創(chuàng)業(yè)指南納稅人必須知道的稅務(wù)常識(shí)

納稅，即稅收中的納稅人的執(zhí)行過(guò)程，就是根據(jù)國(guó)家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個(gè)人收入的一部分繳納給國(guó)家。下面是小編收集的納稅人必須知道的稅務(wù)常識(shí)，希望大家認(rèn)真閱讀!

納稅人必須知道的稅務(wù)常識(shí)

一、不管有沒(méi)有生意，都需要進(jìn)行申報(bào)

有的納稅人認(rèn)為有生意時(shí)要填報(bào)申報(bào)表，而沒(méi)有生意或是不達(dá)起征點(diǎn)就無(wú)需申報(bào)了。非也非也，按時(shí)、如實(shí)申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和了解納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報(bào)，依照征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅人處以1萬(wàn)元以下的'罰款。

二、報(bào)稅不是申報(bào)納稅，每月操作不可忘

報(bào)稅是報(bào)送稅控裝置或非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)，未按期報(bào)送的根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條可以處1萬(wàn)元以下的罰款。

三、企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請(qǐng)“一般人”，申請(qǐng)成功不能取消

規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關(guān)規(guī)定，即使銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，只要具備會(huì)計(jì)核算健全和有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所兩個(gè)條件，經(jīng)過(guò)申請(qǐng)，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

四、發(fā)票需仔細(xì)保管，丟失發(fā)票要罰款

向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票免收工本費(fèi)，可丟失發(fā)票卻是要罰款的?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十九條規(guī)定已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。否則情節(jié)嚴(yán)重的，被處以最高3萬(wàn)元罰款。如果不慎將發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報(bào)聲明作廢，以爭(zhēng)取從輕處罰。

五、購(gòu)買(mǎi)虛假生意的發(fā)票屬違法，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)要坐牢

發(fā)票開(kāi)具要建立在發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，如果沒(méi)有發(fā)生真實(shí)的業(yè)務(wù)，千萬(wàn)不要購(gòu)買(mǎi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣。

目前國(guó)稅局的“金三系統(tǒng)”功能強(qiáng)大，發(fā)票電子底帳全方位采集、查驗(yàn)、對(duì)比，一張發(fā)票都跑不了，當(dāng)初抵了多少就得補(bǔ)交多少稅，還有滯納金和罰款，嚴(yán)重的要被移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，因此得不償失。

六、關(guān)門(mén)不能一走了之，“任性”后果很?chē)?yán)重

江湖不好混，做不下去了，覺(jué)得反正也沒(méi)欠過(guò)稅，聯(lián)系方式也改了，直接關(guān)門(mén)走人，不走正常的注銷(xiāo)稅務(wù)登記程序，也不再申報(bào)了。這種行為使不得，殊不知，擅自走逃會(huì)被認(rèn)定為“非正常戶”，同時(shí)也會(huì)留下不良納稅信用等級(jí)，以后再注冊(cè)或投資公司都會(huì)受到很大影響。同時(shí)，在非正常解除的環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人逾期未申報(bào)的時(shí)間長(zhǎng)短處以萬(wàn)元以下罰款。

七、稅務(wù)檢查要出示，未出示可拒絕

依據(jù)《征管法》第五十九條和《征管法實(shí)施細(xì)則》第八十九條，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向您出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū);未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，您有權(quán)拒絕檢查。

八、賬簿調(diào)取有程序，移交稅務(wù)要收據(jù)

按照《征管法》第八十六條內(nèi)容，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取企業(yè)賬簿，但必須出具相關(guān)手續(xù)，否則屬于越權(quán)。調(diào)取賬簿也有時(shí)限要求，調(diào)取當(dāng)年賬簿應(yīng)在30天內(nèi)歸還，調(diào)取以前年度賬簿應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)歸還。

企業(yè)稅務(wù)有五大類(lèi)

(一)、按納稅人所屬國(guó)稅、地稅管理分類(lèi)：

1、國(guó)稅、地稅共管戶

指納稅人需要同時(shí)在國(guó)稅、地稅辦理有關(guān)稅務(wù)并接受?chē)?guó)稅和地稅管理。

2、純地稅戶

指納稅人只需要在地稅辦理有關(guān)稅務(wù)，受地稅單獨(dú)管理。

一般在稅種核定時(shí)，納稅人應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅種需要分別到國(guó)稅、地稅辦理的即是國(guó)稅、地稅共管戶，而涉及的稅種只需要到地稅辦理的就是純地稅戶。

(二)、把增值稅納稅人按年銷(xiāo)售規(guī)模和企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平分為：

小規(guī)模納稅人

最新增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十八條對(duì)小規(guī)模納稅人的界定如下：

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的;

2.除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的;

視同小規(guī)模納稅人

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的'其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以上(不含本數(shù)，下同)的，可以認(rèn)定為一般納稅人。反之，則一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

2.除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上的可以認(rèn)定為一般納稅人。反之，則一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

(三)按納稅人納稅信用等級(jí)劃分：

1.A級(jí)納稅人

2.B級(jí)納稅人

3.C級(jí)納稅人

4.D級(jí)納稅人

詳細(xì)可參考國(guó)家稅務(wù)總局于2003年7月印發(fā)的《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》的通知

(四)按對(duì)納稅人所得稅征收方式劃分：

1.核定征收企業(yè)

納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：

(1)依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(2)只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的;

(3)只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的;

(4)收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實(shí)的;

(5)賬目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證及有關(guān)納稅資料的;

(6)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

2.查帳征收企業(yè)

納稅人能根據(jù)企業(yè)所得稅條例及有關(guān)稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定設(shè)置賬冊(cè)，準(zhǔn)確核算收入總額和成本費(fèi)用，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料并正確計(jì)算應(yīng)納稅額，按規(guī)定報(bào)送納稅資料、履行納稅義務(wù)，保管賬簿憑證及有關(guān)納稅資料的。

(五)按納稅人規(guī)模來(lái)確定企業(yè)是否享受所得稅20%優(yōu)惠稅率分：

1.小型微利企業(yè)

2.非小型微利企業(yè)

企業(yè)必須同時(shí)滿足如下三個(gè)條件才歸屬于最新企業(yè)所得稅法上所指的小型微利企業(yè)，否則屬非小型微利企業(yè)，不享受20%所得稅優(yōu)惠稅率。具體為：

(1)企業(yè)所從事的行業(yè)必須是國(guó)家非限制和禁止的行業(yè);

(2)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn);

(3)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

各種稅務(wù)介紹

交易稅

對(duì)在集市貿(mào)易和牲畜交易市場(chǎng)進(jìn)行商品成交活動(dòng)時(shí)征收的稅。1950年開(kāi)征交易稅時(shí)，包括糧食、土布、藥材、牲畜和棉花五個(gè)稅目。1953年對(duì)糧食、土布改征貨物稅，停征藥材交易稅，保留牲畜交易稅。牲畜交易稅是對(duì)牛、馬、騾、驢、駱駝五種牲畜在買(mǎi)賣(mài)成交時(shí)按照交易價(jià)格向買(mǎi)方征收的一種稅。它除為國(guó)家積累一部分財(cái)政資金外,對(duì)于配合市場(chǎng)管理,促進(jìn)牲畜交流，發(fā)展農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)具有一定意義。1962年開(kāi)征集市交易稅，它是對(duì)在集市貿(mào)易市場(chǎng)上出售列舉征稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅。列舉征稅的產(chǎn)品主要有家畜、肉類(lèi)、干鮮果、土特產(chǎn)品和家庭手工業(yè)產(chǎn)品等。

屠宰稅

在屠宰按稅法規(guī)定的幾種牲畜時(shí)向屠宰單位和個(gè)人征收的稅。納稅人包括屠宰牲畜的機(jī)關(guān)團(tuán)體和企事業(yè)單位等所屬的集體伙食單位以及城鄉(xiāng)居民、外僑等。其征收范圍,主要是屠宰豬、羊、菜牛三種牲畜。征收屠宰稅，主要是為地方開(kāi)辟財(cái)源，同時(shí)為了保護(hù)耕畜。

車(chē)船使用稅 對(duì)行駛于國(guó)家公共道路的車(chē)輛，航行于國(guó)內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜?船舶，按其種類(lèi)、大小，實(shí)行定額征收的一種稅。納稅人為車(chē)船使用人。他們既有車(chē)船使用行為，又享受交通建設(shè)利益，因此要向國(guó)家履行其納稅義務(wù)。車(chē)船使用稅按機(jī)動(dòng)與非機(jī)動(dòng)車(chē)船種類(lèi)，實(shí)行定額征收。

燒油特別稅

以用于鍋爐以及工業(yè)窯、爐燒用的原油、重油為課稅對(duì)象征收的一種稅。中國(guó)財(cái)政部于1982年 4月頒布了《關(guān)于征收燒油特別稅的試行規(guī)定》，從1982年7月1日起，開(kāi)征燒油特別稅。燒油特別稅只限于特定的油品和特定的用途，在供油環(huán)節(jié)由供油單位負(fù)責(zé)代收代交，采取從量定額征稅。它屬于價(jià)外稅，不增加供油單位的負(fù)擔(dān)，直接調(diào)節(jié)燒油單位的經(jīng)濟(jì)利益。開(kāi)征燒油特別稅，目的在于運(yùn)用稅收杠桿，緩和油品供求方面的矛盾，加速以煤炭代替燒用石油的過(guò)程，促進(jìn)能源利用結(jié)構(gòu)的合理化。

建筑稅

對(duì)一切國(guó)營(yíng)企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、地方政府以及所屬城鎮(zhèn)集體企業(yè)以自籌資金從事基本建設(shè)活動(dòng)征收的稅。國(guó)務(wù)院于1983年9月20日發(fā)布《建筑稅征收暫行辦法》,規(guī)定自同年10月1日起在全國(guó)實(shí)行。開(kāi)征建筑稅有利于控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，防止重復(fù)建設(shè);適當(dāng)集中一部分預(yù)算外資金，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)的資金需要;同時(shí)有利于加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)的管理，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。建筑稅屬于對(duì)全民所有制單位內(nèi)部的征稅，對(duì)城鄉(xiāng)居民、個(gè)體經(jīng)濟(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等興建房屋或從事其他基建活動(dòng)的，不征建筑稅。它是對(duì)從事計(jì)劃外建筑工程的特定行為的征稅。