國(guó)外注冊(cè)公司-避稅
國(guó)外注冊(cè)公司-避稅
怎么樣注冊(cè)海外的公司，還是如何做到避稅?那么就來看看下面學(xué)習(xí)啦小編為你帶來的國(guó)外注冊(cè)公司避稅，這其中也許就有你需要的。
注冊(cè)海外公司及如何避稅
海外公司多會(huì)以百慕達(dá)、開曼群島、英屬維京群島等為注冊(cè)地。于該等地點(diǎn)注冊(cè)，最大的好處是公司可以享有課稅極低、甚至乎免稅的優(yōu)惠，有利于企業(yè)進(jìn)行各種財(cái)務(wù)調(diào)度的安排;此外，公司更可擁有高度保密性及較少的外匯管制。由于在該等國(guó)家或地區(qū)投資多數(shù)會(huì)豁免征收利得稅，故一般從事控股、金融、保險(xiǎn)及海外基金的公司，都會(huì)選擇將公司注冊(cè)于這類稅務(wù)天堂。而且通過特定的信托安排，信托公司亦可避過繳納遺產(chǎn)稅。
如何透過海外注冊(cè)避稅?
于香港地產(chǎn)市道興旺時(shí)，據(jù)悉就有不少人透過成立海外公司用作炒賣房屋。由于物業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)，只須要將公司股份轉(zhuǎn)至新股東即可，此舉可大幅度減少印花稅開支;再者，由于海外公司的股東多為不記名，稅局追查時(shí)亦增加困難。不過近年稅局的審查已見嚴(yán)謹(jǐn)，除留意股東身份之外，亦會(huì)向銀行查詢公司開戶時(shí)的戶口人資料，以便追討其應(yīng)繳的利得稅。
有部份企業(yè)，會(huì)透過本身公司與其海外公司進(jìn)行交易，利用高報(bào)進(jìn)口、低報(bào)出口貨物方式，以減低稅務(wù)開支，并將可觀的盈余保留在海外公司。另外，亦曾有臺(tái)商于海外接受客戶定單，并將貨單轉(zhuǎn)予海外子公司，透過子公司下單予大陸生產(chǎn)，子公司從而扮演著中間貿(mào)易商的角色。由于海外子公司不受大陸外匯管制，故可以在臺(tái)灣銀行的境外分行開戶，以便處理資金。
應(yīng)選擇那個(gè)海外地點(diǎn)注冊(cè)離岸公司?
百慕達(dá) 百慕達(dá)位于美國(guó)本土大西洋東岸外海，距離紐約只有1,250公里。地理上接近多個(gè)金融中心，如紐約及波士頓;以至歐洲的巴黎和倫敦等。三者當(dāng)中，以百慕達(dá)的地理位置最好。
于百慕達(dá)注冊(cè)成立的公司，一般采用英國(guó)法例，該處政冶穩(wěn)定、免稅及無外匯管制。相對(duì)于開曼群島及英屬維京群島而言，于百慕達(dá)注冊(cè)成立公司的要求比較嚴(yán)格(如最低的股東要求)，所需的成立時(shí)間亦較長(zhǎng)。然而，由于其設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)謹(jǐn)，故在歐美等地進(jìn)行金融活動(dòng)時(shí)，被接受的程度亦較高。
開曼群島離岸公司
開曼群島為英國(guó)自治區(qū)，距離邁阿密僅800公里，由加勒比海中三個(gè)島嶼所組成。開曼群島政治穩(wěn)定，交通便利，通訊發(fā)達(dá)，非常適合發(fā)展各類型金融及商業(yè)活動(dòng)。
當(dāng)?shù)卣畬?duì)本身發(fā)展成一個(gè)離岸金融中心給予相當(dāng)大程度的支持。除厘印稅外，開曼群島完全不征收任何稅款，可以被視為一個(gè)真正的稅務(wù)避風(fēng)港。目前，開曼群島已經(jīng)注冊(cè)了超過18,000間公司和500間銀行及信托公司，很多律師行及會(huì)計(jì)師行在此處亦設(shè)有分公司。開曼群島并無額外條例限制貿(mào)易發(fā)展，亦未有外匯管制，資金可作多方面靈活調(diào)動(dòng)。
英屬維京群島BVI離岸公司
英屬維京群島又稱英屬處女島，由一群大約50個(gè)位于加勒比海的小島所組成。島嶼位處波多黎各以東80公里，鄰近中美洲。
自1988年起，英屬維京群島在各方的專業(yè)推介中迅速崛起，成為目前最流行的離岸注冊(cè)地點(diǎn)。三者當(dāng)中，英屬維京群島的公司注冊(cè)條件最為寬松，最快可于24小時(shí)內(nèi)完成。于該地成立的公司，可享有接近免稅的優(yōu)勢(shì)，而且股東名冊(cè)亦無須公開。
然而，由于在英屬維京群島成立公司限制過于寬松，對(duì)于某些先進(jìn)國(guó)家而言，未必是一個(gè)最佳的避稅注冊(cè)地。例如以該地的公司名義于美國(guó)進(jìn)行投資時(shí)，常會(huì)出現(xiàn)不符合當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?，令到省稅空間減少。
香港上市公司多選擇注冊(cè)海外離岸公司
于香港上市的企業(yè)，一般均以前兩處地點(diǎn)作為公司的注冊(cè)地。主板公司多選擇注冊(cè)在百慕達(dá)，因其稅務(wù)優(yōu)惠相對(duì)地較高。至于創(chuàng)業(yè)板上市的公司，則會(huì)采用開曼群島作為注冊(cè)地，好處在于無須為其招股書作登記，亦無需公開招股，令公司于某情況下(如私人配售股份時(shí))，可更快地完成所需程序，減低成本。 現(xiàn)時(shí)香港聯(lián)合交易所并未接納英屬維京群島為上市公司的注冊(cè)地(除百慕達(dá)及開曼群島外，只接受香港及中國(guó)為注冊(cè)地)，故最常見的上市公司架構(gòu)，是于一間百慕達(dá)或開曼群島注冊(cè)成立的控股公司下，加入一間英屬維京群島成立的公司，再在旗下控有公司各項(xiàng)的上市業(yè)務(wù)。此做法的好處是將方便日后如想分拆或出售部份業(yè)務(wù)時(shí)，新股東只需入股該英屬維京群島公司便完成。
BVI公司注冊(cè)
英屬維爾京群島(BVI)，又名英屬處女島 (British Virgin Islands-- B.V.I) 位于大西洋和加勒比海之間，面積153平方公里。位于背風(fēng)群島的北端，距波多黎各東海岸100公里，與美屬維爾京群島毗鄰。
BVI是加勒比地區(qū)的金融中心之一，經(jīng)濟(jì)主要依靠旅游業(yè)和金融服務(wù)業(yè)。近年來，由于旅游業(yè)進(jìn)行革新和擴(kuò)建，建筑業(yè)發(fā)展很快。該島政府1984年通過的《國(guó)際商業(yè)公司法》，允許外國(guó)企業(yè)在本地設(shè)立“離岸公司”，并提供極為優(yōu)惠的政策：在當(dāng)?shù)卦O(shè)立的公司除每年交納營(yíng)業(yè)執(zhí)照續(xù)牌費(fèi)外，免交所有當(dāng)?shù)囟愴?xiàng);注冊(cè)公司只需一位股東和董事，公司人員中也不必有當(dāng)?shù)鼐用?無需申報(bào)管理者資料，賬目和年報(bào)也不必公開。種種便利因素使得BVI成為理想的“避稅天堂”，現(xiàn)有170萬家公司在這里注冊(cè)公司。
英屬維爾京國(guó)際商業(yè)公司 (BVI International Business Companies ,BVI IBCs) 優(yōu)勢(shì)分析
A. 作為最受歡迎的離岸公司注冊(cè)地之一，英屬維爾京群島具備以下優(yōu)點(diǎn)：
(1) 島嶼是政治、經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易環(huán)境非常穩(wěn)定的地方;
(2) 有良好的金融法律設(shè)施，方便建立各種金融機(jī)構(gòu)或基金會(huì)的成立與發(fā)展;
(3) 政府保護(hù)股東利益，不需要公布受益人身份;
(4) 當(dāng)?shù)卣疄榱斯膭?lì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，吸引外資，一個(gè)人可完全擁有一家有限公司;
(5) 政府為各企業(yè)提供私隱保護(hù)，董事資料絕對(duì)保密;
(6) 低稅率，英屬維爾京國(guó)際有限公司所受的稅務(wù)管制非常少;
(7) 不需核數(shù)師報(bào)告，只需保留資料反映經(jīng)濟(jì)狀況已可;
(8) 在外地經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)無須交利得稅，以三角貿(mào)易形式可以達(dá)到合理避稅的目的;
(9) 島上企業(yè)在世界各地均可開立銀行賬戶。
B. 在公司管理方面，英屬維爾京群島也包括以下的特點(diǎn)：
- 無需遞交年報(bào)或財(cái)務(wù)報(bào)表;
- 無需舉行周年董事或股東會(huì)議;
- 董事及股東決議可透過電話會(huì)議或文書傳遞 (含傳真副本)來進(jìn)行簽署，會(huì)議無需在BVI舉行;
- 公司無需委任英屬維爾京群島當(dāng)?shù)鼐用褡鳛槎?
- 公司賬簿和記錄可由董事決定放置何處;
- 可以世界任何地方開設(shè)銀行戶口;
- 公司可動(dòng)用盈余資助回購(gòu)本身股票，股票回購(gòu)后可被取消;
- 可透過董事或股東決議進(jìn)行遞減股本而無需法庭頒布法令;
- 極少的公司資料需要披露，而股票持有人及董事和管理人員名字不會(huì)出現(xiàn)在公眾檔案上
- 新式的資產(chǎn)保護(hù)法例包括容許公司返往別個(gè)國(guó)家。
以上列舉如此之多優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)是：離岸貿(mào)易無須交利得稅、公司管理簡(jiǎn)單、無需公布受益人身份、便于在世界各地開設(shè)銀行帳號(hào)。
英屬維爾京群島公司名稱
公司名稱必須以Limited、Corporation、Incorporated、Societe Anonyme或Socieded Anonima或上述字眼之縮寫作結(jié)束語(yǔ)。公司名稱不能使用Assurance、Bank、Building Society、Chamber of Commerce、Chartered、Cooperative、Imperial、Insurance、Municipal 、Royal或Trust等字眼，除非得到特別批準(zhǔn)。
英屬維爾京群島公司設(shè)立申請(qǐng)條件
一位以上年滿18歲股東(有護(hù)照或身份證的內(nèi)地公民或海外人士);有注冊(cè)地址和有限公司法定秘書。
英屬維爾京群島公司辦理程序
提交注冊(cè)委托書→簽署協(xié)議→交付注冊(cè)費(fèi)用→到政府各部門辦理手續(xù)→董事親自簽署法定文件
公司注冊(cè)文件之語(yǔ)言
可以選擇英文。
披露最終權(quán)益人之資料
不需要。代理股東和代理董事的運(yùn)用極為普遍。
客戶需提供之文件和資料
- 擬用公司名稱(英文或中英文名稱)
- 所有股東和董事的身份證或護(hù)照復(fù)印本
- 所有股東和董事的住址證明(例如身份證住址、水電費(fèi)單、電話費(fèi)單等)
- 股份分配比例(如多于一個(gè)股東)
百慕大公司注冊(cè)
百慕大地理位置
百慕大(達(dá))群島位于紐約東南方1,247公里的大西洋中，大約300個(gè)島嶼所組成，其中大約有20個(gè)島嶼有人居住。最大的島嶼稱之為"本島(MainLand)" 約有22公里長(zhǎng)，與其它島嶼以一連串的橋梁或堤道聯(lián)結(jié)。島上居民共約六萬人，其中三分之二為非裔之后代。百慕達(dá)氣候由于受到赤道暖流的影響，長(zhǎng)年溫和，陽(yáng)光普照。
由美國(guó)搭飛機(jī)需2個(gè)小時(shí)可到百慕達(dá)(大)，在首都漢彌敦(Hamilton)，到處可見彩繪的馬車在街道上行走，與周圍的汽車形成強(qiáng)烈有趣的對(duì)比。除了首都漢彌敦外，另一個(gè)著名的城市是 "圣喬治(St. Georje’s)"，它是百慕達(dá)第一個(gè)首都，建筑物充滿古色古香的味道，是一個(gè)有名的觀光據(jù)點(diǎn)。
百慕大的氣候非常適合定居，只要在當(dāng)?shù)刭?gòu)有不動(dòng)產(chǎn)，便可申請(qǐng)移民。百慕達(dá)的通訊、銀行等皆是世界一流水準(zhǔn)。百慕達(dá)的個(gè)人移民，(如：退休者、藝術(shù)家等)并不需要在當(dāng)?shù)乩U交任何稅，假設(shè)移民者死亡，只要繳交登記在其名下資產(chǎn)(如：房屋、船舶、飛機(jī))3%的遺產(chǎn)稅。事實(shí)上，大部份的人都會(huì)以公司或信托的名義購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)。
百慕達(dá)的國(guó)民所得排名世界第三，僅次于瑞士及盧森堡。四百年來一直都是英國(guó)的屬地。英文是主要語(yǔ)文，境內(nèi)商業(yè)活動(dòng)主要在提供世界各國(guó)企業(yè)有關(guān)銀行、保險(xiǎn)、基金等服務(wù)。一般來說，百慕達(dá)的政治及經(jīng)濟(jì)一直都是處于非常穩(wěn)定的狀況。當(dāng)?shù)劂y行、會(huì)計(jì)、工商、秘書服務(wù)的品質(zhì)，在所有的境外天堂中，皆是居于領(lǐng)導(dǎo)地位。與新加坡公司一樣，每年維持成本較為昂貴，是其主要缺點(diǎn)。由于百慕達(dá)是OECD的成員國(guó)之一，加上百慕達(dá)當(dāng)?shù)赜性S多專業(yè)的律師、會(huì)計(jì)師，所以百慕達(dá)得成為國(guó)際主要金融中心之一，其境外公司亦廣為各國(guó)政府及大企業(yè)接受。
除了境外公司的設(shè)立外，百慕達(dá)的保險(xiǎn)業(yè)亦發(fā)展蓬勃。目前約有1300家保險(xiǎn)公司，在此從事商業(yè)保險(xiǎn)及再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，約占了全世界二分之一的規(guī)模，許多保險(xiǎn)公司皆將百慕達(dá)視為人力培訓(xùn)的搖籃。百慕達(dá)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)(Re-insurance)僅次于倫敦，紐約，位居世界第三大。
百慕大公司法定及實(shí)際資本
標(biāo)準(zhǔn)的名義資本一般為12,000美元，劃分為每股1美元，共12,000股的股份;實(shí)際或最少資本一般為一股。
百慕大公司股東要求
最少一個(gè)股東。股東可以是自然人或法人，而且沒有國(guó)籍上的限制。
百慕大公司董事要求
最少需有兩個(gè)董事，董事必須是自然人，但是沒有任何國(guó)籍上的限制。 董事會(huì)必須委任一個(gè)主席及一個(gè)副主席，主席及副主席可以不是董事。
百慕大公司秘書
公司必須委任一個(gè)百幕達(dá)居民為公司秘書，公司秘書必須是自然人。
百慕大公司注冊(cè)代理
公司必須委任一個(gè)于該國(guó)注冊(cè)的代理。
百慕大注冊(cè)辦事處
公司的注冊(cè)辦事處必須位于百幕達(dá)。公司的法定記錄冊(cè)必須存放于注冊(cè)辦事處，并且要開放給公眾查閱。
百慕大公司名稱
公司名稱必須以 Limited或 LTD 作結(jié)束語(yǔ)。公司名稱不能含有Bank, building society, savings, loans, trust, insurance, assurance, reinsurance, fund management, investment fund, fiduciary等字眼，除非得到特別批準(zhǔn)。
百慕大公司稅務(wù)申報(bào)
百幕大公司不必繳納任何稅項(xiàng)。
雙重稅務(wù)協(xié)定
百幕達(dá)沒有與任何國(guó)家或地區(qū)簽訂任何雙重稅務(wù)條約
百慕大公司隱密性
公司必須提供幕后股東的數(shù)據(jù)給政府。但政府必須保護(hù)該等數(shù)據(jù)的私密性。
開曼公司注冊(cè)
開曼公司注冊(cè)資本
開曼群島政府對(duì)其離岸公司的注冊(cè)資本并沒有限制，但是一般做法是采用 50,000 美元作為最少的注冊(cè)資本注冊(cè)。資本可劃分為 50,000 股每股1.00 美元 。 豁免公司可以發(fā)行不記名股票。
開曼公司股東人數(shù)及資格
最少一名股東，可以是自然人或法人，沒有國(guó)籍上的限制。開曼群島離岸公司可選擇發(fā)行記名或不記名股票。
開曼公司董事人數(shù)及資格
最少需有一名董事。董事可以是法人或自然人，而且沒有任何國(guó)籍上的限制。
開曼公司注冊(cè)地址(Registered Address or Registered Office)
公司注冊(cè)地址必須位于開曼群島。注冊(cè)地址由 香港瑞豐會(huì)計(jì)事務(wù)所 提供。香港瑞豐會(huì)計(jì)事務(wù)所 收取的公司注冊(cè)費(fèi)和年審費(fèi)一般已經(jīng)包含提高注冊(cè)代理的服務(wù)年費(fèi)。
開曼公司注冊(cè)代理(Registrered Agent)
每家開曼群島公司都必須有一個(gè)注冊(cè)代理。注冊(cè)代理是于開曼群島注冊(cè)、持有牌照的代理公司。注冊(cè)代理由 香港瑞豐會(huì)計(jì)事務(wù)所 提供。香港瑞豐會(huì)計(jì)事務(wù)所 收取的公司注冊(cè)費(fèi)和年審費(fèi)一般已經(jīng)包含提高注冊(cè)代理的服務(wù)年費(fèi)。
開曼公司名稱
擬注冊(cè)之公司名稱不能與已注冊(cè)公司之名稱相同或太相似，除此以外，沒有特殊要求。用以表示有限責(zé)任之公司名稱結(jié)束語(yǔ)公司必須使用以 Limited、、Corporation、Incorporated、Societe Anonyme 或其縮寫作為結(jié)束語(yǔ)以表示有限責(zé)任公司。
開曼公司名稱限制
除非經(jīng)過特許，否則公司名稱不能出現(xiàn) BANK(銀行) 、TRUST(信托)、MUTUAL FUND(基金)INSURANCE(保險(xiǎn))、 Royal(皇家)、Imperial(皇帝)、Empire(帝國(guó))、 Bank(銀行)、Insurance(保險(xiǎn))、 Building Society(建房互助協(xié)會(huì)) 、或是REINSURANCE(再保險(xiǎn))等字眼。等字眼的禁止使用。稅務(wù)免除公司的名稱中不需要一定注明"有限"。名稱可以用拉丁字母表示。注冊(cè)文件必須以英文書寫。
開曼公司稅務(wù)要求
不需申報(bào)或繳納任何稅項(xiàng)，除了年度牌照費(fèi)。
開曼公司隱密性
在開曼群島登記設(shè)立的境外公司，享有高度的隱密性，公司股東名冊(cè)完全不對(duì)外公開。
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