好消息!日前，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局27日發(fā)布系列公告，多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策將延續(xù)優(yōu)化，政策紅利助力!個(gè)體工商戶和小微企業(yè)延長(zhǎng)享受稅費(fèi)優(yōu)惠。

多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策將延續(xù)優(yōu)化政策紅利助力

今年的政府工作報(bào)告提出，完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策，對(duì)現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。

3月24日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策，以進(jìn)一步穩(wěn)預(yù)期強(qiáng)信心，包括將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施;將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、減征殘疾人就業(yè)保障金政策，延續(xù)實(shí)施至2027年底;將減征小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分所得稅政策、降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，延續(xù)實(shí)施至2024年底;今年底前繼續(xù)對(duì)煤炭進(jìn)口實(shí)施零稅率等。以上政策預(yù)計(jì)每年減負(fù)規(guī)模達(dá)4800多億元。

行業(yè)專家對(duì)人民網(wǎng)記者表示，多項(xiàng)階段性的稅費(fèi)優(yōu)惠政策被給予了更長(zhǎng)的優(yōu)惠期限，有助于進(jìn)一步穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展預(yù)期、增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心。

多項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策將延續(xù)優(yōu)化

近日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布多則公告，明確延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施多項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

為激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、更好地支持科技創(chuàng)新，進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

為促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展，繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展、進(jìn)一步減輕用人單位負(fù)擔(dān)，根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策。

“精準(zhǔn)有力的稅收延續(xù)政策，將為經(jīng)濟(jì)的回升起到關(guān)鍵作用。”中國(guó)政策科學(xué)研究會(huì)經(jīng)濟(jì)政策委員會(huì)副主任徐洪才對(duì)人民網(wǎng)記者表示，對(duì)企業(yè)研發(fā)稅率降低、煤炭進(jìn)口實(shí)施零關(guān)稅的政策延續(xù)，體現(xiàn)出我國(guó)科技強(qiáng)國(guó)的決心，同時(shí)也顯現(xiàn)出我國(guó)在拉動(dòng)工業(yè)增長(zhǎng)，保障能源體系健康發(fā)展上，稅收所起到的決定性作用。

“延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策，反映出結(jié)合我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況予以跨周期調(diào)節(jié)，以促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)中有進(jìn)的目標(biāo)?！北本﹪?guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅表示，針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的幾項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)將有利于幫助抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的較小經(jīng)營(yíng)主體平穩(wěn)過(guò)渡，保就業(yè)穩(wěn)民生，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的基本面。

制度化延續(xù)政策紅利 持續(xù)助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策中，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的政策被作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施備受各界關(guān)注。

記者梳理發(fā)現(xiàn)近年來(lái)，支持科技創(chuàng)新的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策步步添力。2022年年初，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從75%提高到100%。2022年9月7日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確，在2022年第四季度實(shí)施三項(xiàng)支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，激勵(lì)企業(yè)增加投入提升創(chuàng)新能力。同年9月下旬，財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》，對(duì)上述優(yōu)惠事項(xiàng)進(jìn)行明確。

此次，階段性實(shí)施改為制度性長(zhǎng)期實(shí)施。業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，這有利于穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期、提振企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心。

“研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的政策被作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，這將有助于預(yù)期的穩(wěn)定，進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)在創(chuàng)新研發(fā)上的長(zhǎng)期投入和實(shí)踐?！毙旌椴疟硎?，通過(guò)稅收扶持，過(guò)去的研發(fā)費(fèi)用資本在未來(lái)進(jìn)行攤銷時(shí)，企業(yè)進(jìn)行加計(jì)扣除的問(wèn)題就得到了解決，很大程度緩解了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)難題。

李旭紅表示，科技創(chuàng)新是我國(guó)高質(zhì)量發(fā)展的重要?jiǎng)恿υ慈瑢⒀邪l(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，不僅有利于我國(guó)深入實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，而且對(duì)增強(qiáng)我國(guó)的創(chuàng)新動(dòng)力具有重要意義，助力我國(guó)實(shí)現(xiàn)科技自立自強(qiáng)。相比階段性政策，制度性安排可以極大增強(qiáng)我國(guó)對(duì)科技研發(fā)稅收優(yōu)惠的確定性，為企業(yè)提供穩(wěn)定的政策環(huán)境，使企業(yè)更易于規(guī)劃長(zhǎng)期的研發(fā)投入和技術(shù)發(fā)展，提升企業(yè)投入研發(fā)的信心及動(dòng)力，增強(qiáng)市場(chǎng)的預(yù)期。

“制度性安排的長(zhǎng)期穩(wěn)定性可以讓企業(yè)在長(zhǎng)期的時(shí)間內(nèi)享受政策的紅利，鼓勵(lì)企業(yè)在研發(fā)方面進(jìn)行更多的長(zhǎng)期投入，從而實(shí)現(xiàn)更好的技術(shù)積累和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，推動(dòng)我國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和科技創(chuàng)新的持續(xù)發(fā)展。”李旭紅表示。

稅費(fèi)是什么意思

稅費(fèi)(又稱稅收、稅賦、稅負(fù)、稅捐、租稅等)指政府為了提供公共服務(wù)及公共財(cái),依照法律規(guī)定,對(duì)個(gè)人或民間企業(yè)(法人)無(wú)償征收貨幣或資源的總稱。

各企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等等。各個(gè)稅目有自己的征收規(guī)范和稅率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目進(jìn)行核算，貸方登記應(yīng)交納的有關(guān)稅費(fèi)，借方登記已交納的有關(guān)稅費(fèi)，期末貸方余額表示尚未交納的有關(guān)稅費(fèi)。

稅費(fèi)和稅收的區(qū)別是什么

最大的區(qū)別就是稅收法定而且具有無(wú)償性和強(qiáng)制性，而收費(fèi)是對(duì)付出服務(wù)的一種補(bǔ)償。

稅與費(fèi)的區(qū)別在于：

稅收具有無(wú)償性，而費(fèi)則具有有償性。費(fèi)是向受益者收取的代價(jià)，是提供某種服務(wù)或準(zhǔn)許某種作用權(quán)力而獲得的補(bǔ)償

征收的主體不同。稅收的征收主體是代表國(guó)家的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)，而費(fèi)的收取主體有的是政府部門，有的是事業(yè)機(jī)關(guān)，有的是經(jīng)濟(jì)部門。

稅收具有穩(wěn)定性，而費(fèi)則具有靈活性。稅法一經(jīng)制訂對(duì)全國(guó)有統(tǒng)一效力，相對(duì)具有穩(wěn)定性，而費(fèi)的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實(shí)際情況靈活確定，具有靈活性

兩者的使用方向不一。稅收收入是由國(guó)家預(yù)算統(tǒng)一安排使用，用于固定資產(chǎn)投資、物資儲(chǔ)備、文教、行政、國(guó)防、援外等支出，而費(fèi)一般有專門的用途，?？顚Ｓ?。

稅費(fèi)計(jì)算方法，具體如下

1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅，銷項(xiàng)稅額=銷售額__稅率，銷售額=含稅銷售額/(1+稅率);

2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額__征收率，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

指稅收和費(fèi)用稅收，稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)其社會(huì)職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。稅費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

(八)接受捐贈(zèng)收入;

(九)其他收入。第三條 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

(一)財(cái)政撥款;

(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。