完善企業(yè)管理是很重要的事情，完善自身企業(yè)管理制度是大家都需要做的，小編為你帶來(lái)了“完善企業(yè)管理制度”的相關(guān)知識(shí)，這其中也許就有你需要的。

　　如何完善內(nèi)部管理控制制度

　　我們有幸得到許多民營(yíng)企業(yè)家的信賴(lài)，經(jīng)常接受他們的邀請(qǐng)，參觀并了解了他們企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和管理等情況。其間，也時(shí)常與企業(yè)家們及他們的管理團(tuán)隊(duì)，就企業(yè)的內(nèi)部控制情況，作了許多有益的探討與交流。

　　我們發(fā)現(xiàn)，有很多非常優(yōu)秀的企業(yè)，他們或是行業(yè)的領(lǐng)頭羊，占有一定市場(chǎng)份額;或是產(chǎn)品與市場(chǎng)獨(dú)特，極具潛力;或是擁有著名商標(biāo)和技術(shù)，具有競(jìng)爭(zhēng)力。這些企業(yè)，有很多甚至是省、市政府大力推導(dǎo)的標(biāo)兵單位，想來(lái)應(yīng)該在內(nèi)部管理控制方面，做得可圈可點(diǎn)。但我們總是會(huì)聽(tīng)到企業(yè)家們埋怨道：銷(xiāo)售額不斷增長(zhǎng)，退貨也天天增加;倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品越來(lái)越多，庫(kù)存周轉(zhuǎn)越來(lái)越慢;財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)越來(lái)越細(xì)，而可信程度卻越來(lái)越差;報(bào)表利潤(rùn)越來(lái)越多，可資金卻越來(lái)越緊張，等等。

　　由于民營(yíng)企業(yè)都有著較強(qiáng)的發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念，除了追求技術(shù)先進(jìn)、服務(wù)優(yōu)質(zhì)和品質(zhì)保障外，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理方面，常常出現(xiàn)任人為親、制度不全、崗位不清，責(zé)任不明，朝令夕改等現(xiàn)象。隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀以及客觀的外部環(huán)境，都迫切要求企業(yè)建立、健全內(nèi)部控制制度。

　　根據(jù)我們所了解的民營(yíng)企業(yè)存在的情況，我們對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制方面，提出下面的幾點(diǎn)看法。

　　1在用好用活企業(yè)資源管理軟件同時(shí)，完善各種內(nèi)部控制規(guī)程。

　　1、當(dāng)企業(yè)已發(fā)展一定程度，一些規(guī)定或制度，還沒(méi)有形成文字和不成體系時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況逐步建立與完善。主要包括：

　　(1)計(jì)劃控制，主要通過(guò)預(yù)算控制、銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)成本、資金計(jì)劃等進(jìn)行控制。

　　(2)人員崗位控制，主要通過(guò)機(jī)構(gòu)的設(shè)立與分工、人員的配備與選擇、職務(wù)考核與分析、工資管理等進(jìn)行控制。

　　(3)操作與質(zhì)量控制，主要通過(guò)時(shí)間定額管理、操作規(guī)程管理以及質(zhì)量管理進(jìn)行控制。

　　(4)業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算控制，主要通過(guò)有關(guān)的業(yè)務(wù)核算、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)的編制和分析、業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)等進(jìn)行控制。

　　(5)信息與報(bào)告控制，主要通過(guò)為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的內(nèi)部報(bào)告制度、信息管理制度進(jìn)行控制。

　　2、企業(yè)管理與核算的電算化是企業(yè)發(fā)展的必然，在健全內(nèi)部控制規(guī)程的前提下，必須用好用活電算化軟件，否則反而會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。重點(diǎn)在于：

　　(1) 管理者的高度重視，以及全員參與意識(shí)，確保電算化順利開(kāi)展。

　　(2) 認(rèn)真分析企業(yè)需求，確定企業(yè)管理與核算電算化內(nèi)容與時(shí)間。

　　(3) 做好總體規(guī)劃和工作協(xié)調(diào)，要有前瞻性的思路與眼光。

　　(4) 制定相應(yīng)配套的管理辦法與制度，包括業(yè)務(wù)管理與電腦系統(tǒng)。

　　(5)做好培訓(xùn)工作和人員崗位安排，防止人為錯(cuò)誤和系統(tǒng)漏洞。

　　2確定企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)與重點(diǎn)，為建立和完善各項(xiàng)制度提供靶子。

　　1、確定內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　　(1) 規(guī)范企業(yè)員工的作業(yè)行為，保證作業(yè)環(huán)節(jié)資料的真實(shí)、完整。

　　(2) 發(fā)現(xiàn)、防止和糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。

　　(3) 建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，要求從產(chǎn)品立項(xiàng)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)加工、銷(xiāo)售以及售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，充分考慮不確定因素。

　　2、確定內(nèi)部控制的重點(diǎn)：

　　(1)內(nèi)部控制重點(diǎn)包括：貨幣資金控制;采購(gòu)與付款控制;銷(xiāo)售與收款控制。

　　(2)貨幣資金控制主要包括：不相容職務(wù)崗位分離制度、授權(quán)審批制度、貨幣資金管理制度和印章管理制度。

　　(3)采購(gòu)與付款控制。采購(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重要環(huán)節(jié)，一般工業(yè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入的55%會(huì)用來(lái)購(gòu)買(mǎi)原材料，可見(jiàn)建立內(nèi)部采購(gòu)與付款控制制度十分必要。

　　在我們對(duì)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的調(diào)查中了解到，企業(yè)在對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)應(yīng)做如下改善：

　　① 為了避免盲目采購(gòu)、積壓原材料，企業(yè)有必要制定采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)根據(jù)以銷(xiāo)定產(chǎn)原則和合理庫(kù)存原則制定材料采購(gòu)計(jì)劃。

　?、?貨物驗(yàn)收不能流于形式，不僅要關(guān)注貨物的數(shù)量，更要注意其質(zhì)量，從貨物的外觀到其內(nèi)部性能均應(yīng)進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)于批量非貴重貨物可以采用抽驗(yàn)方式，已驗(yàn)收和未驗(yàn)收應(yīng)分別存放，驗(yàn)收完畢正常貨物應(yīng)交給倉(cāng)管員或相關(guān)人員進(jìn)行記錄、保管或使用，有異常的貨物作專(zhuān)項(xiàng)處理。

　?、厶貏e強(qiáng)調(diào)的是驗(yàn)收單的控制。驗(yàn)收單一式幾聯(lián)，一聯(lián)留存、一聯(lián)送倉(cāng)管、一聯(lián)送會(huì)計(jì)等。驗(yàn)收單一定要連續(xù)編號(hào)。

　　總之，采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制應(yīng)從請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、貨物結(jié)算與付款到會(huì)計(jì)記錄整個(gè)流程，做好制度的建設(shè)與執(zhí)行的實(shí)施，并特別注意不兼容職務(wù)分離問(wèn)題。

　　(4)銷(xiāo)售與收款控制。銷(xiāo)售是產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)的環(huán)節(jié)，是現(xiàn)金與商品進(jìn)與出交易頻繁、極易產(chǎn)生錯(cuò)弊的環(huán)節(jié)?？梢哉f(shuō)應(yīng)收帳款是除貨幣資金之外最容易受損的一項(xiàng)資產(chǎn)。

　　在我們的調(diào)查中了解到，企業(yè)在對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)做如下改善：

　?、?必須認(rèn)真制訂銷(xiāo)售計(jì)劃。銷(xiāo)售計(jì)劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)，不能可有可無(wú)。

　?、?接受訂單和簽訂合同時(shí)應(yīng)注意相關(guān)條款的完整性和合法性。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并編制銷(xiāo)售通知單，作為各部門(mén)履職的重要依據(jù)。銷(xiāo)售單應(yīng)連續(xù)編號(hào)，并有經(jīng)辦人、審批人等簽名，如果發(fā)生信用的，還應(yīng)有信用審批人加注意見(jiàn)。

　?、?倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨時(shí)必須根據(jù)銷(xiāo)售訂單和銷(xiāo)售通知單發(fā)貨。如果是在車(chē)間直接發(fā)貨的也應(yīng)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，企業(yè)門(mén)衛(wèi)保安必須憑發(fā)貨憑證才允許發(fā)出相關(guān)貨物。

　?、?銷(xiāo)售發(fā)票(或收據(jù))一聯(lián)寄送給客戶，其余應(yīng)作為財(cái)務(wù)部門(mén)留存或記帳依據(jù)。從控制角度，收據(jù)也應(yīng)連續(xù)編號(hào)并同發(fā)票一樣一式幾聯(lián)設(shè)置。銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)出時(shí)，尚未收到貨款的，應(yīng)有對(duì)方回執(zhí)，并注明未付貨款。

　?、?做好銷(xiāo)售與收款的信息反饋與統(tǒng)計(jì)工作。包括：客戶月末對(duì)帳單、貨款催收通知單、銷(xiāo)售退貨報(bào)告單、退貨維修情況表等。

　　總之，銷(xiāo)售與收款主要控制發(fā)貨控制不當(dāng)、賒銷(xiāo)收款不及時(shí)、銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具不當(dāng)、授信不當(dāng)和費(fèi)用失控等。

　　3建立內(nèi)控體系的基本步驟

　　我們建議，建立內(nèi)控體系的過(guò)程與步驟，遵循以下幾點(diǎn)：

　　1、進(jìn)行詳細(xì)和有針對(duì)性的調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和需改進(jìn)的地方;

　　2、制訂建立內(nèi)控體系的框架內(nèi)容和工作時(shí)間表;

　　3、完成內(nèi)控體系的有關(guān)文件和制度;