有形動產(chǎn)租賃增值稅計算
有形動產(chǎn)租賃增值稅計算
根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則，我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率和一檔低稅率，此外還有對出口貨物實施的零稅率。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開有形動產(chǎn)租賃增值稅計算，希望能幫到你。
有形動產(chǎn)租賃增值稅計算
含稅價與不含稅價的轉(zhuǎn)換
不含稅價=含稅價/(1+征收率)=X/(1+17%)
應(yīng)交納的增值稅額=不含稅價*稅率 =X/(1+17%)*17%
一般納稅人應(yīng)納稅額=當期銷項稅-當期進項稅
銷項稅額=銷售額*稅率
這里所說的銷售額是不含稅銷售額。如果收取的銷售額是價款和稅款和在一起的，應(yīng)當換算成為不含稅的，其換算公式就是:
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額
銷項稅額=不含稅銷價×17%=含稅銷售價÷(1+17%)×17%
進項稅額=不含稅進價×17%=含稅進價÷(1+17%)×17%
有形動產(chǎn)租賃企業(yè)增值稅計算方法
從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消售者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原現(xiàn)。
公式為:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額
舉例：
銷售A商品100件，不含增值稅單價80元，不含增值稅銷售額就為100*80=8000元
設(shè)增值稅稅率為17%，那么A商品的銷項稅額為：8000*17%=1360元
購進A商品時，每件支付60元(含稅)，總金額為100*60=6000元(含稅)，應(yīng)化成不含稅為：6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元.
以上100件A商品的新增價值為8000-5128.21(不能減6000,因為6000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應(yīng)納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當中是不采用這種算法的,在此是為了讓你對增值部分有個更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下:
應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額
=1360-871.79
=488.21元
備注:兩種方法算出的結(jié)果相差0.01元(488.21-488.20)是購進時6000元為含稅金額化為不含稅時之差,為正常情況,實踐中按防偽稅票上的稅額計算即可)
企業(yè)要自已開具增值稅發(fā)票，企業(yè)必須具備一般納稅人資格，對符合什么條件的企業(yè)才可以申請一般納稅人資格呢?具體如下：
(1)從事貨物生產(chǎn)式提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納增值稅的銷售額在100萬元以上;
(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主、兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)納增值稅的銷售額在180萬元以下
(3)會計核算健全。指能準確計算銷項稅額和進項稅額
(4)有會計從業(yè)資格證的會計人員
如果你公司的工業(yè)制造企業(yè)，年應(yīng)納增值稅的銷售額要達到100萬元以上;如果你公司是商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納增值稅的銷售額要達到180萬元以上，才可能被認定為一般納稅人。這是最重要的條件。
有形動產(chǎn)租賃增值稅的計算公式
1、服裝企業(yè)為增值稅的納稅人
如果固定資產(chǎn)是2009年1月1日以后購入的
當月應(yīng)納增值稅=(15+23.4/1+17%)*17%-(4.75+3.4)
如果固定資產(chǎn)是2009年1月1日以前購入的
當月應(yīng)納增值稅=(15+23.4/1+17%)*17%-4.75
2、賓館是營業(yè)稅的納稅人
當月應(yīng)納營業(yè)稅=(8+3+1.04+0.9)*5%
(營業(yè)稅一般就營業(yè)收入全額納稅，營業(yè)稅為價內(nèi)稅)
3、應(yīng)納個人所得稅=(7500+12000/12-2000)*20%-375+10000*20%*(1-0.3)+80000*20%-1100
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