設(shè)備租賃業(yè)務(wù)繳納主要什么稅
租賃業(yè),是指在約定的時(shí)間內(nèi)將場(chǎng)地、房屋、物品、設(shè)備或設(shè)施等轉(zhuǎn)讓他人使用的業(yè)務(wù)。那么設(shè)備租賃業(yè)務(wù)具體要交什么業(yè)務(wù)？下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開設(shè)備租賃業(yè)務(wù)繳納的稅，希望能幫到你。
設(shè)備租賃業(yè)務(wù)繳納的稅
根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，出租方應(yīng)為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人，應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人出租設(shè)備，屬于營(yíng)業(yè)稅”服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)“征稅范圍，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%.根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人(個(gè)人)營(yíng)業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅。大地稅函[2005]109號(hào)文件規(guī)定，從2006年1月1日起，營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)從每月2000元調(diào)整到每月3000元，個(gè)人車主收取月租金如不足3000元的，可免征營(yíng)業(yè)稅。
財(cái)產(chǎn)與行為稅：依據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定，簽訂設(shè)備租賃合同或協(xié)議的雙方，應(yīng)按租賃金額的千分之一計(jì)算繳納印花稅，稅額不足一元的，按照一元貼花。
個(gè)人應(yīng)按實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額分別乘以規(guī)定的稅(費(fèi))率計(jì)算繳納城建稅。(納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%)，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育費(fèi)附加附征率為1%.
個(gè)人所得稅：個(gè)人出租設(shè)備，取得的租金收入需要繳納“財(cái)產(chǎn)租賃所得”個(gè)人所得稅。計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，用租金減掉還應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)，及允許扣除的其他費(fèi)用的余額。如超過4000元時(shí)，再扣除20%的費(fèi)用后，稅率為20%計(jì)算個(gè)人所得稅;如未超過4000元時(shí)，扣除800元再按20%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。
代開發(fā)票：個(gè)人租賃設(shè)備給單位使用，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，代開時(shí)需要提供以下資料：1、出租方個(gè)人身份證原件及復(fù)印件;2、設(shè)備租賃合同原件及復(fù)印件;3、填寫《代開發(fā)票審批表》一式兩份;4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。(以上資料均要求一式兩份)
稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)提供的相關(guān)資料，為納稅人打印稅收繳款書，納稅人完稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)為其代開發(fā)票。
設(shè)備租賃的租賃合同
出租方(甲方)：(地址、郵編、電話、法人代表、等內(nèi)容)
承租方(乙方)：(地址、郵編、電話、法人代表、等內(nèi)容)
甲、乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，簽訂設(shè)備租賃合同，并商定如下條款，共同遵守執(zhí)行。
第一條 甲方根據(jù)乙方的項(xiàng)目和乙方自行選定的設(shè)備和技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，向____ 購(gòu)進(jìn)以下設(shè)備租給乙方使用。(設(shè)備的具體內(nèi)容等)
第二條 甲方根據(jù)與生產(chǎn)廠(商)簽訂的設(shè)備訂貨合同規(guī)定，于____ 年____ 季交貨，由供貨單位直接發(fā)運(yùn)給乙方。乙方直接到供貨單位自提自運(yùn)。乙方收貨后應(yīng)立即向甲方開回設(shè)備收據(jù)。
第三條 設(shè)備的驗(yàn)收、安裝、調(diào)試、使用、保養(yǎng)、維修管理等，均由乙方自行負(fù)責(zé)。設(shè)備的質(zhì)量問題由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)，并在訂貨合同予以說明。
第四條 設(shè)備在租賃期間的所有權(quán)屬于甲方。乙方收貨后，應(yīng)以甲方名義向當(dāng)?shù)?a href='http://www.yishupeixun.net/live/cai/baoxian/' target='_blank'>保險(xiǎn)公司投保綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)由乙方負(fù)責(zé)。乙方應(yīng)將投保合同交甲方作為本合同附件。
第五條 在租賃期內(nèi)，乙方享有設(shè)備的使用權(quán)，但不得轉(zhuǎn)讓或作為財(cái)產(chǎn)抵押，未經(jīng)甲方同意亦不得在設(shè)備上增加或拆除任何部件和遷移安裝地點(diǎn)。甲方有權(quán)檢查設(shè)備的使用和完好情況，乙方應(yīng)提供一切方便。
第六條 設(shè)備租賃期限為____ 年，租期從供貨廠向甲方托收貨款時(shí)算起，租金總額為人民幣_(tái)___ 元(包括手續(xù)費(fèi)____ %)，分____ 期交付，每期租賃金____ 元，由甲方在每期期末按期向乙方托收。如乙方不能按期承付租金，甲方則按逾期租金總額每天加收萬分之三的罰金。
第七條 本合同一經(jīng)簽訂不能撤銷。如乙方提前交清租金，結(jié)束合同，甲方給予退還一部分利息的優(yōu)惠。
第八條 本合同期滿，甲方同意按人民幣_(tái)___ 元的優(yōu)惠價(jià)格將設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)給乙方。
第九條 乙方上級(jí)單位____ 同意作為乙方的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人，負(fù)責(zé)乙方切實(shí)履行本合同各條款規(guī)定，如乙方在合同期內(nèi)不能承擔(dān)合同中規(guī)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，擔(dān)保人應(yīng)向甲方支付乙方余下的各期租金和其他損失。
第十條 因本合同發(fā)生爭(zhēng)議，按( )項(xiàng)解決;
1.向____仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁; 2.向____ 人民法院提出訴訟。
第十一條 本合同經(jīng)雙方和乙方擔(dān)保人蓋章后生效。本合同正本兩份，甲、乙方各執(zhí)一份。
甲 方：(簽字蓋章)
____年____月____日
乙 方：(簽字蓋章)
____年____月____日
擔(dān)保單位(簽字蓋章)
____年____月____日
租賃合同管理
建立以專業(yè)委員會(huì)網(wǎng)為核心的××建筑施工機(jī)械租賃信息服務(wù)平臺(tái)，提供信息服務(wù)。其主要內(nèi)容如下：
(一)建筑施工機(jī)械租賃行業(yè)確認(rèn)結(jié)果;
(二)租賃企業(yè)違規(guī)處理以及收回確認(rèn)書情況;
(三)提供建筑施工機(jī)械租賃供求信息及租賃價(jià)格行情;
(四)提供法律咨詢;
(五)推介新機(jī)械、新產(chǎn)品、新技術(shù)。
附則
(一) 專業(yè)委員會(huì)組織制訂建筑施工機(jī)械租賃行業(yè)管理辦法，報(bào)××建筑業(yè)協(xié)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
(二)本辦法實(shí)施細(xì)則由××建筑業(yè)協(xié)會(huì)施工機(jī)械租賃行業(yè)管理專業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋
設(shè)備租賃的定義
設(shè)備租賃是設(shè)備的使用單位向設(shè)備所有單位(如租賃公司)租賃，并付給一定的租金，在租賃期內(nèi)享有使用權(quán)，而不變更設(shè)備所有權(quán)的一種交換形式。
設(shè)備租賃的方式主要有兩種：經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃。
經(jīng)營(yíng)租賃
經(jīng)營(yíng)租賃也稱運(yùn)行租賃，是指出租者除向承租者提供租賃物外，還承擔(dān)設(shè)備的保養(yǎng)、維修、貶值以及不再續(xù)租的風(fēng)險(xiǎn)，任何一方可以隨時(shí)以一定方式在通知對(duì)方后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)取消或中止租約;該類租賃具有可撒銷性、短期性、租金高等特點(diǎn)，適用于技術(shù)進(jìn)步快、用途較廣泛、使用具有季節(jié)性的設(shè)備;經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備的租賃費(fèi)計(jì)入企業(yè)成本，可減少企業(yè)所得稅。但這樣一旦不被查處，否則將受到法律的嚴(yán)厲的懲罰!
融資租賃
融資租賃是指由雙方明確租讓的期限和付費(fèi)義務(wù)，出租者按照要求提供規(guī)定的設(shè)備，然后以租金形式回收設(shè)備的全部資金，出租者對(duì)設(shè)備的整機(jī)性能、維修保養(yǎng)、老化風(fēng)險(xiǎn)等不承擔(dān)責(zé)任;該種租賃方式是以融資和對(duì)設(shè)備的長(zhǎng)期使用為前提的，租賃期相當(dāng)于或超過設(shè)備的壽命期，具有不可撤銷性、租期長(zhǎng)等特點(diǎn)，適用于大型機(jī)床、重型施工等貴重設(shè)備;融資租人的設(shè)備屬承租方的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊計(jì)人企業(yè)成本，而租賃費(fèi)一般不直接計(jì)人企業(yè)成本，由企業(yè)稅后支付。但租賃費(fèi)中的利息和手續(xù)費(fèi)可在支付時(shí)計(jì)人企業(yè)成本，作為納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。
租賃設(shè)備能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎
貴公司可確認(rèn)業(yè)務(wù)內(nèi)容及開具的發(fā)票是否合規(guī)，并參照文件規(guī)定執(zhí)行。
下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
第九條納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
出租設(shè)備取得的收入是否繳增值稅
公司如果租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的，按有關(guān)規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。
有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出問題，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))規(guī)定，納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生條例第十條第一項(xiàng)至第三項(xiàng)所列情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率。
“中介費(fèi)”可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金嗎?
中介服務(wù)屬于營(yíng)改增注釋中現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)。一般納稅人發(fā)生購(gòu)進(jìn)中介服務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證，符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但該服務(wù)用于財(cái)稅2016年36號(hào)文第27條規(guī)定的項(xiàng)目除外。
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