全國(guó)創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策常見問題解答
全國(guó)創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策常見問題解答
為推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于大力推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新若干政策措施的意見》。下面根據(jù)關(guān)于全國(guó)創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，學(xué)習(xí)啦小編整理了常見問題的解答，歡迎閱讀。
全國(guó)創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策常見問題解答
1.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)有哪些稅收優(yōu)惠政策?
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕39號(hào))及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部教育部關(guān)于支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2015〕18號(hào))規(guī)定，對(duì)持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，《海南省財(cái)政廳等關(guān)于對(duì)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)予以定額依次扣減相關(guān)稅費(fèi)的通知》(瓊財(cái)稅〔2014〕1535號(hào))將我省扣減標(biāo)準(zhǔn)提高至每戶每年9600元。
2.減免稅順序及如何進(jìn)行扣減?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部教育部民政部關(guān)于支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部教育部民政部公告2014年第34號(hào))，納稅人按本單位吸納人數(shù)和簽訂的勞動(dòng)合同時(shí)間核定本單位減免稅總額，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核定減免稅總額的，以實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加為限;實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加大于核定減免稅總額的，以核定減免稅總額為限。納稅年度終了，如果納稅人實(shí)際減免的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不足的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
減免稅總額=∑每名失業(yè)人員本年度在本企業(yè)工作月份÷12×定額
企業(yè)、民辦非企業(yè)單位自吸納失業(yè)人員的次月起享受稅收優(yōu)惠政策。
3.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生如何申請(qǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》?
答：根據(jù)財(cái)稅〔2015〕18號(hào)，畢業(yè)年度高校畢業(yè)生在校期間憑學(xué)生證向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按規(guī)定申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，或委托所在高校就業(yè)指導(dǎo)中心向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按規(guī)定代為申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》;畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生離校后直接向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按規(guī)定申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)享受稅收優(yōu)惠政策。
4.公司招聘失業(yè)人員，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策?
答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕39號(hào))及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍的通知》(財(cái)稅〔2015〕77號(hào))規(guī)定：對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。《海南省財(cái)政廳等關(guān)于對(duì)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)予以定額依次扣減相關(guān)稅費(fèi)的通知》(瓊財(cái)稅〔2014〕1535號(hào))將我省扣減標(biāo)準(zhǔn)提高至每人每年 5200元。
5.針對(duì)高校畢業(yè)生的優(yōu)惠政策，具體應(yīng)該如何辦理?
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2010〕84號(hào))，辦理程序有所簡(jiǎn)化，由審批調(diào)整為備案減免稅管理，符合條件的納稅人可自行享受稅收優(yōu)惠政策，事后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策
退役士兵創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕42號(hào))進(jìn)一步擴(kuò)大了扶持對(duì)象范圍，自主就業(yè)退役士兵都可以享受通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。該通知也取消了對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的行業(yè)范圍限制，從事酒吧等娛樂業(yè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者也可以享受優(yōu)惠政策。優(yōu)惠內(nèi)容具體為：在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮 20%?！逗Ｄ鲜∝?cái)政廳海南省國(guó)家稅務(wù)局海南省地方稅務(wù)局海南省民政廳關(guān)于對(duì)自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)予以定額依次扣減相關(guān)稅費(fèi)的通知》(瓊財(cái)稅〔2014〕1536號(hào))將從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的限額扣減標(biāo)準(zhǔn)提高至9600元。
退役士兵就業(yè)優(yōu)惠政策
財(cái)稅〔2014〕42號(hào)規(guī)定，對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。《海南省財(cái)政廳海南省國(guó)家稅務(wù)局海南省地方稅務(wù)局海南省民政廳關(guān)于對(duì)自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)予以定額依次扣減相關(guān)稅費(fèi)的通知》(瓊財(cái)稅〔2014〕1536號(hào))規(guī)定，將定額扣減標(biāo)準(zhǔn)提高至6000元。
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