廣東小規(guī)模報稅流程
廣東小規(guī)模報稅流程
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的廣東小規(guī)模報稅流程。
廣東小規(guī)模報稅流程
1、報稅的話，分國稅申報和地稅申報，“稅種是國稅(增值稅、企業(yè)所得稅)、地稅(城建稅、教育費附加稅、地方教育費加稅、堤圍費、個人所得稅)”是的，一般基本都是這些，商業(yè)的話國稅季度還要申報企業(yè)所得稅預繳，年終有所得稅匯算清繳。涉及所得稅申報的，都是需要提交正規(guī)的財務報表。
2、網上申報的話，國稅登陸廣州國家稅務局網站網上辦稅大廳。地稅可以登陸廣東省地方稅務局的電子辦稅服務廳。需要登陸密碼，可以問你們代理記賬的要。
3、記賬是需要財務專業(yè)知識的，如果你有從業(yè)資格證的話，你就基本明白怎么記賬了。記賬過程中，如果是要作為企業(yè)費用的話，就必須要有正規(guī)發(fā)票，如果沒有的話，也可以進行記賬，但是要在企業(yè)所得稅清算中進行利潤調增。
廣東小規(guī)模的申請條件
(1) 年應稅銷售額未超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。
(2) 年應稅銷售額未超過80萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經營活動的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產的企業(yè)及企業(yè)性單位。
除此以外，還有三種納稅人也視同小規(guī)模納稅人，即：年銷售額超過小規(guī)模納稅人納稅標準的個人(不包括個體經營者);非企業(yè)性單位;不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。
廣東小規(guī)模的認定標準
認定標準一
2008年頒布的增值稅暫行條例實施細則第二十八條規(guī)定：“條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標準為：(一)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數，下同)的;
(二)除本條第一款第(一)項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。”
因此，從2009年1月1日開始，小規(guī)模納稅人認定標準按新規(guī)定執(zhí)行。小規(guī)模納稅人增值稅率一律調至3%。
認定標準二
《關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規(guī)定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;2.《稅務登記證》副本;3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件;4.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件;5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件;6.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。
營改增小規(guī)模納稅人
【國稅詳解】所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。相關政策規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
營改增一般納稅人
【國稅詳解】所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元(>500萬元)的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應稅服務營業(yè)額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。
國家稅務總局公告2012年第38號規(guī)定：試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《國家稅務總局關于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2011年第65號規(guī)定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產經營場所;2.能夠按照國家統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
超過500萬元的小規(guī)模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。
某公司在北京市營業(yè)稅改征增值稅試點實施后，在連續(xù)不超過12個月的經營期內，累計應征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)規(guī)定的相關程序，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規(guī)模納稅人是指應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。
為了幫助小規(guī)模納稅人企業(yè)快速適應小企業(yè)會計準則與營改增帶來的變化，為企業(yè)創(chuàng)造效益，暢捷通會計家園舉行了一系列的關于一般規(guī)模納稅人的專家視頻講座[3]。在講堂欄目中參加學習，財稅專家為小規(guī)模納稅人解讀當前政策。
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