增值稅匯總繳納流程
增值稅匯總繳納流程
我國1994年進(jìn)行稅制改革建立的增值稅法經(jīng)過幾年的實(shí)踐,已經(jīng)暴露了許多不足,亟待改進(jìn)和完善。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的增值稅匯總繳納流程。
增值稅匯總繳納流程
(一)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證抵扣
企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)束之后，會計(jì)人員開始關(guān)心增值稅稅務(wù)問題的開始，一般從進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證開始。一般納稅人本月如購進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票(進(jìn)項(xiàng))，將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】——【發(fā)票管理】中，每月20號至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作，發(fā)票的認(rèn)證可能會有不能通過認(rèn)證的情況，注意，不能通過認(rèn)證的發(fā)票意味著此項(xiàng)購進(jìn)業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(二)銷項(xiàng)稅發(fā)票抄稅
企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項(xiàng))或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號前進(jìn)行匯總抄稅在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報(bào)表。
(三)網(wǎng)上納稅申報(bào)
將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出，然后導(dǎo)入到【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中，同時(shí)，看本月銷項(xiàng)稅多少，進(jìn)項(xiàng)稅多少，上月未抵扣的有多少;經(jīng)過認(rèn)證的有多少，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。最后，生成申報(bào)所需文件，在國稅局網(wǎng)站上傳申報(bào)文件，進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。
(四)提交申報(bào)資料
企業(yè)一般納稅人進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)之后，會計(jì)人員對納稅申報(bào)結(jié)果進(jìn)行跟蹤，最后在網(wǎng)上申報(bào)成功后于月初10號前打印申報(bào)報(bào)表，并到國稅局提交紙質(zhì)申報(bào)資料。
增值稅的開票操作流程
(一)系統(tǒng)設(shè)置
1. 初始化禁做，第一次安裝時(shí)使用。
2. 稅務(wù)信息，名字和稅號不能修改，銀行賬號，輸入一個(gè)號碼后輸?shù)诙€(gè)時(shí)需回車。
3.商品只能先錄入商品編號后選入，客戶編碼可直接輸入也可選入;商品稅目(需有)，簡碼(可有可無);單價(jià)應(yīng)在開具發(fā)票時(shí)直接輸入;地址電話銀行賬戶，輸入時(shí)需從編輯器中輸入;保存時(shí)點(diǎn)左上角退出，不點(diǎn)右上角的差號。
(二)發(fā)票管理
1. 發(fā)票領(lǐng)用：購買(帶IC卡)――讀入開票系統(tǒng)(買錯(cuò)發(fā)票需退回IC卡發(fā)票號)。注意：購買時(shí)需持報(bào)表和IC卡等(國稅局決定);讀入時(shí)若失敗，原因：未插IC卡;IC卡中無領(lǐng)購的發(fā)票;發(fā)票流水號已經(jīng)讀走(點(diǎn)發(fā)票填開，看有沒有發(fā)票);金稅卡已到鎖死期。
2. 發(fā)票退回：只有因國稅局錯(cuò)買了發(fā)票才能使用此項(xiàng)。
3. 開具發(fā)票：確認(rèn)發(fā)票代碼和號碼;金稅卡日期如錯(cuò)誤，應(yīng)攜帶IC卡到國稅局授權(quán)修改;商品信息中注意含不含稅;一張發(fā)票只能一種稅率，只能開八行商品;開完發(fā)票，打印即保存了;銷方信息：銀行賬號可多個(gè)。
4. 發(fā)票修復(fù)：發(fā)票修復(fù)后，所有發(fā)票無法打印(從金稅卡到硬盤)。
發(fā)票查詢：發(fā)票開具管理
a. 查詢打印時(shí)，點(diǎn)第一窗口的打印。
b. 清單打印選套打。
c. 發(fā)票復(fù)制：選中行——選項(xiàng)。 注意：復(fù)制過來的商品可修改。
5. a.開具帶銷貨清單的發(fā)票：如果商品行多于八行，需開清單;先確認(rèn)含不含稅;只能在清單上寫商品，發(fā)票上不寫商品;清單一張可打十二行。
b. 開具帶折扣的專用發(fā)票 ：01. 帶清單：清單中的每行都可加折扣或多行統(tǒng)一折扣;但發(fā)票上只顯示一行折扣欄(不管是不是同種折扣)。 02. 不帶清單：選中商品行、點(diǎn)折扣，其折扣行數(shù)是指選中行及上面幾行;折扣行只能刪除不能修改;商品行與折扣行之間不許加入信息，折扣行算一行;每行或多行商品可加折扣，但總金額不可加折扣。
c. 開具負(fù)數(shù)發(fā)票：商品與客戶都不用填寫，且有退回之正數(shù)發(fā)票;隔月發(fā)票需沖紅。沖一部分的，需對方國稅局退貨證明，用減號重新輸入(單位為正)，找不到明細(xì)，需手工輸入，需保存點(diǎn)打印按鈕。
d. 作廢專用發(fā)票： 01. 當(dāng)月發(fā)票可以作廢，隔月的需沖紅。 02. 誰開誰作廢。 03. 點(diǎn)擊作廢按鈕。 04. 已報(bào)稅的發(fā)票不能作廢只能沖紅。
(三)抄稅報(bào)稅：
每月1號至15號，超期罰款。(需持IC卡和報(bào)表)。
1. 抄稅流程: 01. 抄稅寫IC卡(大約一分鐘，每月一號不能開票需抄稅。) 02. 銷項(xiàng)報(bào)表打印。 03. 持IC卡和報(bào)表到大廳報(bào)稅。注意：IC卡內(nèi)必須無報(bào)稅信息，若有先報(bào)稅，后抄稅;若抄稅時(shí)IC卡上有新購發(fā)票，可同時(shí)讀入發(fā)票。
2. 打報(bào)表(每月一次).即第三模塊/標(biāo)題欄(第三條)-發(fā)票資料查詢打印-或-發(fā)票資料 。
3.報(bào)表類：發(fā)票資料統(tǒng)計(jì);月度統(tǒng)計(jì)即月匯總表(增值稅銷售情況);工具欄發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)年度統(tǒng)計(jì)即年匯總表。發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)----領(lǐng)用存表。
4.金稅卡管理---狀態(tài)查詢：最大限額十萬;抄稅起始日變下一個(gè)月的…..。
(四)注意事項(xiàng)：
1. 若改單位名稱或稅號時(shí)需持IC卡和金卡;修改其余的時(shí)鐘、開分機(jī)等，只帶IC卡。
2. 首次打印發(fā)現(xiàn)字體太長：我的電腦――打印機(jī)――默認(rèn)打印機(jī)驅(qū)動程序――右單擊屬性――祥細(xì)資料――后臺打印設(shè)置――數(shù)據(jù)格式選擇RAW。
增值稅的應(yīng)納稅額
一般納稅人
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
銷項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
基本示例
A公司4月份購買甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為23400元。
進(jìn)項(xiàng)稅額=1700元
銷項(xiàng)稅額=23400/(1+17%)×17%=3400元
應(yīng)納稅額=3400-1700=1700
小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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