一般納稅人零報(bào)稅流程怎么操作
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,會(huì)因各種原因造成一般納稅人所售商品發(fā)生退回,會(huì)計(jì)和稅法對(duì)此都作了原則性的規(guī)定。那么一般納稅人零報(bào)稅的流程是怎樣的？現(xiàn)在請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來(lái)的一般納稅人零報(bào)稅流程。
一般納稅人零報(bào)稅流程
國(guó)稅報(bào)稅：
1、每月電話申報(bào)
2、每月填寫(xiě)小規(guī)模增值稅申報(bào)表。一式三份。一季度一交。
一般1月，4月，7月，10 月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交。
3、每季度報(bào)所得稅。
地稅報(bào)稅：
1、每月報(bào)城建稅，教育附加費(fèi)，個(gè)人所得稅。
2、還有殘疾人保障金，價(jià)格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。(一般一年交一次)
3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
若無(wú)業(yè)務(wù)，表中報(bào)零即可。
零申報(bào)
稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒(méi)有收入稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)報(bào)稅的。
必須按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)申報(bào)表，也可零申報(bào)(一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止;但不能虛假申報(bào));但送達(dá)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出
辦理手續(xù)
填寫(xiě)一式三份《代 開(kāi) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對(duì)方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局 代 開(kāi)。
報(bào)地稅時(shí),直接到營(yíng)業(yè)廳拿表格填就可以了,帶上公章,剛開(kāi)始如果作了銷(xiāo)售,按銷(xiāo)售額計(jì)算,不是表格里的每一項(xiàng)都需要交,需要的的項(xiàng)目可以問(wèn)你們的地稅管理員,如果不記得稅號(hào),帶上稅務(wù)登記證.
國(guó)稅的表格需要到律師事務(wù)會(huì)去買(mǎi),你說(shuō)報(bào)稅,他會(huì)給你一套表格,然后照上面項(xiàng)目填寫(xiě),如果沒(méi)有作銷(xiāo)售填零就可以了.
但是這種事情最好叫會(huì)計(jì)去做,雖然不是很難,但是不會(huì)也是很麻煩的,如果一時(shí)請(qǐng)不好會(huì)計(jì),可以到會(huì)計(jì)師事處所,付錢(qián)請(qǐng)他們代報(bào)一下
小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程：(每月所需上交報(bào)表)
國(guó)稅要報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，增值稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模)帶上用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)。
地稅報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，納稅申報(bào)表包括：城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)稅、水利基金的報(bào)表。
每個(gè)月月初就是15號(hào)之前報(bào)稅。(國(guó)稅：每月15日之前。 地稅：每月15日之前。)
增值稅報(bào)稅流程：(小規(guī)模納稅人)
1、先領(lǐng)表：小規(guī)模納稅人報(bào)稅先到稅務(wù)機(jī)關(guān)(一般是征收所或者征收大廳)去領(lǐng)表，小規(guī)模需要報(bào)送一份增值稅申報(bào)表的主表，和一份附表;最好是征期(每月一到十號(hào))以前去領(lǐng)表，稅務(wù)人員有時(shí)間回答你問(wèn)題，等征期人都排隊(duì)申報(bào)，想問(wèn)個(gè)問(wèn)題都沒(méi)問(wèn)不上。每月中旬一般都沒(méi)什么人。
2、表格也可到國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認(rèn)識(shí)地方，而是熟悉一下稅務(wù)征收窗口，因?yàn)橛械恼魇账?，是按地區(qū)或者經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、有的是按是否是一般納稅人來(lái)劃分窗口的，要是不知道在哪個(gè)窗口申報(bào)，排半天的隊(duì)也算是白排!
3、領(lǐng)表后在每月十號(hào)前申報(bào)，推薦一、二號(hào)就來(lái)，一是有錯(cuò)可以改，二是那時(shí)候人少。
企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)稅時(shí)間
年終企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的次年4個(gè)月內(nèi)報(bào)送。向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。
業(yè)所得稅預(yù)交申報(bào)表：一般是按季度預(yù)交(當(dāng)然也有部分舊企業(yè)按照原來(lái)的辦法按月預(yù)交)、年底(下年初)匯算清繳的。
地方性稅種，小公司都要承擔(dān)
城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅、土地增值稅等。
教育費(fèi)附加以單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅(簡(jiǎn)稱(chēng)“三稅”)為計(jì)征依據(jù)。附加率為3%。
其中個(gè)人所得稅在地稅繳，但儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國(guó)稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國(guó)稅，之前的在地稅。
一般納稅人抄稅的常識(shí)
抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，都必須購(gòu)買(mǎi)稅控電腦，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買(mǎi)金稅卡及IC卡(用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買(mǎi)專(zhuān)票使用)。就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下。
◎→就是每月大約1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅
抄稅時(shí)需要帶：
1、IC卡(已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫(xiě)抄稅)
2、本月的所有的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票
3、還有最后一張空白的發(fā)票
4、本月開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票(作廢發(fā)票)所有的聯(lián)次都要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票
5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡
一般納稅人報(bào)稅需要的文件
【做帳前的準(zhǔn)備】：
1、香港特區(qū)政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開(kāi)始處理賬務(wù)，在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開(kāi)始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;
2、票據(jù)的分類(lèi)和整理：把銷(xiāo)售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)，并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;
3、承認(rèn)的票據(jù)：與中國(guó)內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
【做帳需要提交的資料】:
1、銀行月結(jié)單及水單;
2、銷(xiāo)售票據(jù):發(fā)票、合同;
3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;
4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;
5、其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3到5筆購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書(shū)公司，可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。
看了“一般納稅人零報(bào)稅流程”的人還看了：