買方信貸和賣方信貸的區(qū)別是什么
目前,企業(yè)在日常交易中運(yùn)用買方信貸的模式銷售商品(勞務(wù))已越來越流行,但我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于買方信貸的處理方法對(duì)于收入很可能流入企業(yè)這一特征有失考量。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開買方信貸和賣方信貸的區(qū)別，希望能幫到你。
買方信貸和賣方信貸的區(qū)別
1.借款人不同
賣方信貸的借款人是承包商(賣方);買方信貸的借款人是業(yè)主(買方)委托的銀行(借款銀行)。
2.擔(dān)保情況不同
賣方信貸是業(yè)主委托銀行依據(jù)工程總承包合同直接給承包商開出還款保函或信用證; 買方信貸是借款銀行與出口商所指定的銀行(以下使用中國(guó)進(jìn)出口銀行為例)簽訂借款協(xié)議，然后由第三家金融機(jī)構(gòu)(銀行、保險(xiǎn)公司或所在國(guó)家財(cái)政部)再進(jìn)行擔(dān)保。
3.付款方式不同
賣方信貸相當(dāng)于工程總承包合同項(xiàng)下的分期付款。建設(shè)期工程承包企業(yè)從中國(guó)進(jìn)出口銀行貸款是人民幣，業(yè)主的還款是外匯;買方信貸對(duì)承包商來講就是現(xiàn)匯項(xiàng)目。
4.融資風(fēng)險(xiǎn)管理情況不同
賣方信貸存在利率風(fēng)險(xiǎn)(中國(guó)進(jìn)出口銀行的人民幣貸款利率每年按中國(guó)人民銀行公布利率情況調(diào)整)、匯率風(fēng)險(xiǎn)(人民幣有升值的可能性，如果發(fā)生，企業(yè)難以承受)、收匯風(fēng)險(xiǎn)(對(duì)于非承包商責(zé)任業(yè)主和擔(dān)保銀行到期不還款，中國(guó)出口信貸保險(xiǎn)公司賠付率為90%，剩余10%要由承包商承擔(dān));買方信貸對(duì)承包商來講不存在上述風(fēng)險(xiǎn)，或上述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)影響不大(出現(xiàn)不還款情況，承包商要協(xié)助銀行和保險(xiǎn)公司追討)。
5.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響程度不同
賣方信貸是承包企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債，且需要找信譽(yù)好有實(shí)力的單位為貸款擔(dān)保，所以對(duì)企業(yè)壓力很大;買方信貸不存在上述問題。
6.前期開拓工作量不同
賣方信貸的融資條件是由承包商直接與業(yè)主談判，所有融資條款都在工程總承包合同中明確，如:貸款條件、保函格式、信用證格式等;
買方信貸是由承包商協(xié)調(diào)和安排業(yè)主指定的借款銀行與中國(guó)進(jìn)出口銀行談判貸款合同;安排業(yè)主指定的擔(dān)保金融機(jī)構(gòu)與中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司談判擔(dān)保條件(保函格式)。
7.前期工作周期和投入不同
賣方信貸項(xiàng)目融資條件的談判，收匯保險(xiǎn)和信譽(yù)擔(dān)保單位的落實(shí)，都由承包商自己完成，所以一般情況下工作周期較短，前期費(fèi)用投入較少;買方信貸的融資、擔(dān)保、保險(xiǎn)條件由中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司與各方商定，承包商要從中斡旋，并承擔(dān)相應(yīng)公關(guān)協(xié)調(diào)費(fèi)用。
8.對(duì)項(xiàng)目的控制程度不同
賣方信貸的融資條件以及商務(wù)條款、技術(shù)條款確定后，承包商順理成章地與業(yè)主簽訂工程總承包合同;
買方信貸則存在業(yè)主公開招標(biāo)的可能性。
9.業(yè)主對(duì)賣方信貸買方信貸傾向不同
賣方信貸業(yè)主委托一家金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保還款即可，操作簡(jiǎn)便。且融資條件雙方可討論變通，如利息可計(jì)入合同總價(jià)中等。業(yè)主一般傾向賣方信貸的方式融資;買方信貸業(yè)主要委托兩家金融機(jī)構(gòu)介入，工作難度大，銀行費(fèi)用高，既要支付擔(dān)保費(fèi)，又要支付轉(zhuǎn)貸費(fèi)。
買方信貸的優(yōu)點(diǎn)
買方信貸被認(rèn)為對(duì)當(dāng)事人有如下的好處:
第一、對(duì)進(jìn)口商有利。進(jìn)口商可以先取得并使用貨物，價(jià)款在一段較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)分期支付，同時(shí)能享受到低廉的利率。有關(guān)信貸問題由本國(guó)的銀行出面與出口方面洽談，其談判能力要比自己強(qiáng)(在賣方信貸中，信貸問題是由出口方銀行與進(jìn)口商洽談的);同時(shí)自己則可以集中精力就貿(mào)易的商務(wù)、技術(shù)問題進(jìn)行分析、談判。
第二、出口商也高興使用買方信貸。因?yàn)槌隹谏虒?shí)現(xiàn)了快速回籠資金的目的。而且也不會(huì)象賣方信貸那樣在其會(huì)計(jì)報(bào)表中造成大額的"應(yīng)收帳款"--因?yàn)檫@可能引起外人對(duì)企業(yè)的一種不好的印象。同時(shí)相比賣方信貸，買方信貸對(duì)出口商來說省去了很多計(jì)算、考慮并轉(zhuǎn)嫁各種費(fèi)用的麻煩。賣方信貸中，銀行是把款項(xiàng)貸給出口商的，所以向銀行分期歸還貸款的事也要由出口商做，還的款項(xiàng)里當(dāng)然包括了各種費(fèi)用如手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。這樣在定約之時(shí)，出口商要充分地考慮這些費(fèi)用的轉(zhuǎn)嫁問題--當(dāng)然是轉(zhuǎn)嫁給進(jìn)口商。方法是提高貨價(jià)。然而，在買方信貸中，貸款在名義上是貸給進(jìn)口商或進(jìn)口國(guó)銀行的，還款也是由他們向出口國(guó)銀行歸還。出口商賣出貨物，收回現(xiàn)匯即可。大可不必為費(fèi)用的轉(zhuǎn)嫁問題費(fèi)腦筋了。
第三、對(duì)銀行方面也有利。信貸問題由兩個(gè)銀行坐在一起談，很多事務(wù)會(huì)容易處理得多，同行好說話嘛。另外出口國(guó)銀行把款項(xiàng)貸給進(jìn)口國(guó)銀行，進(jìn)口國(guó)銀行有還款義務(wù)，這樣的貸款更加保險(xiǎn)。而且進(jìn)口國(guó)銀行與進(jìn)口商在同一國(guó)家或地域里，彼此容易溝通和接觸，更加了解彼此的資信情況。所以風(fēng)險(xiǎn)也就小了很多。
賣方信貸的辦理程序
首先，貸款申請(qǐng)人需提交如下文件資料:
正式的書面申請(qǐng)書，說明申請(qǐng)貸款項(xiàng)目出口情況、申請(qǐng)貸款的用途和還款計(jì)劃;
填交"出口賣方信貸申請(qǐng)表"出口賣方信貸項(xiàng)目貸款申請(qǐng)表;
有關(guān)部門對(duì)出口項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件(不需要的除外);
出口項(xiàng)目的商務(wù)合同副本(正本批貸后退還企業(yè))，需要進(jìn)口原材料或設(shè)備的項(xiàng)目應(yīng)提供進(jìn)口合同的有關(guān)批件或進(jìn)口許可證;
出口項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告或經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告;
借款企業(yè)與國(guó)內(nèi)供貨單位簽訂的供貨合同，自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)需提供其出口貨物的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)備清單;
借款人需提供國(guó)外銀行的付款保函或信用證或其它付保證;
借款人公司簡(jiǎn)介、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、出口經(jīng)營(yíng)權(quán)批文、近3年和近期的財(cái)務(wù)報(bào)表;
擔(dān)保人簡(jiǎn)介、擔(dān)保意向書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、近3年和近期財(cái)務(wù)報(bào)表、借款人或擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)抵押證明文件;
銀行認(rèn)為有必要的其它材料。
看了“買方信貸和賣方信貸的區(qū)別”的人還看了：
1.什么是買方信貸
3.什么叫買方信貸