我國(guó)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
我國(guó)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
我國(guó)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有什么?哪些是值得注意的?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了我國(guó)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
我國(guó)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
本文提供2015年、2016年、2017年執(zhí)行的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相關(guān)問答。
此次擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍的主要內(nèi)容是什么?
答：2015年3月13日，稅務(wù)總局與財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布了《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，對(duì)有關(guān)政策的具體內(nèi)容作出明確。為解決具體操作管理問題，3月18日，稅務(wù)總局下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》，就貫徹落實(shí)具體征管問題作出了詳細(xì)規(guī)定。此次出臺(tái)的優(yōu)惠政策主要內(nèi)容是將享受小型微利企業(yè)減半征稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元以下擴(kuò)大到20萬(wàn)元以下。優(yōu)惠政策執(zhí)行時(shí)間為2015年1月1日至2017年12月31日。
小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么?
答：所說的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人;三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元。
小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的計(jì)算口徑有什么變化?
答：小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，由原來按照全年月平均值確定調(diào)整為按照全年季度平均值確定。具體計(jì)算公式調(diào)整如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)可以繼續(xù)適用此次優(yōu)惠政策嗎?
答：此次擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍，同樣繼續(xù)適用于核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。具體包括符合小型微利企業(yè)條件、采用定率征稅和定額征稅方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。
上一年度不符合小微企業(yè)條件，本年預(yù)計(jì)可能符合的，季度預(yù)繳時(shí)能否享受優(yōu)惠政策?
答：為擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，企業(yè)預(yù)繳享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的門檻進(jìn)一步降低。企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)本年度符合小型微利企業(yè)條件的，在季度(月份)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
查賬征收的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?
答：實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，如果預(yù)繳方式為按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過20萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過20萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;如果是按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。
核定征收的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?
答：核定征收有定率征稅、定額征稅二種方式。
采用定率征稅方式的小微企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過20萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過20萬(wàn)元的，不享受減半征稅政策。
采用定額征稅方式的小微企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)按照新的優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，繼續(xù)采取定額征稅辦法。
本年度新辦的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?
答：本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。
預(yù)繳時(shí)按照小微企業(yè)享受了所得稅優(yōu)惠，年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)超過小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，如何進(jìn)行匯算清繳?
答：企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)繳已減免的稅款。
小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策備案程序有什么變化?
答：以往對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，在年度終了報(bào)送年度所得稅申報(bào)表時(shí)，需同時(shí)將小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。為進(jìn)一步簡(jiǎn)化小微企業(yè)備案手續(xù)，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，今后，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳和年度匯算清繳享受優(yōu)惠政策時(shí)，可以通過填寫納稅申報(bào)表中的“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和專門備案。
杭州大學(xué)生創(chuàng)業(yè)扶持政策
大學(xué)生在杭創(chuàng)業(yè)如滿足以下條件，可享受一定的優(yōu)惠政策：在杭普通高校在校生及畢業(yè)后五年內(nèi)的全國(guó)普通高校畢業(yè)生(畢業(yè)時(shí)間為2005年及以后，從畢業(yè)證書的簽發(fā)之日算起)以本人名義在杭州市區(qū)范圍內(nèi)創(chuàng)辦企業(yè)或從事個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)(以在2008年1月1日以后取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照為準(zhǔn))，且必須符合以下條件：一是從事當(dāng)年度我市產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向目錄中非禁止、非限制類發(fā)展項(xiàng)目。二是大學(xué)生在杭創(chuàng)辦企業(yè)，必須由大學(xué)生擔(dān)任該企業(yè)的法定代表人，且大學(xué)生創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)核心成員出資總額不低于注冊(cè)資本的30%。三是在杭普通高校在校生提出創(chuàng)業(yè)資助資金申請(qǐng)，必須有在校期間接受孵化并在杭州市區(qū)落地轉(zhuǎn)化的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目。另外，杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽獲獎(jiǎng)項(xiàng)目付諸實(shí)施并在杭州市區(qū)范圍內(nèi)注冊(cè)的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)，且同時(shí)符合以下條件的，可免于評(píng)審，直接申請(qǐng)享受不低于10萬(wàn)元的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目無償資助資金：
(1)滿足上述在杭自主創(chuàng)業(yè)的規(guī)定條件;
(2)須由原參賽團(tuán)隊(duì)中的大學(xué)生擔(dān)任企業(yè)法定代表人;
(3)在大賽結(jié)束后一年內(nèi)(以獲獎(jiǎng)證書上的時(shí)間為準(zhǔn))提出無償資助申請(qǐng)。
具體優(yōu)惠政策有：
1、創(chuàng)辦企業(yè)相關(guān)費(fèi)用減免：大學(xué)生在創(chuàng)辦企業(yè)過程中憑《杭州市大學(xué)生創(chuàng)辦企業(yè)證明》到工商部門、有關(guān)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和杭州銀行、杭州聯(lián)合農(nóng)村合作銀行各網(wǎng)點(diǎn)辦理工商登記、驗(yàn)資證明和開設(shè)銀行賬戶時(shí)，相關(guān)部門將免除有關(guān)辦理費(fèi)用。具體是對(duì)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，工商部門免收登記類、管理類和證照類等行政事業(yè)性收費(fèi);對(duì)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)成立企業(yè)的，工商部門免收登記類、證照類等行政事業(yè)性收費(fèi)。
2、放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入條件。大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)成立的企業(yè)，除法律、行政法規(guī)和依法設(shè)立的行政許可另有規(guī)定外，企業(yè)注冊(cè)資本最低限額一律降低為 3 萬(wàn)元;鼓勵(lì)大學(xué)生以知識(shí)產(chǎn)權(quán)、實(shí)物、科技成果等可評(píng)估。放寬經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所限制。允許大學(xué)生租用、使用高校范圍內(nèi)的相應(yīng)場(chǎng)地作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行注冊(cè)登記。
3、創(chuàng)業(yè)資助資金資助: 共有商業(yè)貸款貼息和項(xiàng)目無償資助兩種，且兩者不能重復(fù)申請(qǐng)。其中項(xiàng)目無償資助的等級(jí)和金額分六個(gè)等級(jí)：2萬(wàn)元、5萬(wàn)元、8萬(wàn)元、10萬(wàn)元、15萬(wàn)元、20 萬(wàn)元。獲得銀行商業(yè)貸款后用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)實(shí)際應(yīng)支付的貸款利息給予50%貼息，最高額度為2萬(wàn)元。
符合大學(xué)生創(chuàng)業(yè)資助資金資助對(duì)象及條件的申請(qǐng)人向市人才中心創(chuàng)業(yè)服務(wù)處或所屬區(qū)人事局提出申請(qǐng)(市級(jí)企業(yè)向市畢業(yè)生就業(yè)服務(wù)中心(創(chuàng)業(yè)服務(wù)處)申請(qǐng)，區(qū)級(jí)企業(yè)或個(gè)體工商戶向所屬區(qū)人事局申請(qǐng))，申請(qǐng)時(shí)需提交以下材料：
(1)《杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)資助資金申請(qǐng)表》(申請(qǐng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽獲獎(jiǎng)項(xiàng)目無償資助的提交《杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽獲獎(jiǎng)項(xiàng)目無償資助資金申請(qǐng)表》);
(2)身份、戶籍、學(xué)歷(在校生提供在校證明及校方出具的在校接受項(xiàng)目孵化證明)、工商注冊(cè)(登記)證明;
(3)申請(qǐng)商業(yè)貸款貼息的須提供貸款合同;申請(qǐng)項(xiàng)目無償資助的須提供相關(guān)支出的合同、憑證和商業(yè)計(jì)劃書(項(xiàng)目可行性報(bào)告)。
(4)申請(qǐng)15萬(wàn)元、20萬(wàn)元無償資助的項(xiàng)目，由創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師或風(fēng)投、創(chuàng)投機(jī)構(gòu)及相關(guān)企業(yè)推薦的在同等條件下予以優(yōu)先考慮。
(5)申請(qǐng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽獲獎(jiǎng)項(xiàng)目無償資助的還須提交杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽獲獎(jiǎng)證明以及參賽項(xiàng)目所有成員(以獲獎(jiǎng)證書上的成員為準(zhǔn))申報(bào)獲獎(jiǎng)項(xiàng)目無償資助的簽名同意書或授權(quán)書。
(6)受理部門要求提供的其它材料。申報(bào)受理等相關(guān)事宜可咨詢市人才中心創(chuàng)業(yè)服務(wù)處和所在區(qū)人事局。
4、入駐大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園：目前我市已有杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園(西湖——浙大科技園)、(下沙)、(高新)、(下城)、(蕭山)、(拱墅)、(余杭)、(上城)和位于江干區(qū)的杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園(賽博)等9家市級(jí)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園。各大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園的具體入園條件和流程可咨詢創(chuàng)業(yè)園所在區(qū)人事局。 新辦大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)入駐大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園，2年內(nèi)可獲得創(chuàng)業(yè)園所在地區(qū)政府(開發(fā)區(qū)管委會(huì))提供的50平方米以內(nèi)的免費(fèi)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)提供政策咨詢、各類扶持資金申請(qǐng)、企業(yè)登記注冊(cè)、商務(wù)、融資等方面的“一站式”服務(wù)。
5、房租補(bǔ)貼：大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)園外租賃房屋用于創(chuàng)業(yè)的，兩年內(nèi)由納稅地財(cái)政給予房租補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為第一年補(bǔ)貼1 元/平方米•天、第二年補(bǔ)貼0.5元/平方米•天(實(shí)際租用面積超過100平方米的，按100平方米計(jì)算;房租補(bǔ)貼超過實(shí)際租房費(fèi)用的，按實(shí)際租房費(fèi)用補(bǔ)貼)。
6、會(huì)展補(bǔ)貼：大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)參加市政府(或經(jīng)市政府批準(zhǔn))舉辦或組織參加的各類國(guó)內(nèi)外會(huì)展，經(jīng)企業(yè)納稅地政府部門認(rèn)可后，由納稅地財(cái)政按展位費(fèi)的50%給予補(bǔ)貼。對(duì)單家企業(yè)每年最多補(bǔ)貼3萬(wàn)元，可連續(xù)補(bǔ)貼三年。
7、免費(fèi)人才招聘：大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)三年內(nèi)可免費(fèi)參加市人事部門組織的大型人才招聘會(huì)、免費(fèi)在杭州人才網(wǎng)和杭州畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)公共網(wǎng)上發(fā)布招聘信息;從工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)證之日起三年內(nèi)，每年可6次免費(fèi)參加杭州人才市場(chǎng)舉辦的人才集市進(jìn)行招聘。
8、和人事代理服務(wù)：免費(fèi)為大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供三年人事代理服務(wù)。
9、以及各區(qū)及人才中心、創(chuàng)業(yè)園對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的具體優(yōu)惠措施，具體辦理流程可咨詢市人才中心和所在區(qū)人事局。
以上就是小編整理的我國(guó)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不知道有沒有幫助到大家呢?