離岸公司報(bào)稅
離岸公司報(bào)稅
離岸公司如何做報(bào)稅?報(bào)稅需要什么文件?學(xué)習(xí)啦小編把整理好的離岸公司報(bào)稅分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
以香港離岸公司為例子：
香港公司報(bào)稅
根據(jù)香港法例第三十二章公司條例，公司董事需要為香港有限公司準(zhǔn)備公司帳目并委聘香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師為公司帳目進(jìn)行審計(jì)(核數(shù))，然后于股東周年大會(huì)上提交及向公司股東匯報(bào)。
根據(jù)香港法例第一百一十二章稅務(wù)條例，香港稅務(wù)局有權(quán)向任何香港注冊(cè)之有限公司發(fā)出利得稅報(bào)稅表，并要求公司董事向稅務(wù)局申報(bào)公司所得利潤(rùn)及任何有關(guān)之財(cái)務(wù)資料。另外，稅務(wù)局有權(quán)要求公司提供過去七年公司的帳目及財(cái)務(wù)資料，如公司未能提交稅務(wù)局有權(quán)作出評(píng)估稅項(xiàng)及罰款。
近年來，大量國(guó)內(nèi)人仕于香港成立香港有限公司，都會(huì)為香港有限公司申報(bào)利得稅的程序感到疑惑，缺乏一個(gè)正確及完整的槪念。
零申報(bào)
零申報(bào)是過往二、三年最常被國(guó)內(nèi)人仕為其香港有限公司申報(bào)稅項(xiàng)的方法，然而，稅務(wù)局對(duì)零申報(bào)的公司帳目有所要求。由于缺乏正確的了解，經(jīng)常被人錯(cuò)誤使用。
適用情況
在稅務(wù)局所要求申報(bào)的評(píng)稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。一般而言，零申報(bào)只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準(zhǔn)備結(jié)業(yè)的公司。雖然公司條例要求公司必須為其帳目進(jìn)行審計(jì)，但稅務(wù)局仍會(huì)接受公司不提交審計(jì)報(bào)告，只提交零申報(bào)的利得稅報(bào)稅表。
優(yōu)點(diǎn)
☆ 處理時(shí)間短。
☆ 由于不需要進(jìn)行審計(jì)，故成本相對(duì)低。
缺點(diǎn)
☆ 由于公司的帳目有可能不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)法律。
☆ 零申報(bào)過后，稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目，如公司提供之文件不符合零申報(bào)上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。
程序
當(dāng)收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必須填妥及交回。
所需時(shí)間：收到利得稅報(bào)稅表后到提交，可以在一個(gè)星期內(nèi)準(zhǔn)備完成。
申請(qǐng)豁免離岸所得稅
申請(qǐng)豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤(rùn)離岸收入。根據(jù)香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。
適用情況
香港有限公司所經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作(包括銷售、采購(gòu)、技術(shù)支持、客戶服務(wù))之活動(dòng)，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅，必須要先為公司的帳目進(jìn)行審計(jì)。
優(yōu)點(diǎn)
☆ 如果申請(qǐng)成功，便不必為離岸收入繳交利得稅。
☆ 符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司帳目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。
缺點(diǎn)
☆ 申請(qǐng)結(jié)果要視乎稅務(wù)局評(píng)估結(jié)果，沒有百份百保證。
☆ 若申報(bào)不成，須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計(jì)成本。
程序
公司董事要為香港有限公司聘請(qǐng)審計(jì)師為帳目進(jìn)行審計(jì)，并要求公司解釋業(yè)務(wù)操作及流程。在審計(jì)完成之后，由本公司向香港稅務(wù)局提出申請(qǐng)豁免離岸所得稅。其間稅務(wù)局會(huì)以書面形式向公司及稅務(wù)代表要求提供各種不同的公司運(yùn)作文件(包括審計(jì)報(bào)告)，及根據(jù)公司情況提出相關(guān)的查詢及提問。所有稅務(wù)局提出之問題，必須在一定期限內(nèi)(一般為一個(gè)月)回復(fù)。如稅務(wù)局同意公司之運(yùn)作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務(wù)局不會(huì)再向公司提出查問，但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后，稅務(wù)局會(huì)不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。
所需時(shí)間：半年至九個(gè)月不等，視乎公司運(yùn)作之模式及提交之文件是否有足夠理?yè)?jù)支持有關(guān)申請(qǐng)。
一般周年審計(jì)及報(bào)稅
絶大部份在香港注冊(cè)及經(jīng)營(yíng)的公司都會(huì)進(jìn)行周年審計(jì)及報(bào)稅。此方法可以把所有可預(yù)見之問題減至最少，但由于需要支付香港利得稅，建議向合資格之會(huì)計(jì)師咨詢進(jìn)行合理及合法之稅務(wù)策劃，以減低應(yīng)付利得稅。
適用情況
所有香港注冊(cè)之有限公司。
優(yōu)點(diǎn)
☆ 符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司帳目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。
☆ 所獲得之審計(jì)報(bào)告，可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國(guó)外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明)。
☆ 香港稅率較大部份發(fā)達(dá)國(guó)家為低(2008/09 年度，利得稅稅率為16.5%)。
☆ 避免在將來被稅務(wù)局查帳時(shí)產(chǎn)生不必要麻煩。
缺點(diǎn)
☆ 須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計(jì)成本。
程序
當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報(bào)稅表連同由香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核的審計(jì)報(bào)表遞交香港稅務(wù)局。
離岸公司與本地公司有什么區(qū)別?
很多人會(huì)有一個(gè)誤解，離岸公司跟中國(guó)的本地公司比就是海外公司，就是外國(guó)公司，不用繳稅的，這雖然說出了離岸公司的幾個(gè)特征，但定義確實(shí)錯(cuò)誤的。所謂的“離岸”，是一個(gè)司法管轄權(quán)的問題，任何公司都是在特定的公司法的授權(quán)下存在的，一個(gè)中國(guó)公司的就是在中國(guó)《公司法》下成立的，所以一家離岸公司只指在某一國(guó)或能夠獨(dú)立制定公司法的地區(qū)制定的“離岸公司法”下成立的。所以從這個(gè)角度去看離岸公司與中國(guó)本地公司的區(qū)別就容易更加準(zhǔn)確的界定，換言之離岸公司的特殊性是“離岸公司法”規(guī)定出來的，那個(gè)國(guó)家(如英屬維爾京)的非離岸公司(本地公司)是不能按照離岸公司的方式運(yùn)營(yíng)的，具體我們列舉幾點(diǎn)區(qū)別：
(1)稅收上的區(qū)別：離岸公司在國(guó)際上運(yùn)作的時(shí)候一般不用繳納任何稅賦;中國(guó)本地公司一定要向中國(guó)納稅。
(2)資本上的區(qū)別：離岸公司多依照英國(guó)普通法，實(shí)行授權(quán)資本制，資金不用到位;中國(guó)公司注冊(cè)資本一定要驗(yàn)資。
(3)住所上的區(qū)別：離岸公司的注冊(cè)地址可以被反復(fù)使用，也可以是信箱;中國(guó)公司必須是一個(gè)實(shí)際住所對(duì)應(yīng)一個(gè)公司。
當(dāng)然我們經(jīng)常聽到的一個(gè)說法就是注冊(cè)海外公司，這是90年初期最離岸公司的更加通俗的說法，沒有嚴(yán)格司法界定，所以很多客戶說的海外公司注冊(cè)也就是離岸公司注冊(cè)。
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