企業(yè)注銷流程及其他須知事項(xiàng)
最近經(jīng)??吹胶芏嗳藛?wèn)關(guān)于企業(yè)稅務(wù)注銷的問(wèn)題,于是就想著好好理一下企業(yè)注銷的大概流程和具體操作。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來(lái)看看企業(yè)注銷的流程及其他注銷需要注意的事項(xiàng)。
企業(yè)注銷流程
(一)領(lǐng)取并填寫《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《清稅申報(bào)表》。
對(duì)于非三證合一的企業(yè)或者個(gè)體工商戶注銷,需要領(lǐng)取《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。對(duì)于三證合一的企業(yè),領(lǐng)取的是《清稅申報(bào)表》,而不是《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。
一般來(lái)說(shuō),各地主管稅務(wù)局網(wǎng)站文書下載里會(huì)有,如果沒(méi)有,也可以去當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門納稅服務(wù)大廳去領(lǐng)取。
這里要注意,一是《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》國(guó)稅和地稅可能會(huì)不一樣,二是各地的《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》也會(huì)不一樣。所以建議去當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門網(wǎng)站或納稅大廳下載或領(lǐng)取。例如,非本地稅務(wù)部門網(wǎng)站的《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》下載了可能和本地不一樣,結(jié)果還是要重新領(lǐng)取或下載。
《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》與《清稅申報(bào)表》樣表如下(注:《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》可能各地會(huì)有所不同。):
(二)將上面填好的《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《清稅申報(bào)表》送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(一般是納稅服務(wù)大廳),并提供下列有關(guān)證件、證明、資料:
1、董事會(huì)的決議以及其他有關(guān)證件;(其他證件主要是指股東會(huì)決議及董事、股東身份證復(fù)印件。這里注意,如果僅一個(gè)董事,沒(méi)有董事會(huì),只需董事在下面模板改為一個(gè),并簽名即可,如果非企業(yè),不需要股東會(huì)決議。)
2、稅務(wù)登記證件正副本、《發(fā)票購(gòu)用印制簿》、剩余的空白發(fā)票和其他稅收票證;
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、證明、資料。(有些稅務(wù)部門會(huì)要求提供公司章程復(fù)印件)
(三)提交申請(qǐng)表后,企業(yè)需要到主管區(qū)局申請(qǐng)清繳發(fā)票和清繳稅款。(有些地方是直接在納稅服務(wù)大廳進(jìn)行清繳發(fā)票)
企業(yè)注銷:所謂清繳稅款
一是正常稅款申報(bào)方面,例如2月發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)需納增值稅1000元,在3月10日準(zhǔn)備注銷,必然要在申報(bào)期(3月15日)內(nèi),將這1000元申報(bào)繳清。又如2015年11月10日開始清算注銷,此時(shí)應(yīng)將2015年1月1日至2015年11月9日作為企業(yè)所得稅一個(gè)年度,進(jìn)行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
二是如果賬面上有存貨或固定資產(chǎn),建議進(jìn)行處理。(這里的處理,無(wú)論是真正賣出,還是直接賣給股東或是分配給股東,因?yàn)槎忌婕霸鲋刀?,所以如果無(wú)法真正出售,直接按銷售給股東處理,價(jià)格可適情況比市價(jià)或賬面資產(chǎn)低些,但不能過(guò)低,以免引起不必要麻煩)。
另外,如果是個(gè)體工商戶注銷,存貨分回給個(gè)體工商戶,一般不存在存貨繳納增值稅公司注銷流程其他應(yīng)收款如何處理公司注銷流程其他應(yīng)收款如何處理。
三是填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》,并按表繳納企業(yè)所得稅。具體填寫在下面第二節(jié)敘述。
在繳清稅款和發(fā)票后,主管稅務(wù)局(一般是企業(yè)所在區(qū)局)會(huì)在注銷申請(qǐng)表或清稅申報(bào)表上將相關(guān)情況填寫完畢,然后納稅服務(wù)大廳憑已簽注的注銷申請(qǐng)表或清稅申報(bào)表,注銷稅務(wù)登記或者打印出具《清稅證明》。
憑此到工商按工商要求提供的其他材料一起,正式注銷企業(yè)或個(gè)體工商戶登記。
一般公司到工商注銷需帶資料如下:
1、股東會(huì)決議;2、公司清算組組成決議;3、注銷申請(qǐng)書;4、備案通知單;5、指定委托書;6、在公開發(fā)行的報(bào)紙上發(fā)布的注銷公告;7、國(guó)、地稅注銷證明原件及復(fù)印件;8、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本原件。
一般納稅人留抵稅額注銷時(shí)的處理
對(duì)于一般納稅人,如果有留抵稅額時(shí)注銷,現(xiàn)階段一般各地有兩種標(biāo)準(zhǔn),一種是不承認(rèn)留抵稅額,也就是說(shuō)不需要在清算的四個(gè)表中填報(bào);另一種是認(rèn)定為企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi),在《負(fù)債清償損益明細(xì)表》應(yīng)交稅費(fèi)科目下填寫。
企業(yè)在注銷時(shí),如果涉及留抵稅額問(wèn)題,建議與本地稅務(wù)部門進(jìn)行溝通,盡量爭(zhēng)取能夠在《負(fù)債清償損益明細(xì)表》應(yīng)交稅費(fèi)科目填寫確認(rèn)損益。
接第二節(jié)例子,假設(shè)鄭大世足球公司有增值稅留抵稅金300元,企業(yè)存貨按1000元銷售,此時(shí),企業(yè)剩余留抵稅額=300-1000*17%=130元公司注銷流程其他應(yīng)收款如何處理投資創(chuàng)業(yè)。
應(yīng)在《負(fù)債清償損益明細(xì)表》應(yīng)交稅費(fèi)科目填寫如下:
企業(yè)注銷:個(gè)體工商戶稅務(wù)注銷
個(gè)體工商戶稅務(wù)注銷和前面企業(yè)類似,但少了企業(yè)所得稅清算表的填列。
流程如下:
領(lǐng)取注銷申請(qǐng)表=》填寫表格=》到納稅大廳提交表格=》將增值稅或營(yíng)業(yè)稅繳清=》將發(fā)票繳銷=》再到納稅大廳正式注銷稅務(wù)登記
企業(yè)注銷:簡(jiǎn)易注銷
在三證合一后,部分稅務(wù)部門配合工商部門,推出了簡(jiǎn)易注銷稅務(wù)登記流程方式,預(yù)計(jì)在未來(lái)一年內(nèi)將會(huì)在全國(guó)推廣。
簡(jiǎn)易注銷試點(diǎn)地區(qū)有:上海浦東新區(qū)、深圳、浙江、防城港、沈陽(yáng)、呼和浩特、天津、鹽城
簡(jiǎn)易注銷稅務(wù)流程主要針對(duì)以下情形:定期定額征收的個(gè)體工商戶;辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證的納稅人;跨區(qū)報(bào)驗(yàn)登記或外建報(bào)驗(yàn)登記項(xiàng)目;設(shè)立登記以來(lái)未領(lǐng)購(gòu)發(fā)票且無(wú)稅種核定的納稅人。
簡(jiǎn)易注銷流程;直接到納稅服務(wù)大廳填報(bào)注銷申請(qǐng)表,納稅大廳現(xiàn)場(chǎng)審核,一般當(dāng)天可辦結(jié)。
辦理完結(jié)后,到工商部門填寫《簡(jiǎn)易注銷登記申請(qǐng)書》,并提供稅務(wù)出具的清稅證明、委托書(企業(yè)授權(quán)委托辦理)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本、無(wú)債權(quán)債務(wù)聲明、承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的承諾書、決定解散的決議性文件。工商審核后,一般一天內(nèi)辦結(jié)。