期不能收回的現(xiàn)象給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動造成嚴(yán)重影響，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，我國企業(yè)有70%的應(yīng)收賬款為拖欠款，而且賬齡已超過三年，難以收回的占24%。加強應(yīng)收賬款的管理已提到企業(yè)的重要議事日程。
一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題
企業(yè)應(yīng)收賬款被長期拖欠的原因是多方面的。除了受市場疲軟、企業(yè)資金緊張、償債能力差，以及經(jīng)濟法規(guī)不完善，執(zhí)法不嚴(yán)致使企業(yè)間三角債或多角債長期存在不能有效解決，甚至一些企業(yè)借破產(chǎn)之名惡意逃債、廢債等外部原因外，企業(yè)內(nèi)部在應(yīng)收賬款管理方面也存在較大問題。
1.企業(yè)風(fēng)險防范意識不強
面對激烈的市場競爭，企業(yè)為了擴大銷售，便大量實行賒銷。只期望賒銷可能帶來較大的經(jīng)濟收益，而對賒銷的風(fēng)險認(rèn)識不足，未加防范。在事先未對客戶的信用情況作全面深入的調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷策略。致使大量應(yīng)收賬款的形成，給以后的催款工作增加困難。
2.有關(guān)銷售的考核制度不合理、約束機制不健全
企業(yè)對銷售部門的考核主要是考核當(dāng)期銷售量、銷售收人，對銷售人員一般是將其工資、銷售費用與銷售量掛鉤，使得銷售部門及銷售人員為完成銷售任務(wù)盲目賒銷。由于對產(chǎn)品銷售后長期不能收回貨款缺乏相應(yīng)約束制度，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款沉積下來，有的變成壞賬。
3.銷售部門與財務(wù)部門之間缺少信息交流
給客戶提供什么樣的信用條件，往往由銷售部門人員憑經(jīng)驗或個人關(guān)系決定，財務(wù)部門無權(quán)參與并發(fā)表意見。財務(wù)部門只負(fù)責(zé)進行銷售和應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，沒有向銷售部門提供有關(guān)客戶的應(yīng)收賬款賬齡資料、客戶是否及時歸還賒銷貨款資料的要求。由于部門間信息缺乏交流，可能導(dǎo)致銷售部門在向客戶提供信用條件時作出錯誤決定，財務(wù)部門對應(yīng)收賬款的監(jiān)管職能也得不到發(fā)揮。
4.應(yīng)收賬款日常管理工作不規(guī)范
應(yīng)收賬款的日常管理工作包括建立客戶檔案、制定信用標(biāo)準(zhǔn)、進行賬齡分析、定期核對賬目、定期評價客戶的信用狀況、落實追討欠款責(zé)任人、及時追討欠款等。但很多企業(yè)在這些方面工作不規(guī)范，沒有建立客戶檔案，工作無標(biāo)準(zhǔn)，不做客戶分析，任用銷售人員隨意，追款責(zé)任不明確，銷售人員調(diào)離或轉(zhuǎn)崗時不追究其應(yīng)負(fù)的追款責(zé)任。這也使得一些銷售人員有機會利用工作上的漏洞侵害企業(yè)利益、侵占銷售回款。
二、加強應(yīng)收賬款的措施
1.加強應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范意識
企業(yè)負(fù)責(zé)人、銷售人員和財務(wù)人員要充分認(rèn)識應(yīng)收賬款收不回的風(fēng)險，認(rèn)識其危害性。在確定賒銷策略時，一定要謹(jǐn)慎，科學(xué)測算各種賒銷策略給企業(yè)增加的收益和由此所付出的代價。要制定銷售工作的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，使相關(guān)人員按工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)開展工作，減少由于工作隨意給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。
2.完善銷售考核制度和約束制度
企業(yè)應(yīng)改變對銷售部門的考核只重產(chǎn)品銷售收入的作法，轉(zhuǎn)為考核產(chǎn)品銷售收入和銷售款回款額。對銷售人員的工資、銷售費用采取與有效銷售額掛鉤的辦法。
有效銷售額;產(chǎn)品銷售收入-+應(yīng)收賬款增減額折合額
這里，應(yīng)收賬款增減額折合額可根據(jù)各企業(yè)的實際情況進行折算。
為保證應(yīng)收賬款的及時收回，企業(yè)要制定銷售回款的約束制度，按“誰銷售誰收款”的原則，落實銷售責(zé)任人的回款責(zé)任，提高銷售責(zé)任人的風(fēng)險意識，加速銷售款的回收。企業(yè)內(nèi)部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業(yè)績指標(biāo)進行審計，重點對造成應(yīng)收賬款長期拖欠的相關(guān)責(zé)任人進行專項審計，追究責(zé)任，實行經(jīng)濟處罰，對侵害企業(yè)經(jīng)濟利益、侵占銷售貨款的責(zé)任人還要交司法機關(guān)處理。
3.加強銷售部門與財務(wù)部門的合作
建立賒銷聯(lián)合審批制度。對提出賒銷要求的客戶，銷售部門應(yīng)要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料)。并將材料和客戶檔案資料轉(zhuǎn)給財務(wù)部門審查，財務(wù)部門對此并結(jié)合從其它渠道搜集的材料采取“信用5C分析法”對客戶進行信用分析，并在客戶的賒銷申請表中簽署信用狀況審查意見。再由銷售部門具有審批資格的人員根據(jù)企業(yè)制定信用標(biāo)準(zhǔn)進行審批。為便于管理，企業(yè)可賦予不同級別人員賒銷額度的審批權(quán)限。審批人員不得超權(quán)限。審批人員對其簽署的意見應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
4.建立客戶信用檔案，定期評價客戶信用狀況
企業(yè)應(yīng)建立客戶檔案，設(shè)專人進行日常登記。登記內(nèi)容包括對客戶銷售各種產(chǎn)品所提供的信用條件、建立賒銷關(guān)系的日期、主要的原始憑證編號及保管人、客戶應(yīng)付款日期、客戶實際付款日期、各期與客戶對賬情況、各期客戶信用狀況的評價等。結(jié)合檔案，企業(yè)財務(wù)部門可定期評價客戶的信用狀況，從而幫助銷售部門作出正確決定。
5.加強應(yīng)收賬款的分析與通報
財務(wù)部門應(yīng)為企業(yè)開展清欠工作、為企業(yè)決策部門制定調(diào)整銷售策略提供信息，要積極開展應(yīng)收賬款分析，及時編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，計算客戶應(yīng)收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關(guān)部門通報。對應(yīng)收賬款的可能出現(xiàn)惡化的客戶資料及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人通報，防止情況的進一步惡化。
6.定期與客戶對賬
財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬目，確保企業(yè)債權(quán)的真實可靠。對客戶不予確認(rèn)的款項，一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、貨物發(fā)運憑證等與銷售有關(guān)的文件資料，將文件資料復(fù)印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據(jù);另一方面督促銷售責(zé)任人限期追回貨款。定期對賬也有助于防止銷售人員侵占銷售貨款的不法行為、并為企業(yè)以后采取訴訟程序提供重要依據(jù)。
7.加大清欠力度，利用法律武器依法保護企業(yè)權(quán)益
企業(yè)應(yīng)加大清欠工作力度，對已到期貨款及時追回。加強對應(yīng)收賬款訴訟時效的管理，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權(quán)。對長期拖欠貸款的客戶，要采取訴訟程序，利用法律武器保護企業(yè)的權(quán)益。
8.規(guī)范呆壞賬的處理
對呆壞賬的會計處理，應(yīng)先由企業(yè)法律部門和財務(wù)部門聯(lián)合審查欠款單位有關(guān)破產(chǎn)、清算的法律文件以及欠款單位財務(wù)狀況惡化的材料，提出書面意見后，按企業(yè)會計制度的規(guī)定及時進行確認(rèn)、審批和處理，防止?jié)撎潯Ｊ关攧?wù)報表能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。 在我國，企業(yè)應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中占有較大比重，若管理不善，就會使一個健康的企業(yè)陷入財務(wù)危機。企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，采取有效措施防止應(yīng)收賬款的惡化，提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量。
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