個體工商戶營改增后需要交哪些稅
自2016年5月1日起,中國將全面實施營改增,營業(yè)稅將退出歷史舞臺,增值稅制度將更加規(guī)范。這是自1994年分稅制改革以來,財稅體制的又一次深刻變革。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開個體工商戶營改增后交的稅,希望能幫到你。
個體工商戶營改增后交的稅
如果你屬于服務(wù)業(yè),主要稅種為營業(yè)稅,按稅務(wù)核定的辦法征收:(交地稅)
一、查賬征收的
1、主稅:按收入交5%的營業(yè)稅。
2、附加稅費
(1)城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%(縣城、鎮(zhèn)為5%、鄉(xiāng)、農(nóng)村為1%)繳納;
(2)教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納;
(3)地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納;
3、按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。
第二、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行,也就說會按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開具發(fā)票超過定額的,超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
如果月收入在5000元以下的,免征營業(yè)稅,城建稅,教育費附加。
你的業(yè)務(wù)只涉及地稅,不需去國稅,你的經(jīng)營范圍不需要辦什么消防登記,個體戶對賬目的要求不太嚴(yán)格。
如果你屬于是商業(yè)或加工業(yè),主要稅種為增值稅3%,按稅務(wù)核定的辦法征收:
第一、查賬征收的
1、主稅:按收入交3%的增值稅(交國稅)
2、附加稅費(交地稅)
(1)城建稅按繳納增值稅的7%(縣城、鎮(zhèn)為5%、鄉(xiāng)、農(nóng)村為1%)繳納;
(2)教育費附加按繳納增值稅的3%繳納;
(3)地方教育費附加按繳納增值稅的1%繳納;
3、按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。(交地稅)
第二、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行,也就說會按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開具發(fā)票超過定額的,超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
如果月收入在5000元以下的,免增值稅,城建稅,教育費附加。
個體工商戶營改增的改革試點
根據(jù)統(tǒng)計上海市有89%的試點企業(yè)在改革后稅賦得到不同程度的下降,如何應(yīng)對“營改增”帶來的好處,享受結(jié)構(gòu)性減稅,如何享受出口服務(wù)零稅率和免稅的優(yōu)惠,如何應(yīng)對增值稅下的納稅申報、會計核算的挑戰(zhàn),無疑讓眾多交通運輸和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的企業(yè)翹首企盼。
(一)有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅,使市場細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響;
(二)有利于完善和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條,促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展;
(三)有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度,全面改善我國的出口稅收環(huán)境。
或可減稅700億元
此前,對貨物和勞務(wù)分別征收增值稅和營業(yè)稅,在這種稅制結(jié)構(gòu)下增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅,均不能抵扣,重復(fù)征稅問題未能完全消除。
社科院財貿(mào)所稅收室主任張斌表示,營業(yè)稅改增值稅從整體上來看,能夠降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。
據(jù)此前中金公司估算,如果試點擴(kuò)大到全國,試點行業(yè)的稅負(fù)可能減少約470億—700億元。
財政扶持稅負(fù)增加企業(yè)
中金指出,可選擇按照營業(yè)額的3%繳納增值稅,但不得進(jìn)行增值稅抵扣;因此,沒有完整會計賬冊的小微企業(yè)無法享受增值稅抵扣帶來的稅負(fù)減輕。
有信息顯示,一些企業(yè)在營業(yè)稅改增值稅的試點過程中,由于制度和自身業(yè)務(wù)等因素反而增加了稅負(fù)。
鄭建新表示,從制度層面講,由于試點僅在部分地區(qū)的部分行業(yè)開展,試點企業(yè)外購的貨物和勞務(wù)中還有部分不能進(jìn)行抵扣,所以試點初期個別企業(yè)可能會因抵扣不完全,造成企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)短期內(nèi)會有所增加;從企業(yè)層面講,因為企業(yè)成本結(jié)構(gòu)、發(fā)展時期、經(jīng)營策略不同等原因,在改革初期,個別企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)也可能會有一定增加。
針對改革試點初期個別企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加的問題,鄭建新透露,上海市相應(yīng)制定了過渡性的財政扶持政策,專門設(shè)立了專項資金,對稅收負(fù)擔(dān)增加的企業(yè)給予財政扶持。
營業(yè)稅改征增值稅試點改革,是國家實施結(jié)構(gòu)性減稅的一項重要舉措,也是一項重大的稅制改革。試點改革工作啟動以來,各試點地區(qū)財稅部門認(rèn)真做好測算工作,擬定改革方案,加強(qiáng)政策銜接,強(qiáng)化宣傳發(fā)動,確保試點工作有序進(jìn)行。
個體工商戶營改增的具體情況
或可減稅700億元
此前,對貨物和勞務(wù)分別征收增值稅和營業(yè)稅,在這種稅制結(jié)構(gòu)下增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅,均不能抵扣,重復(fù)征稅問題未能完全消除。
社科院財貿(mào)所稅收室主任張斌表示,營業(yè)稅改增值稅從整體上來看,能夠降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。
據(jù)此前中金公司估算,如果試點擴(kuò)大到全國,試點行業(yè)的稅負(fù)可能減少約470億—700億元。
財政扶持稅負(fù)增加企業(yè)
中金指出,按目前的增值稅條例,小規(guī)模納稅人如果不愿承擔(dān)較高的會計成本,可選擇按照營業(yè)額的3%繳納增值稅,但不得進(jìn)行增值稅抵扣;因此,沒有完整會計賬冊的小微企業(yè)無法享受增值稅抵扣帶來的稅負(fù)減輕。
有信息顯示,一些企業(yè)在營業(yè)稅改增值稅的試點過程中,由于制度和自身業(yè)務(wù)等因素反而增加了稅負(fù)。
鄭建新表示,從制度層面講,由于試點僅在部分地區(qū)的部分行業(yè)開展,試點企業(yè)外購的貨物和勞務(wù)中還有部分不能進(jìn)行抵扣,所以試點初期個別企業(yè)可能會因抵扣不完全,造成企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)短期內(nèi)會有所增加;從企業(yè)層面講,因為企業(yè)成本結(jié)構(gòu)、發(fā)展時期、經(jīng)營策略不同等原因,在改革初期,個別企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)也可能會有一定增加。
針對改革試點初期個別企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加的問題,鄭建新透露,上海市相應(yīng)制定了過渡性的財政扶持政策,專門設(shè)立了專項資金,對稅收負(fù)擔(dān)增加的企業(yè)給予財政扶持。
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