房屋租賃行業(yè)增值稅稅率是多少
房屋租賃是房屋使用價(jià)值零星出售的一種商品流通方式，房屋租賃行業(yè)增值稅稅率是多少？想知道更多詳細(xì)的內(nèi)容，請(qǐng)看下文，學(xué)習(xí)啦小編將為您作詳細(xì)的解答。
房屋租賃行業(yè)增值稅稅率
一、個(gè)人出租非住房(商鋪、寫字間等)應(yīng)繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。
2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%(根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定)。
5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。
二、個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件(對(duì)房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠)：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。
2.營(yíng)業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.免征印花稅。
三、企業(yè)納稅人出租，房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納。
2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
四、企業(yè)納稅人按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，應(yīng)繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納(根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件的規(guī)定)。
2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
營(yíng)改增之后房屋租賃稅率
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定：
1、2016年5月1日起，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為11%。
2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
根據(jù)上述規(guī)定，您單位出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，自2016年5月1日起，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
營(yíng)改增后房屋出租如何征稅
第一類：個(gè)人出租房屋計(jì)算辦法
一、房屋性質(zhì)為住宅用房
房屋性質(zhì)如果為住宅，納稅人計(jì)算稅款時(shí)，增值稅按照月租金收入劃分為三個(gè)檔次：(一)月租金(不含稅)30000以下：
1. 增值稅：免征;
2. 城市維護(hù)建設(shè)稅：免征;
3. 教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：免征;
4. 水利基金：免征;
5. 房產(chǎn)稅：減按4%的稅率計(jì)算;
6. 個(gè)人所得稅：減按10%的稅率計(jì)算。
(二)月租金(不含稅)30000-100000元
1. 增值稅：減按1.5%的稅率計(jì)算;
2. 城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅*7%;
3. 教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：免征;
4. 水利基金：免征;
5. 房產(chǎn)稅：減按4%的稅率計(jì)算;
6. 個(gè)人所得稅：減按10%的稅率計(jì)算。
(三)月租金(不含稅)100000元以上：
1. 增值稅：減按1.5%的稅率計(jì)算;
2. 城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅*7%;
3. 教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：增值稅*5%;
4. 水利基金：按照0.08%的稅率計(jì)算;
5. 房產(chǎn)稅：減按*4%的稅率計(jì)算;
6. 個(gè)人所得稅：減按10%的稅率計(jì)算。
二、房屋性質(zhì)為非住房
(一)月租金收入(不含稅)30000元以下：
1. 增值稅：免征;
2. 城市維護(hù)建設(shè)稅：免征;
3. 教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：免征;
4. 水利基金：免征;
5. 印花稅：按照0.1%稅率計(jì)算;
6. 房產(chǎn)稅：按照12%稅率計(jì)算;
7. 個(gè)人所得稅：按照20%稅率計(jì)算。
(二)月租金收入(不含稅)30000元-10000元以下：
1. 增值稅：按照5%的稅率計(jì)算;
2. 城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅*7%;
3. 教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：免征;
4. 水利基金：免征;
5. 印花稅：按照0.1%稅率計(jì)算;
6. 房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計(jì)算;
7. 個(gè)人所得稅：按20%的稅率計(jì)算。
(三)月租金(不含稅)100000元以上：
1. 增值稅：按照5%的稅率計(jì)算;
2. 城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅*7%
3. 教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：增值稅*5%
4. 水利基金：按照0.08%的稅率計(jì)算;
5. 印花稅：按照0.1%的稅率計(jì)算;
6. 房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計(jì)算;
7. 個(gè)人所得稅：按20%的稅率計(jì)算。
第二類：公司出租房屋計(jì)算辦法
一、公司為一般納稅人
(一)項(xiàng)目開工時(shí)間為2016年4月30日前，計(jì)稅辦法選擇簡(jiǎn)易征收
1. 增值稅：按照5%的稅率計(jì)算;
2. 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)：增值稅*7%
3. 教育費(fèi)附加：增值稅*3%
4. 地方教育費(fèi)附加：增值稅*2%
5. 水利基金：按照0.08%的稅率計(jì)算;
6. 印花稅：按照0.1%的稅率計(jì)算;
7. 房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計(jì)算;
8. 企業(yè)所得稅：租金收入并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算。
(二)項(xiàng)目開工時(shí)間為2016年5月1日后，選擇一般計(jì)稅
1. 增值稅：按照11%的稅率計(jì)算;
2. 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)：增值稅*7%
3. 教育費(fèi)附加：增值稅*3%
4. 地方教育費(fèi)附加：增值稅*2%
5. 水利基金：按照0.08%的稅率計(jì)算;
6. 印花稅：按照0.1%的稅率計(jì)算;
7. 房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計(jì)算;
8. 企業(yè)所得稅：租金收入并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算。
二、小規(guī)模納稅人
對(duì)開工日期無(wú)限定，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅
1. 增值稅：按照5%的稅率計(jì)算;
2. 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)：增值稅*7%
3. 教育費(fèi)附加：增值稅*3%
4. 地方教育費(fèi)附加：增值稅*2%
5. 水利基金：按照0.08%的稅率計(jì)算;
6. 印花稅：按照0.1%的稅率計(jì)算;
7. 房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計(jì)算;
8. 企業(yè)所得稅：租金收入并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算。
以上是營(yíng)改增后房屋出租征稅詳解，整體來看，無(wú)論個(gè)人或者企業(yè)房屋出租稅負(fù)都不同程度降低，納稅人應(yīng)把握運(yùn)用好優(yōu)惠政策，正確處理房屋出租涉稅工作。
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