個人獨資和個體工商戶納稅區(qū)別
個人獨資和個體工商戶納稅區(qū)別
要知道兩者之間的區(qū)別,就要分別知道這兩個的本質(zhì),下面學(xué)習(xí)啦小編為您帶來個體獨資和個體工商的相關(guān)事宜。
個人獨資和個體工商戶納稅區(qū)別
個人獨資企業(yè)
特征:
(1)個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資的企業(yè)。(這里的“自然人”僅指中國公民)
(2)個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
(3)個人獨資企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單,經(jīng)營管理方式靈活。
(4)個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)。個人獨資企業(yè)不具有法人資格,也無獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。個人獨資企業(yè)雖不具有法人資格,但卻是獨立的民事主體,可以自己的名義從事民事活動。
設(shè)立條件:
1、投資人為一個自然人,且只能是中國公民。
2、有合法的企業(yè)名稱。個人獨資企業(yè)名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。
3、有投資人申報的出資。投資人可以個人財產(chǎn)出資,也可以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資。
設(shè)立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資,也可以用實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資。采取實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資的,應(yīng)將其折算成貨幣數(shù)額。投資人申報的出資額應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)。以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的,投資人應(yīng)當(dāng)在設(shè)立(變更)登記申請書上予以注明。
4、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。
5、有必要的從業(yè)人員。
簡稱獨資企業(yè),是指由一個自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟(jì)組織。獨資企業(yè)是一種很古老的企業(yè)形式,至今仍廣泛運用于商業(yè)經(jīng)營中,其典型特征是個人出資、個人經(jīng)營。個人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險。
設(shè)立條件:
1.投資人為一個自然人,且只能是中國公民
(1)投資人只能是自然人,不包括法人。
(2)投資人只能是中國公民,不包括港、澳、臺同胞。
(3)國家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、法官、檢察官、警官、商業(yè)銀行工作人員等,不得投資設(shè)立個人獨資企業(yè)。
2.有合法的企業(yè)名稱
個人獨資企業(yè)的名稱中不能出現(xiàn)“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。
3.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件
4.有必要的從業(yè)人員
5.有投資人申報的出資
(1)投資人可以用貨幣出資,也可以用實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資,但不能以“勞務(wù)”出資。
(2)投資人可以個人財產(chǎn)出資,也可以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資。投資人在申請企業(yè)設(shè)立時,明確以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的,應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
事務(wù)管理:
投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù),也可以委托或者聘用他人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。
1.內(nèi)部限制(投資人對受托人職權(quán)的限制)
(1)個人獨資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制,不得對抗善意第三人。
(2)投資人委托或者聘用的人員管理個人獨資企業(yè)事務(wù)時違反雙方訂立的合同,給投資人造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
2.法定限制(法律對受托人職權(quán)的限制)包括但不限于:
(1)不得擅自以企業(yè)財產(chǎn)提供擔(dān)保;
(2)未經(jīng)投資人同意,不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù);
(3)未經(jīng)投資人同意,不得同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易;
(4)未經(jīng)投資人同意,不得擅自將企業(yè)商標(biāo)或者其他知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用。
個體工商戶
簡稱個體戶,在中華人民共和國是指以個人財產(chǎn)或者家庭財產(chǎn)作為經(jīng)營資本,依法經(jīng)核準(zhǔn)登記,并在法定的范圍內(nèi)從事非農(nóng)業(yè)的工商經(jīng)營活動的個體經(jīng)營者?!秱€體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定:“有經(jīng)營能力的公民,依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個體工商戶。
其具有以下特征:
民法通則第29條規(guī)定:個體工商戶的債務(wù),個人經(jīng)營的,以個人財產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的,以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。即:以個人名義申請登記的個體工商戶,個人經(jīng)營、收益也歸個人者,但必須按章納稅,對債務(wù)負(fù)個人責(zé)任;以家庭共同財產(chǎn)投資,或者.收益的主要部分供家庭成員消費的,其債務(wù)由家庭共有財產(chǎn)清償;在夫妻關(guān)系存續(xù)期間,一方從事個體工商戶經(jīng)營,其收入作為夫妻共有財產(chǎn)者,其債務(wù)由夫妻共有財產(chǎn)清償;家庭全體成員共同出資、共同經(jīng)營的,其債務(wù)由家庭共有財產(chǎn)清償。
個體工商戶主要以商鋪門店為經(jīng)營方式,通過零售商品和提供民生服務(wù)為手段獲得收入,一個注冊個體工商戶,背后至少有一個個體工商戶主。有的個體戶在生意做大后雇傭了許多員工,甚至超過100人,年業(yè)務(wù)規(guī)模超過1000萬,基本已經(jīng)形成小型企業(yè)的穩(wěn)定規(guī)模,但只要沒有注冊公司,在統(tǒng)計意義上他或她就依舊是個體工商戶,從一些專業(yè)市場上的“大戶”,如服飾市場、建材市場、家具市場、水產(chǎn)市場、郵幣卡市場、茶葉市場等上,都可以看到經(jīng)營規(guī)模大、實力雄厚的“個體工商戶”,有的甚至早已有“前店后工廠”,因為有一個在專業(yè)市場上的窗口,他們可以繼續(xù)享受國家給予個體工商戶的優(yōu)惠政策。在個體工商戶這一部分,平均每一個體工商戶除戶主本人外,提供了1.02個就業(yè)機(jī)會;平均每戶的注冊資金只有3.53萬元。
個體工商戶和個人獨資企業(yè)的區(qū)別:
根據(jù)《城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例》及《個人獨資企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定,個體工商戶與個人獨資企業(yè)有如下異同點:
一、相同點
(一)民事責(zé)任的承擔(dān)都是無限責(zé)任;
(二)都有個人財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任與家庭財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任的區(qū)別;
(三)都是一個自然人名義投資成立的,該自然人是完全民事責(zé)任能力人。
二、不同點
(一)個體工商戶的從業(yè)人數(shù)有限制,包括經(jīng)營者本人、請幫手和帶學(xué)徒等的雇工人員不得超過八人;個人獨資企業(yè)沒有從業(yè)人數(shù)限制,既可以只有投資人個人進(jìn)行經(jīng)營,也可以雇工超過八人以上。
(二)從事臨時經(jīng)營、季節(jié)性經(jīng)營、流動經(jīng)營和沒有固定門面的擺攤經(jīng)營,不得登記為個人獨資企業(yè),但可以登記為個體工商戶。
(三)個人獨資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu),但個體工商戶不行。個人獨資企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可以與個人獨資企業(yè)在同一登記機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi),也可以與個人獨資企業(yè)不在同一登記機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)。
(四)個人獨資企業(yè)可以變更投資人姓名,而個體工商戶只有在家庭經(jīng)營的組成形式下才能變更經(jīng)營者姓名,而且必須是家庭成員。
(五)個體工商戶的驗照時間為每年的 1月1日到5月31日,而個人獨資企業(yè)年檢時間為每年的3月1日到6月30日。
又:隨著全民創(chuàng)業(yè)的熱潮興起,個人獨資企業(yè)這種組織形式越來越受到各地中小投資者的歡迎,近幾年個人獨資企業(yè)也呈蓬勃發(fā)展之勢。但有不少投資者在創(chuàng)業(yè)時遇到一個困惑:是設(shè)立個人獨資企業(yè)好還是設(shè)立個體工商戶好?同時,各地工商局登記注冊機(jī)構(gòu)也會經(jīng)常接到關(guān)于此類問題的咨詢。事實上,個人獨資企業(yè)和個體工商戶雖然都具有設(shè)立靈活、登記手續(xù)簡便等特點,但兩者還是有不少區(qū)別的,需要投資者通盤考慮,根據(jù)自身情況選準(zhǔn)組織形式。
第一,個人獨資企業(yè)必須要有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和合法的企業(yè)名稱,而個體工商戶可以不起字號名稱,也可以沒有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所,可以進(jìn)行流動經(jīng)營。換句話說,合法的企業(yè)名稱和固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所是個人獨資企業(yè)的成立要件,但不是個體工商戶的成立要件。
第二,個體工商戶的投資者與經(jīng)營者必須為同一人,即投資設(shè)立個體工商戶的自然人。而個人獨資企業(yè)的投資人可以委托或聘用他人管理個人獨資企業(yè)事務(wù),即所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)可以分離,這就決定了個人獨資企業(yè)更符合現(xiàn)代企業(yè)制度的特征。
第三,個人獨資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu),也可以委派他人作為個人獨資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,但由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的個人獨資企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。而根據(jù)規(guī)定,個體工商戶不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。由此可以看出,個人獨資企業(yè)的總規(guī)模一般大于個體工商戶。
第四,在民事、行政、經(jīng)濟(jì)法律制度中,個人獨資企業(yè)是其他組織或其他經(jīng)濟(jì)組織的一種形式,能以企業(yè)自身的名義進(jìn)行法律活動。而個體工商戶是否能夠作為其他組織或其他經(jīng)濟(jì)組織的一種形式,一直是國內(nèi)有關(guān)專家的爭論焦點。更多的時候,個體工商戶是以公民個人名義來開展法律活動的。另外,個人獨資企業(yè)與個體工商戶作為市場主體,參與市場經(jīng)濟(jì)其他活動的能力也不同。例如,個人獨資企業(yè)可以成為公司的股東,從而以企業(yè)名義享有公司股東的權(quán)利和義務(wù);而個體工商戶一般只能以個人投資者身份成為公司股東。
第五,個人獨資企業(yè)與個體工商戶在財務(wù)制度和稅收政策上的要求也不盡相同。事實上,這也是投資者比較關(guān)心的問題。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定,個人獨資企業(yè)必須建立財務(wù)制度,以進(jìn)行會計核算。而個體工商戶由于情況復(fù)雜,是否需要建立會計制度,爭論較多。從目前的實際情況看,個體工商戶可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立賬簿,如果稅務(wù)部門不作要求,也可以不進(jìn)行會計核算。另外,在稅收政策方面,一般來說,個體工商戶較難被認(rèn)定為一般納稅人,而符合條件的個人獨資企業(yè)則可以被認(rèn)定為一般納稅人。