增值稅發(fā)票認(rèn)證流程
增值稅發(fā)票認(rèn)證流程
增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的增值稅發(fā)票認(rèn)證流程，希望對(duì)你有用。
增值稅發(fā)票認(rèn)證流程
認(rèn)證時(shí)間(每月25-30日)。期限：180天。 企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)→進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理→專用發(fā)票(選擇相應(yīng)發(fā)票)→新增→錄入帶紅框的數(shù)據(jù)→保存→審核→待認(rèn)證發(fā)票導(dǎo)出(認(rèn)證發(fā)票資料讀入)→選擇錄入日期→點(diǎn)寫(xiě)XML(放U盤(pán))→帶U盤(pán)和填寫(xiě)申報(bào)扣稅憑證封面、納稅卡→帶去稅所→回來(lái)放盤(pán)點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果讀入→點(diǎn)保存。 2、抄稅與申報(bào)(每月1-10日) 1)一機(jī)多票開(kāi)票(放IC卡)→報(bào)稅處理→抄稅處理(已開(kāi)發(fā)票)→填寫(xiě)增值稅發(fā)票開(kāi)具情況表。 2)登陸一機(jī)多票開(kāi)票子系統(tǒng)→點(diǎn)“發(fā)票查詢”(選當(dāng)前月份：如是要導(dǎo)入11月份的發(fā)票數(shù)據(jù)就選擇“本年11月份”)→確定→出現(xiàn)對(duì)應(yīng)發(fā)票記錄查詢窗口→登陸企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)→銷項(xiàng)發(fā)票管理→從界面讀入發(fā)票數(shù)據(jù)(一機(jī)多票)→點(diǎn)讀發(fā)票查詢界面→數(shù)據(jù)自動(dòng)讀取(注意：讀取時(shí)發(fā)票查詢界面要最大化，讀取過(guò)程中不要操作鍵盤(pán)和鼠標(biāo))→保存。 3)企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)→納稅申報(bào)→表五→表一(打印兩份)→表二(打印兩份)→表三→表四→表六(每份表操作點(diǎn)新增→保存→審核，數(shù)據(jù)全部自動(dòng)生成)→增值稅納稅申報(bào)表(新增→修改30行，即上月報(bào)表34行數(shù)→保存→審核)(打印三份)→申報(bào)情況說(shuō)明(新增→保存→審核)→損益表(新增→按帳面錄入數(shù)據(jù)→保存→審核)→資產(chǎn)負(fù)債表(新增→按帳面錄入數(shù)據(jù)→保存→審核)→申報(bào)主界面→生成申報(bào)盤(pán)(放U盤(pán))→確認(rèn)→報(bào)稅回來(lái)點(diǎn)完稅。 到國(guó)稅認(rèn)證時(shí)要帶資料如下： 1、 納稅卡、U盤(pán)(已讀入認(rèn)證發(fā)票) 2、 《申報(bào)扣稅憑證封面》和相應(yīng)抵扣聯(lián)發(fā)票。 到國(guó)稅申報(bào)需要帶資料如下： 1、 納稅卡、IC卡、U盤(pán)(生成申報(bào)盤(pán)); 2、 《增值稅納稅申報(bào)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)》(各一式兩份); 3、 《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》 4、 《增值稅開(kāi)具情況記錄表》 5、 《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》(輔導(dǎo)期一般納稅人報(bào)送《稽核結(jié)果通知書(shū)》)，同期已認(rèn)證的抵扣聯(lián)冊(cè)。 6、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 地稅申報(bào)所需資料如下： 1、 《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表(簡(jiǎn)易)》 2、 《個(gè)人所得稅申報(bào)》及申報(bào)U盤(pán); 3、 《增值稅納稅申報(bào)表》 4、 《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》 以上所有報(bào)表全要蓋上公章
增值稅發(fā)票作廢流程
增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式，一是全部聯(lián)次注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記作廢;二是通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票作廢。前者比較簡(jiǎn)單，后者手續(xù)相對(duì)繁瑣。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))對(duì)專用發(fā)票作廢、開(kāi)具紅字專用發(fā)票作出了原則性規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào))對(duì)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票作出詳細(xì)規(guī)定，增加了購(gòu)買(mǎi)方取得已開(kāi)具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算帶來(lái)一些不便。那么，購(gòu)買(mǎi)方如何把握政策，達(dá)到既能按實(shí)際情況作廢專用發(fā)票，又不至于產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)呢? 國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
作廢條件的規(guī)定如下，銷售方開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購(gòu)買(mǎi)方的，可當(dāng)月即時(shí)作廢。除此外，對(duì)開(kāi)出的專用發(fā)票再作廢需要同時(shí)具備三個(gè)條件：一是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票的當(dāng)月;二是銷售方未抄稅并且未記賬;三是購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”或“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。對(duì)這些條件，購(gòu)買(mǎi)方需要格外關(guān)注。對(duì)當(dāng)場(chǎng)取得專用發(fā)票的，認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤立即要求銷貨方重新開(kāi)具專用發(fā)票;對(duì)事后取得專用發(fā)票的，對(duì)照上述作廢條件，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理。
作廢后的處理
對(duì)于滿足專用發(fā)票作廢條件的，銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。這里要注意的是，專用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子雙重環(huán)境下操作，不能漏了任何一方。如果只進(jìn)行了手工作廢，而防偽稅控系統(tǒng)沒(méi)有進(jìn)行作廢處理，則不僅專用發(fā)票不能作廢，而且還造成數(shù)據(jù)比對(duì)不符。
操作程序
通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票作廢的，按以下規(guī)程操作。即：增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣，缺少一個(gè)環(huán)節(jié)或一項(xiàng)證明則不能開(kāi)具紅字專用發(fā)票，也就不能作廢專用發(fā)票。
增值稅發(fā)票的主要規(guī)定
1.項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
2.字跡清楚，不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。如專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。
3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋"開(kāi)票單位"一欄。財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4.納稅人開(kāi)具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫(xiě)"銷貨單位"欄，用手工填寫(xiě)的，屬于未按規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票，購(gòu)貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。
5.開(kāi)具專用發(fā)票，必須在"金額"、"稅額"欄合計(jì)(小寫(xiě))數(shù)前用"￥"符號(hào)封頂，在"價(jià)稅合計(jì)(大寫(xiě))"欄大寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用" "符號(hào)封頂。
購(gòu)銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫(xiě)，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱較長(zhǎng)，可在"名稱"欄分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可出該欄的上下橫線。
6.發(fā)生退貨，銷售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票，除加蓋納稅人財(cái)務(wù)專用章外，必須同時(shí)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購(gòu)貨方一律不得作為抵扣憑證。
8.不得拆本使用專用發(fā)票。
專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別
增值稅專用發(fā)票是我國(guó)為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別:
1.發(fā)票的印制要求不同:
根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定:增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。
2.發(fā)票使用的主體不同:
增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi);普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。
3.發(fā)票的內(nèi)容不同:
增值稅專用發(fā)票除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。
4.發(fā)票的聯(lián)次不同:
增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購(gòu)買(mǎi)方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購(gòu)買(mǎi)方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門(mén)證、檢查和倉(cāng)庫(kù)留存用;普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。
5.發(fā)票的作用不同:
增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
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