商業(yè)承兌匯票怎么避免風(fēng)險
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商業(yè)承兌匯票作用
融資：利用商業(yè)承兌匯票進行融資活動，主要是指債權(quán)企業(yè)用商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)而取得款項。這種利用商業(yè)承兌匯票進行融資的方法，對于票據(jù)的債權(quán)企業(yè)和債務(wù)企業(yè)都可能會使。
債權(quán)企業(yè)融資：為了解決臨時的資金周轉(zhuǎn)困難，獲得足夠的流動資金，票據(jù)債權(quán)企業(yè)可以將持有的應(yīng)收票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)，從而從銀行取得一筆款項。
債務(wù)企業(yè)融資：在具有良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系的企業(yè)之間，特別是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，目前比較流行的一種做法就是互相開具商業(yè)承兌匯票，讓債權(quán)企業(yè)用商業(yè)承兌匯票先向銀行貼現(xiàn)，然后再將從銀行取得的貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)劃給原票據(jù)債務(wù)企業(yè)，從而達到原票據(jù)債務(wù)企業(yè)從銀行融資的目的。
提前抵扣進項稅：這種方法主要是票據(jù)債務(wù)人為商業(yè)企業(yè)時采用，主要存在于有良好業(yè)務(wù)合作關(guān)系的企業(yè)之間。我國稅法有關(guān)條款規(guī)定，商業(yè)企業(yè)購進貨物，需等到所購貨物的貨款支付完畢以后才能夠抵扣增值稅進項稅額，同時又規(guī)定，商業(yè)企業(yè)在開出商業(yè)承兌匯票之后即可以抵扣進項稅額。
避免計提壞賬準(zhǔn)備：這種方法主要是票據(jù)債權(quán)人采用。企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對應(yīng)收賬款進行全面檢查，并合理地計提壞賬準(zhǔn)備。
如何申請商票保貼?
商票保貼基本條件
1、申請商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)的10個操作步驟，商業(yè)承兌匯票承兌人和商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)申請人在銀行開立存款賬戶;
2、承兌人和貼現(xiàn)申請人符合貼現(xiàn)行授信客戶基本條件，已取得銀行授信;
3、承兌人和貼現(xiàn)申請人以真實合法的商票交易關(guān)系為基礎(chǔ)，符合銀行貼現(xiàn)有關(guān)要求。
商票保貼作用
1、對于商業(yè)承兌匯票承兌人來說，銀行對己方承兌的商票保貼，可以大幅提高商票信用等級，增加票據(jù)流通性;不需要承兌手續(xù)費支出和保證金;在買方付息條件下，如同現(xiàn)金采購，獲得好的商業(yè)折扣。
2、對于商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)人來說，商票保貼如同現(xiàn)金銷售，方便了資金回籠，降低了結(jié)算風(fēng)險;商票保貼減少了貼現(xiàn)申請人信用評級、企業(yè)授信等繁瑣授信手續(xù)。
商票保貼操作流程
1、銀行受理商票承兌人或持票人商票保貼額度申請;
2、審核授信主體資格、申請資料;
3、銀行確定保貼額度、期限和利率，簽訂授信合同;
4、銀行、企業(yè)簽訂票據(jù)保貼業(yè)務(wù)合作協(xié)議;
5、持票人持商票、相關(guān)資料申請貼現(xiàn);
6、審核保貼業(yè)務(wù)資格、額度、期限、利率;
7、進行商業(yè)承兌匯票票面、資料、貿(mào)易背景查詢;
8、簽訂商票貼現(xiàn)協(xié)議;
9、銀行發(fā)放貼現(xiàn)款項;
10、票據(jù)到期，授信人為承兌人的，直接借記承兌人票據(jù)款項;授信人為持票人的，向承兌人委托收款，不獲支付的，直接借記持票人票據(jù)款項，并加收逾期利息。
在接近會計期末時，將部分應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù)，即讓欠自己貨款的債務(wù)企業(yè)給自己開具商業(yè)承兌匯票，從而將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù)。這樣應(yīng)收賬款的期末余額就減少了，從而按固定比例計提的壞賬準(zhǔn)備金額也就隨之而減少了。
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