創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度
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創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度
公司的財務(wù)是一個企業(yè)中較為重要的工作,所以對于財務(wù)會計工作都要有相關(guān)的財務(wù)管理制度。以下為公司的財務(wù)內(nèi)部管理制度的范本,請參考。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍財務(wù)科在公司股東會和總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理和會計核算工作,認(rèn)真管好用好各項資金,使企業(yè)資金能夠合理利用。
1、負(fù)責(zé)編制公司的財務(wù)收支計劃,并組織制定完成收支計劃的有關(guān)措施,及時向總經(jīng)理提供資金信息。
2、負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督固定資金、流動資金、企業(yè)留利部分的發(fā)展生產(chǎn)資金、福利資金等的使用,對發(fā)生超支和不合理的財務(wù)開支有權(quán)拒絕支出。
3、認(rèn)真組織財產(chǎn)清理工作,及時清理債權(quán)債務(wù)。
4、及時交納稅金和其他應(yīng)交的款項。
5、準(zhǔn)確編制財務(wù)報表并提供財務(wù)情況分析。
6、負(fù)責(zé)財務(wù)會計檔案工作。
7、做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、主管會計崗位責(zé)任
1、執(zhí)行公司股東會和總經(jīng)理的決議,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,抓好財務(wù)管理,制定財務(wù)管理各項措施。
2、對各項財務(wù)工作要定期布置、檢查、發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告,不斷改進(jìn)財會工作。
3、根據(jù)上級下達(dá)的各項指標(biāo),根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營等計劃,按年、季、月編制財務(wù)成本計劃,并組織實施。
4、按月、季、年分析財務(wù)成本計劃完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況,找出問題,及時解決,加強(qiáng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
5、及時會同有關(guān)部門組織資金回籠工作,嚴(yán)格按照工程的預(yù)算數(shù)量金額,審批材料費(fèi)用等項的報銷工作。6、負(fù)責(zé)完成各項上繳款項任務(wù),不得擠占、挪用拖欠、截留金額。
7、參與經(jīng)營決策和管理,充分利用會計資料,預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
8、及時向董事會和總經(jīng)理匯報財務(wù)收支及盈虧情況,及時準(zhǔn)確的報送財務(wù)報表和其他會計資料。
三、出納員崗位責(zé)任制
1、現(xiàn)金管理規(guī)定,不得超限額保存現(xiàn)金。
2、認(rèn)真控制現(xiàn)金開支范圍,嚴(yán)禁違章支付現(xiàn)金。
3、嚴(yán)格審查單據(jù),不合格的單據(jù)發(fā)票拒付現(xiàn)金。
4、嚴(yán)格遵守稅務(wù)規(guī)定,非稅務(wù)發(fā)票不預(yù)支現(xiàn)金。
5、保護(hù)好現(xiàn)金及帳薄、發(fā)票,不得遺失毀損。
6、做好日清月結(jié),月底結(jié)帳,現(xiàn)金、銀行存款與現(xiàn)金帳、銀行帳要一致,并且當(dāng)面出示現(xiàn)金及條據(jù)等會計及其相關(guān)人員過目核實。
7、負(fù)責(zé)公司員工工資的編制及發(fā)放工作。
8、負(fù)責(zé)保管好公司購買的各種證卷,財務(wù)印鑒。
資金管理制度為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理的工作,規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資金使用特制訂本制度。
一、現(xiàn)金管理人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》及《現(xiàn)金管理條理》有關(guān)規(guī)定,堅持原則,維護(hù)財經(jīng)制度。
二、企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出以及保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理。現(xiàn)金出納人員要嚴(yán)格審核各類收付款憑證,凡不符合開支標(biāo)準(zhǔn),手續(xù)不完備,不符合現(xiàn)金管理制度違反國家政策和財經(jīng)紀(jì)律的應(yīng)拒絕付款。
三、現(xiàn)金使用范圍
1、職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬。
2、各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定時個人的其他支出。
3、個人物資支出的價款。
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
四、庫存現(xiàn)金余額不能超過1000元,辦公室不存過夜現(xiàn)金。
五、工程款應(yīng)由財務(wù)人員或工程人員前往辦理,每筆款項應(yīng)先入財務(wù)科。經(jīng)批準(zhǔn)后才可支用。其他人員用公司收據(jù)前往收款,應(yīng)打借用條據(jù)。
六、本公司資金使用采取兩位股東共同簽字審批手續(xù),無論借支及報銷。因情況特殊,如一位股東當(dāng)時不在家,應(yīng)按照先辦事后補(bǔ)辦手續(xù)的原則,總經(jīng)理5000元以下,副總經(jīng)理3000元以下,進(jìn)行限額使用。特殊事務(wù)的處理應(yīng)全體股東共同簽字負(fù)責(zé)。
財務(wù)公司規(guī)章制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于翱翔公司,公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。
第二章財會機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)
第三條公司財務(wù)部門的職能
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)可由會計兼任。
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字??偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十七條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章處罰辦法第
四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。