分公司資金管理辦法
分公司資金管理辦法
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分公司貨幣資金管理暫行辦法
第一章 總則
為了加強(qiáng)分公司的資金管理，提高防范意識(shí)，合理使用各項(xiàng)資金，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約機(jī)制，堵塞財(cái)務(wù)漏洞，防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生，保證分公司貨幣資金的安全、完整。特制定本辦法。請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
一、 貨幣資金管理對(duì)象
現(xiàn)金及銀行存款統(tǒng)稱為貨幣資金，貨幣資金管理對(duì)象是指貨幣資金收、付與控制貨幣資金收付相關(guān)的各環(huán)節(jié)，包括支票的簽發(fā)、銀行對(duì)賬、現(xiàn)金的收付、發(fā)票的開具等業(yè)務(wù)。
二、 貨幣資金管理的責(zé)任分工
貨幣資金管理應(yīng)實(shí)行錢賬分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度，按其管理環(huán)節(jié)及責(zé)任人可分為出納、銀行對(duì)賬、審核、資金核算主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。實(shí)行獨(dú)立核算的項(xiàng)目必須有專職財(cái)務(wù)人員,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)專用章與票據(jù)分離的原則。
出納 負(fù)責(zé)貨幣資金的收、付及保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價(jià)證券、經(jīng)批準(zhǔn)代保管的財(cái)產(chǎn)等業(yè)務(wù)。
銀行對(duì)賬 負(fù)責(zé)單位銀行存款日記帳的核對(duì)工作，必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)查找未達(dá)賬項(xiàng)原因。編制人要在銀行余額調(diào)節(jié)表上簽字或蓋章。
審核 負(fù)責(zé)保管各種票據(jù)，簽發(fā)支票的印簽，對(duì)各項(xiàng)借款、報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
資金核算主管 負(fù)責(zé)每月(不定日期)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次抽查，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款應(yīng)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。負(fù)責(zé)審查銀行存款調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計(jì)算是否準(zhǔn)確、有無長(zhǎng)期(不應(yīng)超過一個(gè)月)未達(dá)賬款。審核通過的銀行余額調(diào)節(jié)表資金核算主管需在調(diào)節(jié)表上簽名或蓋章。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)不定期的對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款的核對(duì)等進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，保證貨幣資金管理辦法落實(shí)到位，保證深圳分公司貨幣資金的安全、完整。
三、 貨幣資金管理的具體辦法
1、 辦理款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證。經(jīng)批準(zhǔn)簽發(fā)的支票，必須填寫日期、用途，并限制支票的使用金額，必要時(shí)應(yīng)填寫收款單位等內(nèi)容。
2、 按規(guī)定支票密碼與支票要分別保管，不得將支票密碼直接填寫在支票上。防止支票遺失時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失。
3、 按制度規(guī)定簽發(fā)支票所使用的支票、印簽需由二人分別保管。
4、 支票應(yīng)設(shè)“支票備查簿”，登記支票的購(gòu)買、領(lǐng)用及注銷情況。支票作廢加蓋作廢戳記后與存根一起粘貼到銀行付款憑證后(注：作廢支票的號(hào)碼連續(xù)的下一號(hào)碼)。
5、 發(fā)生支票遺失時(shí)，及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)。若造成經(jīng)濟(jì)損失須追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
6、 沒兩個(gè)星期根據(jù)銀行存款對(duì)賬單核對(duì)銀行存款日記帳，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)兩者余額不符時(shí)，必須逐筆查明原因。如有錯(cuò)記、漏記情況，應(yīng)及時(shí)更正;如存在弊端，應(yīng)向單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告請(qǐng)求查明事實(shí)真相。
7、 執(zhí)行國(guó)家有關(guān)銀行支付辦法、集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理?xiàng)l例、深圳分公司有關(guān)現(xiàn)金管理辦法和規(guī)定。每日按時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款應(yīng)及時(shí)查明原因，并按有關(guān)規(guī)定做妥善處理。
8、 保險(xiǎn)柜鑰匙與密碼由出納專人保管，作到人走庫鎖，確?，F(xiàn)金、支票、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
9、 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，必須配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。
10、 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。
第三章 附則
11、本辦法適用于公司機(jī)關(guān)、公司所屬項(xiàng)目部和獨(dú)立核算的公司開發(fā)部。
12、本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
13、本通知從20xx年1月1日起實(shí)行。
分公司與子公司有什么區(qū)別?
1、什么是分公司，什么是子公司?
分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。分公司屬于分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。
子公司是指一定數(shù)額的股份被另一公司控制或依照協(xié)議被另一公司實(shí)際控制、支配的公司。
2、分公司和總公司、母公司和子公司的關(guān)系有什么不同?
(1)分公司
分公司與總公司的關(guān)系雖然同子公司與母公司的關(guān)系有些類似。但分公司的法律地位與子公司完全不同，它沒有獨(dú)立的法律地位。分公司是總公司下屬的直接從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)。雖然分公司有公司字樣，但它不是真正意義上的公司。因?yàn)榉止静痪哂衅髽I(yè)法人資格，不具有獨(dú)立的法律地位，不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
(2)子公司
母公司、子公司各為獨(dú)立的法人并且子公司受母公司的實(shí)際控制。根據(jù)股東會(huì)多數(shù)表決原則，擁有股份越多，越能夠取得對(duì)公司事務(wù)的決定權(quán)。母公司控制子公司通常就是基于股權(quán)的占有或控制協(xié)議。母公司對(duì)子公司的一切重大事項(xiàng)擁有實(shí)際上的決定權(quán)，其中尤為重要的是能夠決定子公司董事會(huì)的組成。另外除股份控制方式之外，通過訂立某些特殊契約或協(xié)議而使某一公司處于另一公司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的關(guān)系。
3、分公司與子公司的區(qū)別在哪里?
(1)設(shè)立方式不同
分公司由總公司在其住所地之外向當(dāng)?shù)毓ど虣C(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立，屬于設(shè)立公司分支機(jī)構(gòu)。
子公司由公司股東按照《公司法》的規(guī)定設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合《公司法》對(duì)公司設(shè)立條件和投資方式的要求。
(2)法律地位不同
分公司不具有法人資格，沒有獨(dú)立的名稱、公司章程和組織機(jī)構(gòu)，以總公司分支機(jī)構(gòu)的名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
子公司是獨(dú)立的法人，具有法人資格，擁有獨(dú)立的名稱、公司章程和組織機(jī)構(gòu)，對(duì)外以自己的名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(3)受控制方式不同
分公司的人事、業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)受總公司的直接控制，在總公司的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
母公司對(duì)子公司一般不直接控制，而是通過任免子公司董事會(huì)成員、作出投資決策等方式影響子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(4)承擔(dān)債務(wù)責(zé)任方式不同
分公司由于沒有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，與總公司在財(cái)務(wù)上統(tǒng)一核算，因此，其經(jīng)營(yíng)債務(wù)由總公司負(fù)責(zé)清償，即總公司以其全部財(cái)產(chǎn)為限對(duì)分公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
子公司作為獨(dú)立的法人，以子公司的全部財(cái)產(chǎn)為限對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
(5)領(lǐng)取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照不同
分公司領(lǐng)取的是營(yíng)業(yè)執(zhí)照，有負(fù)責(zé)人字樣。
子公司領(lǐng)取的是企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，有法定代表人姓名字樣。
(6)產(chǎn)品包裝標(biāo)注不同
分公司可以標(biāo)注自己的名稱、住所，也可以同時(shí)標(biāo)注總公司的名稱、住所，還可以只標(biāo)注總公司的名稱、住所。
子公司在產(chǎn)品外包裝上必須標(biāo)注自己的名稱和住所。
(6)征稅方面不同
設(shè)立分公司還是通過控股形式組建子公司，在納稅規(guī)定上就有很大不同。由于分公司不是一個(gè)獨(dú)立法人，它實(shí)現(xiàn)的盈虧要同總公司合并計(jì)算納稅，而子公司是一個(gè)獨(dú)立法人，母、子公司應(yīng)分別納稅，而且子公司只有在稅后利潤(rùn)中才能按股東占有的股份進(jìn)行股利分配。一般說來，如果組建的公司一開始就可盈利，設(shè)立子公司就更為有利。在子公司盈利的情況下，可享受到當(dāng)?shù)卣峁┑母鞣N稅收優(yōu)惠和其他經(jīng)營(yíng)優(yōu)惠。如果組建的公司在經(jīng)營(yíng)初期發(fā)生虧損，那么組建分公司就更為有利，可減輕總公司的稅收負(fù)擔(dān)。
分公司與總公司是什么關(guān)系?
1、總公司與分公司的概念
總公司管理分公司，對(duì)所屬分公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金調(diào)度、人事管理等方面行使指揮、管理、監(jiān)督的權(quán)利，具有法人資格，可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。分公司是與總公司相對(duì)應(yīng)的法律概念，是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受總公司管理，不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。分公司在法律、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性，屬于總公司的附屬機(jī)構(gòu)。
2、分公司與總公司的關(guān)系體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(1)分公司沒有自己的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，其實(shí)際占有、使用的財(cái)產(chǎn)是總公司財(cái)產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負(fù)債表。
(2)分公司不具有法人資格，不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
(3)分公司的設(shè)立程序與一般意義上的公司設(shè)立程序不同，設(shè)立分公司只需辦理簡(jiǎn)單的登記和開業(yè)手續(xù)。
(4)分公司沒有自己的公司章程，沒有董事會(huì)等公司經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)。
(5)分公司名稱為總公司名稱后加分公司字樣，其名稱中雖有公司字樣，但不是真正意義上的公司。分公司不具有法人資格，不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
3、分公司債務(wù)總公司是否有法律義務(wù)承擔(dān)呢?
我國(guó)《公司法》第十四條規(guī)定：“公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。”從上述規(guī)定我們可以得知，分公司是總公司設(shè)立的，其隸屬于總公司。分公司不具有法人資格，其這一特點(diǎn)決定了其沒有自己的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，其實(shí)際占有、使用的財(cái)產(chǎn)是總公司財(cái)產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負(fù)債表中。分公司也無公司章程。根據(jù)該規(guī)定，對(duì)于分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的債務(wù)，總公司是要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，但具體如何承擔(dān)責(zé)任?各地法院處理不盡統(tǒng)一。主要分為幾類：
(1)總公司獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任?？偣局苯訛楸桓?，分公司所產(chǎn)生的債務(wù)直接由總公司承擔(dān)。
(2)總公司承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。以分公司與總公司為被告，在分公司不能承擔(dān)所負(fù)債務(wù)時(shí)，總公司承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。
(3)總公司承擔(dān)連帶責(zé)任。以分公司與總公司為共同被告，二者承擔(dān)連帶責(zé)任。
(4)分公司直接承擔(dān)責(zé)任。法院審判中只有分公司作為被告人，總公司不參加訴訟。但在執(zhí)行過程中，若分公司的財(cái)產(chǎn)不足清償其債務(wù)的，對(duì)方還可申請(qǐng)執(zhí)行總公司的財(cái)產(chǎn)。對(duì)此，《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》第78條明確的規(guī)定，“被執(zhí)行人為企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)不能清償債務(wù)時(shí)，可以裁定企業(yè)法人為被執(zhí)行人。”
由此可以看出，對(duì)分公司產(chǎn)生的債務(wù)，只要沒過訴訟時(shí)效總公司最終還是要承擔(dān)分公司債務(wù)的。這也是《公司法》第十四條的規(guī)定目的所在。
以上就是學(xué)習(xí)啦小編為大家提供的分公司資金管理辦法，希望能對(duì)大家有所幫助
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