大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策
大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策
從大學(xué)里畢業(yè)后想創(chuàng)業(yè),有哪些優(yōu)惠政策幫助創(chuàng)業(yè)呢?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策分享給大家,歡迎閱讀,僅供參考哦!
大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策
又到一年畢業(yè)季,新一屆的大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生開始了自己的求職之旅。為認(rèn)真貫徹國務(wù)院《關(guān)于做好2013年全國高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)工作的通知》精神,讓畢業(yè)生、用人單位和社會各界對全國高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)、進(jìn)一步了解大學(xué)生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策,緩解應(yīng)屆高校畢業(yè)生“史上最難就業(yè)年”壓力,筆者結(jié)合現(xiàn)行政策文件,就高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策歸納整理如下:
一、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策
(一)支持小微經(jīng)濟(jì),七大措施鼓勵高校畢業(yè)生創(chuàng)辦小微企業(yè)
1.大學(xué)生從事個體工商經(jīng)營,按期納稅的,增值稅、營業(yè)稅起征點為月營業(yè)額5000-20000元,按次納稅的,增值稅、營業(yè)稅起征點為每次(日)營業(yè)額300-500元。
2.對持有《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》的高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。
3.大學(xué)生開辦托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院,提供的養(yǎng)育服務(wù)以及婚姻介紹,免征營業(yè)稅。
4.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件的,減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;2015年12月31日前,創(chuàng)辦的企業(yè),年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的,其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
5.2014年10月31日前,高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的小型微型企業(yè),與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅。
6.大學(xué)生辦理稅務(wù)登記核發(fā)稅務(wù)登記證時,免收稅務(wù)登記工本費。
7.2015年1月1日前,高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的小型微型企業(yè)領(lǐng)購發(fā)票時免收發(fā)票工本費。
(二)支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn),六類優(yōu)惠政策鼓勵大學(xué)生創(chuàng)新農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)
1.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦企業(yè)從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù),家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治等勞務(wù),免征營業(yè)稅。
2.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植,農(nóng)作物新品種的選育,中藥材的種植;林木的培育和種植,牲畜、家禽的飼養(yǎng),林產(chǎn)品的采集,灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修,遠(yuǎn)洋捕撈等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目的所得免征企業(yè)所得稅。
3.從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;內(nèi)陸?zhàn)B殖項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅。
4.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦企業(yè)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對林區(qū)的林地、運材道、防火道、防火設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
5.對非機(jī)動車船(不包括非機(jī)動駁船)、拖拉機(jī)、捕撈養(yǎng)殖漁船免征車船稅。
6.高校畢業(yè)生從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)、捕撈等農(nóng)林牧漁項目所得,免征個人所得稅。
(三)給予人才稅收扶持,六項優(yōu)惠鼓勵大學(xué)畢業(yè)生技術(shù)創(chuàng)新
1.高校畢業(yè)生從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入,免征營業(yè)稅。
2.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的小型微型企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
3.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦企業(yè)經(jīng)省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定為合格高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4.在一個納稅年度內(nèi),高校畢業(yè)生創(chuàng)辦企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
5.高校畢業(yè)生轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入,免征營業(yè)稅。
6、高校畢業(yè)生取得的稿酬所得,予以減征應(yīng)納稅額的30%計算個人所得稅。
(四)大力幫扶企業(yè)發(fā)展,稅收助力解決高校生創(chuàng)業(yè)初期困難
1.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的小型微型企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額。
2.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的小型微型企業(yè)購置并實際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
3.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的小型微型企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”的優(yōu)惠政策。
4.高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
5.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害發(fā)生的財產(chǎn)損失,可抵扣當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。
6.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的小型微型企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。
7.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的小型微型企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
8.傷殘高校畢業(yè)生獨立從事個體經(jīng)營的,免征營業(yè)稅;對企業(yè)安置傷殘高校畢業(yè)生的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
9.對安置傷殘高校畢業(yè)生的企業(yè),實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法(www.cyonE.com.cn/),具體減征限額按企業(yè)所在區(qū)縣(含縣級市)適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定,最高不得超過每人每年3.5萬元。主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征,本月應(yīng)繳增值稅、營業(yè)稅不足減征的,可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征,但不得從以前月份已交增值稅、營業(yè)稅中退還。對單位按照第1點規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入,免征企業(yè)所得稅。
10.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的企業(yè),按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的,可以申請減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
11.高校畢業(yè)生創(chuàng)辦企業(yè)或從事個體經(jīng)營,按期繳納稅款確有困難的,經(jīng)審批可延期三個月繳納,緩繳期內(nèi)免收滯納金。此外,《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)工作的通知》(國發(fā)[2011]16號)規(guī)定,支持高校畢業(yè)生參加就業(yè)見習(xí)。……見習(xí)單位支出的見習(xí)補貼相關(guān)費用,不計入社會保險繳費基數(shù),但符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的,可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。
二、享受高校畢業(yè)生稅收優(yōu)惠注意幾項規(guī)定
(一)人員認(rèn)定
《國家稅務(wù)總局財政部 人力資源社會保障部 教育部關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第25號)規(guī)定,登記失業(yè)半年以上人員、零就業(yè)家庭或享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員可持《就業(yè)失業(yè)登記證》、個體工商戶登記執(zhí)照和稅務(wù)登記證向創(chuàng)業(yè)地縣以上(含縣級,下同)人力資源社會保障部門提出認(rèn)定申請??h以上人力資源社會保障部門應(yīng)當(dāng)按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2010]84號)的規(guī)定,重點核查以下情況:一是創(chuàng)業(yè)人員及所創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域是否屬于自主創(chuàng)業(yè)稅收政策扶持范圍;二是創(chuàng)業(yè)人員繳納社會保險費記錄;三是創(chuàng)業(yè)人員是否領(lǐng)取過《再就業(yè)優(yōu)惠證》并申請享受過稅收扶持政策。核實后,對符合條件人員在《就業(yè)失業(yè)登記證》上注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”。
畢業(yè)年度高校畢業(yè)生在校期間創(chuàng)業(yè)的,可注冊登錄教育部大學(xué)生創(chuàng)業(yè)服務(wù)網(wǎng),提交《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》申請表,由所在高校進(jìn)行網(wǎng)上信息審核確認(rèn)并出具相關(guān)證明,學(xué)校所在地省教育行政主管部門依據(jù)學(xué)生學(xué)籍學(xué)歷電子注冊數(shù)據(jù)庫對高校畢業(yè)生身份、學(xué)籍學(xué)歷、是否是應(yīng)屆高校畢業(yè)生等信息進(jìn)行核實后,向高校畢業(yè)生發(fā)放《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》,并在學(xué)籍學(xué)歷電子注冊數(shù)據(jù)庫中將其標(biāo)注為“已領(lǐng)取《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》”。高校畢業(yè)生持《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》向創(chuàng)業(yè)地人力資源社會保障部門提出認(rèn)定申請,由創(chuàng)業(yè)地人力資源社會保障部門相應(yīng)核發(fā)《就業(yè)失業(yè)登記證》,作為當(dāng)年及后續(xù)年度享受稅收扶持政策的管理憑證。
畢業(yè)年度高校畢業(yè)生離校后創(chuàng)業(yè)的,可憑畢業(yè)證,直接向創(chuàng)業(yè)地縣以上人力資源社會保障部門提出認(rèn)定申請??h以上人力資源社會保障部門在對人員范圍、就業(yè)失業(yè)狀態(tài)、已享受政策情況審核認(rèn)定后,對符合條件人員相應(yīng)核發(fā)《就業(yè)失業(yè)登記證》,并注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”。
(二)減免稅申請及審核
符合條件人員從事個體經(jīng)營的,可持下列材料向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅:一是減免稅申請;二是《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》);三是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財稅[2010]84號文件第一條規(guī)定條件審核同意的,在年度減免稅限額內(nèi),依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人的實際經(jīng)營期不足一年的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以實際月份換算其減免稅限額。
換算公式為:減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經(jīng)營月數(shù)
納稅人實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅小于年度減免稅限額的,以實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅稅額為限;實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅大于年度減免稅限額的,以年度減免稅限額為限。
符合財稅[2010]84號文件規(guī)定條件的人員從事個體經(jīng)營的,向創(chuàng)業(yè)地主管地稅機(jī)關(guān)申請減免稅時,按國家稅務(wù)總局2010年第25號公告第一條第(二)項第1目規(guī)定報送有關(guān)材料,并提供本人為經(jīng)營業(yè)主的個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本及復(fù)印件。
縣級主管地稅機(jī)關(guān)按規(guī)定審批減免稅時,除在《就業(yè)失業(yè)登記證》上加蓋戳記、注明減免稅款所屬時間外,還要注明審批時間。符合就業(yè)稅收優(yōu)惠政策人員累計實際可享受稅收優(yōu)惠期,以36個月為限。
綿陽高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)有哪些優(yōu)惠政策?
為鼓勵高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè),優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境,去年,我市出臺了進(jìn)一步促進(jìn)高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)的系列政策措施。首先,為涉及電子、汽車及零部件和北斗衛(wèi)星導(dǎo)航、通用航空、新一代顯示技術(shù)、3D打印、大數(shù)據(jù)和新一代互聯(lián)網(wǎng)、新能源汽車、環(huán)保7大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)青年人才團(tuán)隊或單位提供300套人才公寓,配備必要的生活設(shè)施,可拎包入住,入住第一年免費,第二年房租減半,第三年參照周邊房租收取租金。
其次,對在校大學(xué)生和畢業(yè)5年內(nèi)的高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)給予一次性創(chuàng)業(yè)補貼,補貼標(biāo)準(zhǔn)為每個項目1萬元。此外,對畢業(yè)5年內(nèi)的高校生在我市首次創(chuàng)辦的企業(yè)新增吸納2名以上勞動者就業(yè)的,給予一次性創(chuàng)業(yè)吸納就業(yè)獎勵,最高不超過10萬元;對在校大學(xué)生和畢業(yè)5年內(nèi)的高校生創(chuàng)業(yè)的可以申請小額擔(dān)保貸款,有創(chuàng)業(yè)意向的高校畢業(yè)生可以向團(tuán)委、就業(yè)部門、人社部門等單位了解詳細(xì)情況。