工商業(yè)務(wù)會遇到的稅務(wù)問題有哪些
公司注冊之后，要在一個(gè)月內(nèi)到稅務(wù)部門進(jìn)行登記報(bào)道，而在稅務(wù)報(bào)道之后公司稅務(wù)也會存在一些比較常見的問題，那么你知道工商業(yè)務(wù)會遇到的稅務(wù)問題有哪些嗎?，小編就給大家解答一下，希望對大家有所幫助，歡迎閱讀!
【1】工商業(yè)務(wù)會遇到的稅務(wù)問題有哪些
(一)在組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)上所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、投資架構(gòu)、股東成分;2、營業(yè)范圍;3、銷售、采購的業(yè)務(wù)流程(或經(jīng)營方式)。
(二)未善用稅收優(yōu)惠所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(三)收入、成本、費(fèi)用的處理方式所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、收入的確認(rèn);2、成本費(fèi)用的確認(rèn);3、特殊收入和成本項(xiàng)目的確認(rèn)。(四)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)1、有形資產(chǎn)的銷售和采購;2、無形資產(chǎn)的提供和取得;3、勞務(wù)的提供和接受;4、內(nèi)部融資;5、利用避稅天堂進(jìn)行業(yè)務(wù)往來;6、向總機(jī)構(gòu)支付管理費(fèi);7、弱化子公司資本，然后以債務(wù)形式投入子公司。(五)發(fā)票管理方面的風(fēng)險(xiǎn)1、增值稅發(fā)票使用保管方面的風(fēng)險(xiǎn);2、增值稅虛開、代開方面的風(fēng)險(xiǎn);3、取得虛開、代開發(fā)票及假發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。(六)在增值稅、營業(yè)稅及其他稅務(wù)處理上的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包括：特殊經(jīng)營行為、印花稅的稅務(wù)處理。(七)公司所處稅務(wù)環(huán)境導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
【2】工商業(yè)務(wù)常見問題有哪些
問：初次申請?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票需要哪些資料?
答：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，需要如下資料：
(1)《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》2份。
(2)經(jīng)辦人身份證明原件(首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時(shí)提供)。
(3)發(fā)票專用章印模(首次申請發(fā)票票種核定時(shí)提供)。
問：小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策中的銷售額是含稅還是不含稅的，目前政策持續(xù)到什么時(shí)間?
答：小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策中的銷售額為不含稅銷售額，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
問：用人單位與員工解除勞動合同所發(fā)放的離職補(bǔ)償如何繳納個(gè)人所得稅?
答：依據(jù)財(cái)稅【2001】157號文件規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。超過部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)【1999】178號)的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
問：小微企業(yè)的企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條第一款規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?/p>
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第23號)第一條規(guī)定：“自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元，下同)的，均可以享受財(cái)稅〔2017〕 43號文件規(guī)定的其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策(以下簡稱‘減半征稅政策’)。
前款所述符合條件的小型微利企業(yè)是指符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條或者財(cái)稅〔2017〕43號文件規(guī)定條件的企業(yè)?！?/p>
問：享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要符合哪些條件?
答：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！?/p>
二、根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財(cái)稅〔2017〕43號)規(guī)定：“ 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！?/p>
【3】存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來什么后果
1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先會導(dǎo)致企業(yè)的成本增加。
第一表現(xiàn)為因?yàn)檫`反法律法規(guī)少納稅而遭到稅收機(jī)關(guān)的處罰成本;
第二表現(xiàn)為因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)而成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)監(jiān)控對象的應(yīng)付成本;
第三就是因?yàn)槎愂諆?yōu)惠沒有充分利用的利益流出成本。
2、其次稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會影響企業(yè)的經(jīng)營管理等決策行為產(chǎn)生影響，對企業(yè)的投資決策、財(cái)務(wù)決策、組織設(shè)立形式等都會產(chǎn)生一定的影響。
3、再次稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還可能會導(dǎo)致企業(yè)的信譽(yù)受損。有時(shí)候企業(yè)的稅收信譽(yù)與商業(yè)信譽(yù)聯(lián)系在一起，這樣就會對企業(yè)在產(chǎn)品交易、銀行貸款等方面的產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。
4、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還有一些其他的影響，比如說因?yàn)檫`法違規(guī)可能會導(dǎo)致企業(yè)管理層的人員受到刑事處罰;可能導(dǎo)致企業(yè)一般納稅人資格、開具發(fā)票的資格、以及稅收優(yōu)惠享受資格等資格喪失。
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