北京個體工商戶報稅流程圖是怎樣的
北京個體工商戶報稅流程圖是怎樣的
北京個體工商戶報稅流程是怎么樣的，是否有相關流程圖可以參考一下，下面學習啦小編為你介紹。
北京個體工商戶報稅流程圖
第一步
遠程抄報稅
如果有稅控開票系統(tǒng)，對已開具的發(fā)票信息完成遠程抄報稅，否則跳過此步驟直接申報。
方法1：使用“增值稅稅控系統(tǒng)”網(wǎng)上完成“抄報稅”操作。推薦
方法2：攜帶稅控盤或金稅盤到所屬辦稅服務廳自助機辦理。
第二步
增值稅納稅申報
(1) 安裝北京國稅辦稅軟件，訪問www.zlsnet.com的“下載中心”下載。
(2) 使用免費“北京法人一證通證書”登錄系統(tǒng)，詳情訪問http://help.bjca.org.cn。
也可以使用原北京國稅安全證書(未到期)和密碼方式登錄。
(3) 填報報表
在辦稅軟件的“業(yè)務”模塊進入[納稅申報],鼠標點擊“增值稅申報”業(yè)務填報申報表。
按照“填寫順序”依次填寫申報表，填寫完成后“填寫要求”為必填的報表“填報狀態(tài)”為“填寫完畢”、選填報表(根據(jù)業(yè)務實際填寫)“填報狀態(tài)”為“未填寫”或“填寫完畢”時，鼠標點“上傳報表”，申報表顯示“等待稅務機關受理”狀態(tài)。
約3分鐘后鼠標點“受理結果”按鈕，查看稅務機關受理結果。
(4) 繳納稅款
已簽署“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)四方協(xié)議”的可以網(wǎng)上繳納稅款，否則到開戶銀行繳納稅款。
申報成功且簽訂四方協(xié)議的，網(wǎng)上扣款只允許操作一次請確保協(xié)議銀行帳戶余額充足，點“扣款”按鈕進行網(wǎng)上扣款。
申報成功但未簽訂四方協(xié)議的，點“扣款”按鈕打印“銀行端繳款憑證”到開戶行繳納稅款。
申報失敗的，根據(jù)提示的失敗原因修改申報數(shù)據(jù)，再次“提交申報”。
第三步
其他稅費申報
填報辦稅軟件中分配的其他應申報稅種。
個體工商戶未達到起征點報稅方法
經(jīng)營收入未達起征點的納稅戶，在免征增值稅、營業(yè)稅的同時，聯(lián)合國;附加征收的城建稅、教育費附加也同時免予征收了。
未達起征點的個體工商戶不要每月申報增值稅。
《國家稅務總局關于規(guī)范未達增值稅營業(yè)稅起征點的個體工商戶稅收征收管理的通知 》(國稅發(fā)[2005]123號)規(guī)定：
為提高管理效率和方便納稅人，未達起征點戶可實行按季、半年或年申報一次。具體申報內(nèi)容和申報期限由省級稅務機關確定。
對月度實際經(jīng)營額超過起征點的未達起征點戶，主管稅務機關應要求其按照稅務機關依照法律、法規(guī)規(guī)定確定的期限申報納稅。實行定期定額方式繳納稅款的未達起征點戶，如其實際經(jīng)營額連續(xù)一定期限超過起征點的，主管稅務機關應及時調(diào)整其定額。具體期限由省級稅務機關確定。
如何報稅
首先要確定你們公司有沒有國稅，是只有企業(yè)所得稅還是有增值稅，都是按月還是按季申報，一般增值稅都是按月申報，所得稅按季申報。如果不是網(wǎng)報的話就在每月15號以前拿著財務報表和申報表(加蓋公章)到所屬國稅局申報，然后根據(jù)國稅填寫地稅申報表(每個公司都有納稅核定，核定該公司應該要繳納哪些附加稅費，以什么為依據(jù)計算稅費，根據(jù)那個填寫就可以了)以及個人所得稅代扣代繳表(并把個人所得稅代扣代繳表生成報盤拷到u盤中并帶上u盤)到所屬地稅局申報就可以了。
如果沒有國稅的話就只申報地稅，跟上面的程序是一樣的。
如果是網(wǎng)報的話，只要進到系統(tǒng)中根據(jù)提示操作就可以了，其中地稅系統(tǒng)中申報的時候先在查詢窗口差一下納稅核定，再根據(jù)納稅核定確定要申報的稅種在申報窗口中找到申報表填好申報就可以了，有稅款的話還要在銀行劃款中劃款。
個體工商戶常見稅收問題
1、個體工商戶取得營業(yè)執(zhí)照之后多少日內(nèi)辦理稅務登記證?辦理時需要提供的資料?
答：《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)規(guī)定，企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。
納稅人申請所需資料:
?、殴ど虪I業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件;
⑵業(yè)主居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件(其中：個體道路運輸戶所持個體工商戶營業(yè)執(zhí)照中地址為“流動”且居民身份證上注明的地址不在大連行政區(qū)劃范圍內(nèi)的，需提供住址為大連行政區(qū)劃內(nèi)的合法身份證件);
?、欠慨a(chǎn)證明(產(chǎn)權證、租賃協(xié)議)原件及其復印件;如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權證或買賣契約等合法的產(chǎn)權證明原件及其復印件;如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權證明的復印件。但個體工商戶營業(yè)執(zhí)照中地址為“流動”的個體道路運輸戶不須提供;
?、冉M織機構代碼證書原件及復印件(個體加油站及已辦理組織機構代碼證的個體工商戶)。
2、個體工商戶如何辦理停業(yè)?辦理停業(yè)了還需要交稅嗎?辦理時需要提供的資料?
答：《大連市國家稅務局關于貫徹國家稅務總局16號令、17號令有關問題的通知》(大國稅發(fā)〔2007〕119號)規(guī)定，實行定期定額征收方式的個體工商戶在規(guī)定經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關提出停業(yè)登記申請，如實填寫《停業(yè)復業(yè)(提前復業(yè))報告書》，經(jīng)核準停業(yè)的個體工商戶，主管稅務機關應當按照實際停業(yè)天數(shù)相應調(diào)整定額征收稅款。
申請停業(yè)登記的個體工商戶當月應納稅額按照下列公式計算：停業(yè)當月應納稅額=定額÷30天×開業(yè)天數(shù)×征收率。如當月開具發(fā)票的應納稅額小于當月經(jīng)計算的應納稅額，按計算的應納稅額繳納稅款;如當月開具發(fā)票的應納稅額大于當月經(jīng)計算的應納稅額，按開具發(fā)票額繳納稅款。
納稅人申請所需資料:
?、哦悇盏怯涀C正、副本;
?、瓢l(fā)票領購簿;
⑶未交驗的發(fā)票;
⑷填寫《停業(yè)復業(yè)(提前復業(yè))報告書》 。
3、個體工商戶如何辦理復業(yè)?辦理時需要提供的資料?
答：《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第7號)規(guī)定，納稅人應當于恢復生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務機關申報辦理復業(yè)登記，如實填寫《停、復業(yè)報告書》，領回并啟用稅務登記證件、發(fā)票領購簿及其停業(yè)前領購的發(fā)票。
《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務總局令第16號)規(guī)定，定期定額戶發(fā)生停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關書面提出停業(yè)報告;提前恢復經(jīng)營的，應當在恢復經(jīng)營前向稅務機關書面提出復業(yè)報告;需延長停業(yè)時間的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出書面的延長停業(yè)報告。
相關政策——國家稅務總局令第17號《國家稅務總局關于個體工商戶建賬管理暫行辦法》
納稅人申請所需資料:
⑴原《停業(yè)復業(yè)(提前復業(yè))報告書》;
?、曝撠熑擞行矸葑C件(身份證、護照、軍官證、文職干部證等) 。
4、個體工商戶如何辦理注銷稅務登記?辦理時需要提供的資料?
答：《大連市國家稅務局關于貫徹國家稅務總局16號令、17號令有關問題的通知》(大國稅發(fā)〔2007〕119號)規(guī)定，個體工商戶依法終止納稅義務或稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化涉及改變主管稅務機關和負責人的，應當先到主管稅務機關領取《注銷稅務登記申請審批表》，定期定額戶注銷稅務登記，應當填報《定期定額個體工商戶____稅納稅分月匯總申報表》，向原主管稅務機關進行匯總申報并繳清稅款。原主管稅務機關對其實施納稅檢查，結清稅款、繳銷發(fā)票、收回發(fā)票領購簿、稅務登記證件，由主管稅務機關出具《稅務事項通知書》。
申請注銷登記的個體工商戶當月應納稅款按照下列公式計算：注銷當月應納稅額=定額÷30天×開業(yè)天數(shù)×征收率。如當月開具發(fā)票額應納稅額小于當月經(jīng)計算的應納稅額，按計算的應納稅額繳納稅款;如當月開具發(fā)票額應納稅額大于當月經(jīng)計算的應納稅額，按開具發(fā)票額繳納稅款。
納稅人申請所需資料:
?、哦悇盏怯涀C件(正、副本);
⑵發(fā)票領購簿;
?、俏唇或灥陌l(fā)票;
⑷被吊銷營業(yè)執(zhí)照的應提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定。
5、主管局對我實行定額征稅，請問核定期一般多長時間?
答：《大連市國家稅務局關于貫徹國家稅務總局16號令、17號令有關問題的通知》(大國稅發(fā)〔2007〕119號)規(guī)定，主管稅務機關根據(jù)不同行業(yè)、區(qū)域定期定額戶經(jīng)營變化情況和分類管理的實際要求，可按季、半年或一年確定定額執(zhí)行期，但最長不得超過一年。
定額執(zhí)行期是指稅務機關核定后執(zhí)行的第一個納稅期至最后一個納稅期。”
6、我是一個體戶，先前每月都到主管局作了申報并交了定額稅，現(xiàn)在主管局還要求我作一個匯總申報，這是怎么回事?
答：《大連市國家稅務局關于貫徹國家稅務總局16號令、17號令有關問題的通知》(大國稅發(fā)〔2007〕119號)規(guī)定，定期定額戶應當在定額執(zhí)行期結束后30日內(nèi)將該期每月實際發(fā)生經(jīng)營額向稅務機關申報，填制《定期定額個體工商戶納稅分月匯總申報表》。申報額超過定額的，稅務機關按照匯總申報額所應繳納的稅款減去已繳納稅款的差額補繳稅款;申報額低于定額的，按定額繳納稅款。
定期定額戶當期發(fā)生的經(jīng)營額超過定額30%以上的，應當在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向主管稅務機關進行申報并繳清稅款。”
7、我是一個體工商戶，聽說月銷售額不達2萬元是免稅的，請問具體是如何規(guī)定的?
答：《遼寧省財政廳遼寧省國家稅務局 遼寧省地方稅務局〈關于調(diào)整全省增值稅、營業(yè)稅〉》起征點的通知》(遼財稅[2011]942號)規(guī)定，為進一步減輕納稅人負擔，根據(jù)國家有關規(guī)定，自2011年11月1日起，對全省增值稅、營業(yè)稅起征點進行調(diào)整。
增值稅起征點調(diào)整為：銷售貨物的，為月銷售額20000元;銷售應稅勞務的，為月銷售額20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額500元。”
8、我是個體戶，專管員給我核定每月需要繳稅600元，請問這個稅是根據(jù)什么核定的?我覺得這個稅定的有點高了，是否可以向上級部門反映?
答：《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務總局令第16號)規(guī)定，稅務機關應當根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：
(一)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;
(二)按照成本加合理的費用和利潤的方法核定;
(三)按照盤點庫存情況推算或者測算核定;
(四)按照發(fā)票和相關憑據(jù)核定;
(五)按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定;
(六)參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況核定;
(七)按照其他合理方法核定。
定期定額戶對稅務機關核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務機關提出重新核定定額申請的，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務機關應當自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復。
9、所有的個體工商戶都是定期定額征收稅款嗎?
答：《國家稅務總局關于個體工商戶建賬管理暫行辦法》(國家稅務總局令第17號)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。
《大連市國家稅務局關于貫徹國家稅務總局16號令、17號令有關問題的通知》(大國稅發(fā)〔2007〕119號)規(guī)定，定期定額征收方式適用于經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級，下同)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶(以下簡稱定期定額戶)的稅收征收管理。
10、聽朋友說現(xiàn)在個體工商戶也需要建立賬簿，具體是如何規(guī)定的?
答：《國家稅務總局關于個體工商戶建賬管理暫行辦法》(國家稅務總局令第17號)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證? 并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。
符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬：
(一)注冊資金在20萬元以上的。
(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
(三)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。
符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬：
(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
(三)省級稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。
上述所稱納稅人月銷售額或月營業(yè)額，是指個體工商戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業(yè)額;新辦的個體工商戶為業(yè)戶預估的當年度經(jīng)營期月平均銷售額或營業(yè)額。
達不到上述建賬標準的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。”
11、新成立的個體工商戶，現(xiàn)在還未接到主管局下發(fā)的《核定定額通知書》，請問在這期間我應該如何繳稅?
答：《大連市國家稅務局關于貫徹國家稅務總局16號令、17號令有關問題的通知》(大國稅發(fā)〔2007〕119號)規(guī)定，新開業(yè)的個體工商戶，在未接到稅務機關送達的《核定定額通知書》前，應當按月向稅務機關辦理納稅申報，并繳納稅款。
12、個體戶到外地經(jīng)營還需要辦理什么手續(xù)嗎?
答：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第362號)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，必須持稅務登記副本和所在地主管稅務機關填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。
13、未達到起征點的個體戶，請問如果當月銷售額超過2萬元，還需要補稅嗎?連續(xù)幾個月超過定額，主管局會對我重新進行核定?
答：《國家稅務局關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕183號)規(guī)定，未達到起點的定期定額戶月實際經(jīng)營額達到起征點，應當在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)，并繳納稅款。
未達到起征點的定期定額戶連續(xù)三個月達到起征點，應當向稅務機關申報，提請重新核定定額。稅務機關應當按照《辦法》有關規(guī)定重新核定定額，并下達《核定定額通知書》。
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