工資小于3500的年終獎是怎么計算
年終獎的發(fā)放幾乎是企業(yè)對職工一年工作的獎勵和留住員工的方式，那工資是小于3500元的年終獎怎么算?有什么計算方法嗎?以下是學習啦小編為你整理的工資小于3500的年終獎是怎么計算相關資料，希望大家喜歡!
工資小于3500的年終獎的計算
第一：個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。
【計算方法】用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
【計算公式】應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。
【例如】一個人的年終獎金為24000元，當月工資為5100元。以24000除以12，其商數2000對應的適用稅率為10%，速算扣除數為105，年終獎金應納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當月工資、薪金所得應納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，該納稅人當月共計應納個人所得稅=2295+55=2350(元)。
第二、個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。
【計算方法】用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
【計算公式】應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
【例如】一個人的年終獎金為12000元，當月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數958.33對應的適用稅率為3%，速算扣除數為0，年終獎金應納稅額為：11500×3%=345(元)。當月工資、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標準，不再繳納個人所得稅。該納稅人當月共計應納個人所得稅345元。
【注意事項】單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(12個月)，對每一個納稅人，全年一次性獎金計稅方法只允許使用一次。
依據國稅發(fā)(2005)9號文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅，并由代繳義務人在發(fā)放時代扣代繳，則上述納稅人全年一次性獎金30000元，除此12個月后，按其商數2500對應的適用稅率為10%，速算扣除為105，則全年一次性獎金應納個人所得稅=30000*10%-1025=2895元。
年終獎發(fā)放的常見問題
勞動者當年度工作屆滿，但年終獎發(fā)放時間在下年度3、4月份，用人單位在規(guī)章制度中或勞動合同中約定“凡在發(fā)獎金日之前離開公司的員工都無權拿年終獎”是否有效?
答：基于年終獎屬工資性質，故用人單位與勞動者約定的年終獎實際上屬于勞動者工資的一部分，勞動者當年度已工作屆滿，就可享受當年度年終獎，用人單位不能以發(fā)放時間未到而隨意予以扣發(fā)?！豆べY支付暫行規(guī)定》(勞部發(fā)[1994]489號)第九條規(guī)定，勞動關系雙方依法解除或終止勞動合同時，用人單位應在解除或終止勞動合同時一次付清勞動者工資。勞動者在離職時，如果勞動者能夠舉證證明存在年終獎，用人單位應當依法向勞動者支付勞動者應當獲得的年終獎金，用人單位規(guī)定“凡在發(fā)獎金日之前離開公司的員工都無權拿年終獎”司法實踐中存在法律風險。
年終獎需計入未訂勞動合同的二倍工資中嗎?
答：勞動合同法第八十二條規(guī)定，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付二倍的工資。用人單位違反本法規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付二倍的工資。用人單位支付的年終獎是否需計入二倍工資的基數?司法實踐中有兩種意見：一種意見是不計入，以廣東為代表，廣東高院認為，二倍工資差額的計算基數為勞動者當月應得工資，但不包括以下兩項：(一)支付周期超過一個月的勞動報酬，如季度獎、半年獎、年終獎、年底雙薪以及按照季度、半年、年結算的業(yè)務提成等;(二)未確定支付周期的勞動報酬，如一次性的獎金，特殊情況下支付的津貼、補貼等。還有一種意見是按比例分攤計入，以江蘇為代表，江蘇高院認為，用人單位因未與勞動者簽訂書面勞動合同而應每月支付的二倍工資，按照勞動者當月的應得工資予以確定，包括計時工資或者計件工資以及加班加點工資、獎金、津貼和補貼等貨幣性收入。勞動者當月工資包含季度獎、半年獎、年終獎的，應按分攤后該月實際應得獎金數予以確定。
計算解除或終止勞動合同經濟補償的工資基數是否包括年終獎?
答：勞動合同法實施條例第二十七條規(guī)定，勞動合同法第四十七條規(guī)定的經濟補償的月工資按照勞動者應得工資計算，包括計時工資或者計件工資以及獎金、津貼和補貼等貨幣性收入。勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資低于當地最低工資標準的，按照當地最低工資標準計算。勞動者工作不滿12個月的，按照實際工作的月數計算平均工資。勞動者能夠舉證證明的年終獎屬勞動者應得工資的一部分，理應分攤到年度月份中予以確定。
主張年終獎的仲裁時效?
答：因年終獎屬勞動報酬性質，依據勞動爭議調解仲裁法規(guī)定，勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受一年的仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起一年內提出。所以，勞動者主張年終獎，最遲應當在離職后一年內主張，否則會喪失勝訴權。
年底雙薪屬不屬于年終獎
由于目前年終雙薪是較為普遍的一種年終獎發(fā)放形式，許多人便簡單地把“年終雙薪”和“年終獎”等同起來，從法律角度來講這是一種誤讀。
雖然“年終雙薪”和“年終獎”都屬于廣義上的勞動報酬，但兩者界限卻很明顯：“年終雙薪”是指年底最后一個月發(fā)放兩倍于平時數額的工資，從性質上講屬于工資，只是數額上是平時的兩倍而已，這相當于把勞動者每月收入的一部分，積累下來放在年末集中發(fā)放。至于“年終獎”，《國家稅務總局關于調整個人取得全年～次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》中將其解釋為全年一次性獎金，是行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。屬于獎金性質，是企業(yè)對員工全年工作的犒勞。
此外，根據相關規(guī)定，“年終雙薪”和“年終獎”需按不同的方法來納稅，可見兩者存在本質上的區(qū)別。而對勞動者來講，最主要的意義在于，明確規(guī)定的“年終雙薪”可以使勞動者在未到年終而提前離職的情況下，有權要求獲得相應比例的年終雙薪(譬如已工作10個月的，可要求發(fā)放5/6)，而“年終獎”則要根據企業(yè)的具體規(guī)定發(fā)放。
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