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公司做賬報(bào)稅流程

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公司做賬報(bào)稅流程

  21世紀(jì)隨著企業(yè)數(shù)量的快速增長(zhǎng),各種數(shù)據(jù)信息量的急速膨脹,傳統(tǒng)的企業(yè)報(bào)稅的一般流程已經(jīng)過(guò)于繁瑣,過(guò)程中容易出現(xiàn)錯(cuò)誤,并且報(bào)稅的實(shí)時(shí)性不高。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的公司做賬報(bào)稅流程。

  公司做賬報(bào)稅流程

  增值稅一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng),也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開(kāi)票及抄報(bào)稅過(guò)程中,由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因,系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些“故障”,而影響企業(yè)日常的開(kāi)票或抄報(bào)稅工作。對(duì)此,為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見(jiàn)“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法,筆者將其羅列如下,僅供參考:

  一、開(kāi)票操作“故障”

  (一)“故障”描述:在開(kāi)票系統(tǒng)正常的情況下,企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn),在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi),系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行填開(kāi)發(fā)票操作。

  (二)原因分析:一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅,為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅,開(kāi)票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日,未抄稅前自動(dòng)“鎖死”開(kāi)票功能,企業(yè)如果每月抄稅起始日到來(lái)時(shí),未抄稅就無(wú)法開(kāi)票;二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作,但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅,系統(tǒng)設(shè)定,企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅,如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的,則開(kāi)票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖死”而無(wú)法開(kāi)票。

  (三)“故障”排除:只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi),持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后,重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖,并恢復(fù)開(kāi)票功能。

  二、報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán)“故障”

  (一)“故障”描述:在操作系統(tǒng)正常的情況下,由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作,盡管已進(jìn)行開(kāi)票和抄稅操作,但到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí),系統(tǒng)往往會(huì)提示:“信息解密累加和錯(cuò)”,報(bào)稅失敗,或者IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接清除,只保留稅額信息,而無(wú)法正常抄報(bào)稅。

  (二)原因分析:系統(tǒng)具有固定的操作程序,購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)買發(fā)票、抄稅后才能報(bào)稅,不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行,而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購(gòu)票授權(quán)信息不能共存,如果先抄稅,然后獲得購(gòu)票授權(quán),再去報(bào)稅,則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示:“信息解密累加和錯(cuò)”,報(bào)稅失敗;如果先獲得購(gòu)票授權(quán),然后抄稅,則IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被清除,僅保留稅額信息。

  (三)“故障”排除:

  1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障,系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”,先到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫(xiě),然后重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng),利用抄上月舊稅功能,再抄一次稅額后報(bào)稅即可。

  2、若出現(xiàn)IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被清除故障,先進(jìn)行正常報(bào)稅,如再購(gòu)票還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。

  三、抄報(bào)稅“故障”

  (一)“故障”描述:系統(tǒng)接口等正常,插入IC卡卻系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法進(jìn)行開(kāi)票及抄報(bào)稅操作。

  (二)原因及分析:可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生了損壞,三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞,系統(tǒng)都將無(wú)法進(jìn)行正常的開(kāi)票和抄報(bào)稅操作。硬盤(pán)發(fā)生了損壞,插入IC卡系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法正常運(yùn)行;若硬盤(pán)正常,IC卡或金稅卡損壞,插入IC卡后系統(tǒng)也無(wú)法讀取信息,而不能進(jìn)行開(kāi)票和抄報(bào)稅。

  (三)“故障”排除:

  1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí),應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡,再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫(xiě),然后,重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能,再抄一次稅額報(bào)稅即可,系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。

  2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí),應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡,再到國(guó)稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡,并將上月已開(kāi)的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后,即可報(bào)稅,系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。

  3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤(pán)損壞,應(yīng)先更換硬盤(pán),再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng),利用原完好的IC卡和金稅卡,即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開(kāi)票操作。

  四、注銷金稅卡“故障”

  (一)“故障”描述:當(dāng)因某種原因(如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記)注銷金稅卡時(shí),金稅卡無(wú)法注銷。

  (二)原因及分析:除IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生損壞等原因外,企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作,就將金稅卡拆除,將無(wú)法注銷金稅卡。

  (三)“故障”排除:重新安裝金稅卡,并按以下步驟操作:第一步,進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作;第二步,持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款,并繳銷發(fā)票;第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡;第四步,將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān),并辦理金稅卡(一般納稅人)注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過(guò)程中金稅卡損壞,就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位,重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后,再按上述步驟操作。

  公司做賬報(bào)稅的文件

  【做帳前的準(zhǔn)備】:

  1、香港特區(qū)政府要求按年度報(bào)稅,企業(yè)一般不能等到年底才開(kāi)始處理賬務(wù),在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開(kāi)始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;

  2、票據(jù)的分類和整理:把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多,可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào),并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;

  3、承認(rèn)的票據(jù):與中國(guó)內(nèi)地相比,香港政府承認(rèn)所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。

  【做帳需要提交的資料】:

  1、銀行月結(jié)單及水單;

  2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同;

  3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;

  4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;

  5、其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3到5筆購(gòu)銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書(shū)公司,可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料,前提是要確保做帳、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。

  公司做賬納稅申報(bào)的方法

  納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后,到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶,然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報(bào)的,到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù),以后每月無(wú)論有否銷售(營(yíng)業(yè))收入,都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

  《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定:納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。《中華人民共和國(guó)稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定:在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。因此,納稅人在沒(méi)有收入的情況下,也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅(費(fèi))種的相關(guān)規(guī)定辦理,不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同,社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專管員和所長(zhǎng)的簽字同意才能辦理。

  
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