財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度
制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，每個(gè)公司都有自己的管理流程及制度，下面是小編整理的關(guān)于財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度的內(nèi)容，歡迎閱讀借鑒！
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇1
第一章：財(cái)務(wù)收支管理制度
第一條：村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
第二條：各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
第三條：村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條：村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
第六條：市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，經(jīng)過黨員、組長會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
第七條：凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
第八條：不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
第九條：村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。
第二章：財(cái)務(wù)審批制度
第十條：嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
第十一條：500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；501元至20__元（含20__元）由村主任、支部書記會(huì)簽；20__元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批。
第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
第十三條：村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷。
第十四條：對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。
第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度
第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
第十六條：村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
第十七條：村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
第十八條：村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四章：財(cái)務(wù)人員管理制度
第二十條：村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
第二十一條：村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
第二十二條：村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
第二十三條：財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
第二十四條：村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。
第二十五條：財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。
第五章：現(xiàn)金管理制度
第二十六條：村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
第二十七條：庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。
第二十八條：不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。、
第二十九條：村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。
第三十條：各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。
第六章：民主理財(cái)制度
第三十一條：民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
第三十二條：村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
第三十二條：民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和提議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布。
第三十三條：民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
第七章：財(cái)務(wù)公開制度
第三十四條：村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實(shí)全面。
第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條：對(duì)群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。
第八章：財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
第三十七條：村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三十八條：編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核。
第三十九條：嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
第四十條：團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
第四十一條：對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
第九章：票據(jù)管理制度
第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
第四十四條：購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。
第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
第四十六條：村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
第四十七條：村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、
第十章：財(cái)務(wù)審計(jì)制度
第四十八條：對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
第四十九條：在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。
第五十條：經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
第五十一條：在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇2
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條
公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條
加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在__元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇3
一、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算及公開監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)核算（包括科目設(shè)立）按潮陽區(qū)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，同時(shí)要做好當(dāng)年收支預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，如實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
2、村委會(huì)的收支要日清月結(jié)，堅(jiān)持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監(jiān)督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會(huì)議討論通過，并張榜公布。
3、對(duì)瀆職、失職或違反財(cái)經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，要追究責(zé)任人的責(zé)任。
二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限
1、財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則，一切收支由分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批，審批權(quán)限為500元以下，超過限額的由班子會(huì)議審定。重大項(xiàng)目開支，由村“兩委”干部會(huì)議集體討論通過，向支部大會(huì)或村民代表會(huì)議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權(quán)限及程序的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付款限。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規(guī)定手續(xù)報(bào)批，經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借，借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則，審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計(jì)劃預(yù)算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時(shí)須履行審批手續(xù)。
3、本村委會(huì)的征地補(bǔ)償款和接受捐贈(zèng)舉辦公益事業(yè)的款物，
要分別設(shè)立專門和科目賬，按有關(guān)規(guī)定和專項(xiàng)需要列支，實(shí)行?？顚Ｎ飳Ｓ谩?/p>
4干部（包括退休）的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)支付；軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付。
5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，在正常情況下，現(xiàn)金庫存不得超過5000元，余下當(dāng)天存入銀行。
三、村集體財(cái)務(wù)收支審批程序
財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財(cái)小組集體審核。審核同意后，由民主理財(cái)小組組長簽字（蓋章），報(bào)經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字（蓋章），由會(huì)計(jì)或文書記賬。經(jīng)民主理財(cái)小組審核確定為不合理財(cái)務(wù)公支的事項(xiàng)，有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財(cái)產(chǎn)管理
集體所有財(cái)產(chǎn)要造冊(cè)登記、專人管理，定期清理，及時(shí)保養(yǎng)和維修，逐年按規(guī)定合理計(jì)提折舊。
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇4
為了更好的利用好班費(fèi)中的每一分錢,讓每位同學(xué)對(duì)班級(jí)的財(cái)務(wù)開支有著詳細(xì)的了解,特制作班級(jí)的財(cái)務(wù)管理制度，把班級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費(fèi)使用原則、班費(fèi)來源、班費(fèi)用途、班費(fèi)報(bào)銷、票據(jù)管理、班費(fèi)公開等。
一、班費(fèi)使用原則
公開透明，高效節(jié)省，合理利用。
二、班費(fèi)來源
1.班級(jí)同學(xué)所交班費(fèi)，原則上每人上交200元，多退少補(bǔ)，統(tǒng)一由生活委員保管。
2.因班級(jí)的集體榮譽(yù)所獲得的獎(jiǎng)金。
3.其他來源。
三、班費(fèi)用途
1.集體活動(dòng)費(fèi)用(如：集體拍攝照片、用品等)；
2.復(fù)印、打印班級(jí)所需材料費(fèi)(如：打印評(píng)優(yōu)評(píng)先資料，復(fù)印學(xué)習(xí)資料等)；
3.購買全班同學(xué)所需集體用品費(fèi)(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；
4.未列項(xiàng)目及特殊經(jīng)費(fèi)支出需提前向生活委員說明，輔導(dǎo)員及生活委員同意后方可實(shí)行。
四、班費(fèi)報(bào)銷
1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報(bào)銷，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費(fèi)等）,不得報(bào)銷；
2.需由班費(fèi)報(bào)銷的大額支出（超過50元），在使用前應(yīng)向輔導(dǎo)員遞交一份申請(qǐng)書，輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話給輔導(dǎo)員,并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導(dǎo)員打電話查實(shí)。
3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改動(dòng)，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報(bào)銷。
五、票據(jù)管理
1.每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途，時(shí)間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的物品單價(jià)及數(shù)量，如不屬實(shí)，后果由經(jīng)辦人承擔(dān)；無簽名與用途票據(jù)不得報(bào)銷；
2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版，并將個(gè)票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報(bào)賬。
六、班費(fèi)公布
本著公開透明的原則，每月財(cái)務(wù)收支記錄將會(huì)在班會(huì)上向全班同學(xué)公布一次，并將電子版上傳至班級(jí)QQ群共享來公布。
注：各位同學(xué)如有對(duì)班級(jí)財(cái)務(wù)賬目有異議或建議的，請(qǐng)直接向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇5
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)儉的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：
a、上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e、其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。
b、學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人職責(zé)。
b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門。
d、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送交學(xué)校檔案管理。
e、財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇6
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主理財(cái)，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作。
二、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)帳和會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀，經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金。
四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù)，無民主理財(cái)小組審核印鑒的單據(jù)，會(huì)計(jì)不得入帳。
五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。
六、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計(jì)。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過后立卷歸檔
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇7
第一章總則
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;
(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;
(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;
(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;
(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：
(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;
(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;
(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);
(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;
(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，
必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：
(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;
(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入
(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;
(5)回收債權(quán)收入;
(6)其他收入。
3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條支出管理
1、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。
(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[2019)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物;
(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;
(3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;
(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法?？?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2019人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元;
(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2019元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;
(6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。
3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、
存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。
第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第五章票據(jù)使用管理
第十五條村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。
第十六條村級(jí)使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。
第六章財(cái)務(wù)審核審批
第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會(huì)討論通過后簽批。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對(duì)無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。
第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)
第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、
議事組。要通過村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。
3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)
1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計(jì)工作程序：
(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;
(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況;
(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);
(4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;
(5)整理登記存在問題，由理財(cái)、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。
第九章村務(wù)公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。
第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤。
第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第十一章法紀(jì)責(zé)任
第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;
5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開的;
6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的;
8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。
第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造、變?cè)?、隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。
第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為;造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十二章附則
第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇8
一、總則
第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、教育部和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)校總務(wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門監(jiān)督。
第四條學(xué)校總務(wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管、兩名會(huì)計(jì)、兩名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。
第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門。
第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財(cái)政 “專庫”。
二、各項(xiàng)收入管理制度
第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括學(xué)雜費(fèi)收入、計(jì)劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級(jí)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級(jí),做到數(shù)字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫,除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款。
⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會(huì)確定。特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書面申請(qǐng),民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免。
⑷學(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。
⑸對(duì)學(xué)雜費(fèi)收入,總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對(duì)、結(jié)帳、上繳財(cái)政“專庫”,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。
2.計(jì)劃外招生收入,與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳,上繳財(cái)政“專庫”。
3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)等一同清算,上繳財(cái)政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué)?；蛱幨也少徫锲贰⒗U納款項(xiàng)等,不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請(qǐng)求學(xué)?？倓?wù)處給予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。
2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財(cái)務(wù)校長審核無誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)?；顒?dòng),如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒?dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長批準(zhǔn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度
第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,辦理審批報(bào)銷手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報(bào)銷支出審批權(quán)限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)副校長簽批,餐飲費(fèi)無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財(cái)務(wù)副校長簽批后方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷。
2.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不符合填寫要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項(xiàng)支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度
第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對(duì)帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作,同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財(cái)會(huì)法規(guī)或上級(jí)文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級(jí)文件規(guī)定為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇9
為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會(huì)主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財(cái)務(wù)往來，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會(huì)計(jì)人員記入賬冊(cè)。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財(cái)經(jīng)問題由校長辦公會(huì)議決定。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)室后有計(jì)劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會(huì)議是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會(huì)是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財(cái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)審查，并向教工報(bào)告財(cái)務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。為使財(cái)務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財(cái)政政策制度和財(cái)務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會(huì)計(jì)出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會(huì)會(huì)費(fèi)用于工會(huì)有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì)主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì)用于教師福利等經(jīng)費(fèi)，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會(huì)具體經(jīng)辦，分管財(cái)務(wù)校長審批，年終由工會(huì)會(huì)審小組審查。
2、各組包干的辦公費(fèi)用，按學(xué)校規(guī)定的申請(qǐng)、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費(fèi)用，詳見公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項(xiàng)目，辦公會(huì)議研究審核。
財(cái)務(wù)人員日常工作流程及制度精選篇10
一、 財(cái)務(wù)管理職責(zé)
1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
2、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。
4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。
領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：
1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。
1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時(shí)編制報(bào)表。
1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。
1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會(huì)計(jì)
2.1按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。
2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析公司成本、費(fèi)用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)。
2.5妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)。
3.6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)，月報(bào)。
3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
三、財(cái)務(wù)工作管理要求
1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門，會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。
6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。
3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬。
五、現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職工工資、獎(jiǎng)金;
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);
4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;
5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。
六、會(huì)計(jì)檔案管理
凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。