會(huì)計(jì)稅務(wù)的做帳流程(2)
會(huì)計(jì)稅務(wù)的做帳流程
會(huì)計(jì)做賬的稅率情況
增值稅
這種稅率是適用于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，屬于國(guó)稅，2009年稅率改革后為3%，每月開(kāi)出去的發(fā)票屬于當(dāng)月的銷(xiāo)售收入，開(kāi)票的金額為當(dāng)月收入的含稅額，計(jì)算公式為:含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%，兩個(gè)公式合并起來(lái)就是:含稅額=不含稅額(1+3%)，即不含稅額=含稅額/(1+3%)。例如當(dāng)月收入為103元(含稅額)，那么當(dāng)月的不含稅額為103/(1+3%)=100元，稅額為100*3%=3元。注意的是:小規(guī)模增值稅納稅人的增值稅是不可以進(jìn)行抵扣的，即只要你開(kāi)了發(fā)票就需要繳稅的。
附加稅
附加稅是屬于地方稅，每個(gè)地方有可能是不一樣的，它是稅中稅，如果你這個(gè)月要交增值稅，那么就要交附加稅。松江區(qū)八所的附加稅率合計(jì)是7%，分別是:城市維護(hù)建設(shè)稅1%、教育費(fèi)附加3%、河道管理費(fèi)1%、地方教育附加2% ;例如:這個(gè)月你要交100元的增值稅，那么就要交100*7%=7元的附加稅。如果公司這個(gè)月沒(méi)有產(chǎn)生稅收，不用交稅的話也就不需要交附加稅了。
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是一個(gè)季度交一次的，它的稅率是利潤(rùn)總額的25%，也就是你公司的"收入-成本-費(fèi)用(日常生活的開(kāi)支)=利潤(rùn)總額"，也就是俗稱的毛利。注意的是:日常生活的開(kāi)支必須是公司的名義的，員工的打的費(fèi)、車(chē)費(fèi)等都是可以報(bào)銷(xiāo)的;餐飲發(fā)票是有一定的限額的，是你當(dāng)月收入的千分之五;加油費(fèi)、差旅費(fèi)等只要是正規(guī)發(fā)票就是可以報(bào)銷(xiāo)的。特別注意:收據(jù)是不可以報(bào)銷(xiāo)的。
個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是每個(gè)月都要申報(bào)的，財(cái)務(wù)是根據(jù)公司的工資單來(lái)進(jìn)行申報(bào)的，工資單上需要有員工的身份證號(hào)碼、性別、工資金額和本人簽收的親筆簽字，工資單上還需要敲上公司的公章。國(guó)家對(duì)個(gè)人工資的扣除額是3500元，超過(guò)3500元就要交稅，具體的稅率可以在網(wǎng)上查到的。如果公司沒(méi)有工資單的話就是零申報(bào)。
會(huì)計(jì)做賬的主要流程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。
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