2017年報稅流程一般是怎么樣的
2017年報稅流程一般是怎么樣的
抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。那么企業(yè)如果要報稅那流程是怎樣的呢？學習啦小編整理了一些2017年報稅流程，有興趣的親可以來閱讀一下!
2017年報稅流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中，以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。
抄報稅操作
應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一、用戶抄報稅流程
抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理;
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功
B、重復抄上月舊稅：
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態(tài)查詢
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息
2、報稅。
3、認證
2017年報稅日期
抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前
(一)查詢當月開票情況
企業(yè)于每月最后一天必須對當月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。
(二)抄稅時間的規(guī)定
1、企業(yè)應在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。
2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。
3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。
4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。
5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。
6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。
7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。
8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。
9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續(xù)。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。
(三)抄報稅不成功的處理
企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務局核對后，兩者不一致的，應區(qū)別不同情況作如下處理：
1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應提供當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。
2、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡(不含稅控IC卡為零的情況)中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。
3、因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng);根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應持當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。
4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應重新報送軟盤。
2017年報稅的操作流程
所謂抄稅主要是指：防偽稅控企業(yè)開票人員，運用開票子系統(tǒng)的抄稅功能，將本開票會計區(qū)間內(nèi)開具的所有增值稅發(fā)票的數(shù)據(jù)從金稅卡內(nèi)讀入稅控IC卡的過程。抄稅工作分為寫IC卡、打印銷項報表兩個部分。具體操作方法如下：
1、寫稅控IC卡
開票子系統(tǒng)到了每月1日，當企業(yè)進入開票系統(tǒng)時，系統(tǒng)就會提示：“金稅卡已到抄稅期，請您及時抄稅”，此時企業(yè)就必須進行抄稅處理工作：將本機的稅控IC卡插入讀卡器，選擇“抄報稅管理/抄稅處理”菜單后，系統(tǒng)將首先檢查發(fā)票庫該月發(fā)票數(shù)據(jù)的完整性并自動更新該月的發(fā)票領用存月報表。如果該月發(fā)票數(shù)據(jù)完整正確，則系統(tǒng)彈出抄稅確認提示框，點擊“確認”后開始抄稅，完成后系統(tǒng)會給出抄稅成功信息，此時金稅卡中的本期稅額的統(tǒng)計和明細數(shù)據(jù)已寫入稅控IC卡。
2、發(fā)票資料查詢和打印
完成了寫稅控IC卡后，即可進行各種報表的打印。點擊“發(fā)票資料查詢打印”，選擇所要打印資料的月份和報表打印的種類，報表的種類有：增值稅專用發(fā)票匯總表、正數(shù)發(fā)票清單、負數(shù)發(fā)票清單、正數(shù)發(fā)票廢票清單、負數(shù)發(fā)票廢票清單五種。各種報表既可以按需要選擇打印每一種清單，也可以連續(xù)打印所有的匯總表和清單。需打印時，只需在打印選項中選擇所需報表種類，然后點擊“確認”，即可開始打印。
2017年報稅的主要稅種
香港稅種單一，并且是世界上稅率較低的地區(qū)之一，也是當下世界上唯一沒有增值稅的地區(qū)，香港本土稅種比較少，主要的稅種包括：利得稅、物業(yè)稅、薪俸稅、厘印稅、增股稅、印花稅、遺產(chǎn)稅，對于五種特殊產(chǎn)品還涉及進口關稅(煙、酒、化妝品、汽車、燃油)?，F(xiàn)在在香港，對于每間香港有限公司可能會涉及到的稅收是以下3種：
1、香港物業(yè)稅，稅率為16%
解釋：如果一間香港有限公司控有一個物業(yè)，并且這個物業(yè)在此報稅年度內(nèi)有出租或者轉(zhuǎn)賣，從而獲得了利潤，那么這部分的利潤是要扣除了修繕費用之后向政府繳納16%的物業(yè)稅的。
2、香港薪俸稅，稅率為16%
解釋：相當于國內(nèi)的個人所得稅，是指來自或獨自在香港任職，受雇或退休金的入息。那么在香港是針對下列3種人群征收的：
1)是不是香港的永久居民?
2)是不是持有香港工作證的人士?
3)是不是有收到來自于香港有限公司的薪酬，傭金等的個人?
3、海外利得，稅率為16.5%
對于一間成立之后不在香港實地運作的香港公司來說主要的稅種其實就是“利得稅”。相當于國內(nèi)的企業(yè)所得稅，是在扣除了該企業(yè)所有的開支之后對純利潤所征收的稅收，也就是是否能夠申請海外利得從而豁免的稅收。因為海外利得是否能夠申請下來，是由香港的稅務局來判定的，但是因為香港實行的是案例法所以給到國際貿(mào)易商來說，還是可以有之前的案例可以參考，來判定自己的貿(mào)易流程是否符合海外利得的條件的。
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