年終獎(jiǎng)的個(gè)人稅計(jì)算公式是什么
臨近年終的時(shí)候，對(duì)于職工而言，最期待的就是年終獎(jiǎng)的發(fā)放了，但年終獎(jiǎng)是要繳個(gè)人稅的，那個(gè)稅是怎么計(jì)算的呢?以下是學(xué)習(xí)啦小編為你整理的年終獎(jiǎng)的個(gè)人稅計(jì)算公式相關(guān)資料，希望大家喜歡!
年終獎(jiǎng)的個(gè)人稅計(jì)算公式
一、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式是什么?
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
二、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)是什么?
年終獎(jiǎng)的所得稅計(jì)算方法是按國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》來(lái)計(jì)算。個(gè)人取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)按照1個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。年終獎(jiǎng)適用稅率可以這樣看，應(yīng)繳稅所得除以12(一年12個(gè)月)之后的結(jié)果根據(jù)稅率表來(lái)查，具體算法分兩種，取決于獲年終獎(jiǎng)時(shí)的當(dāng)月工資收入是否大于個(gè)稅起征點(diǎn)3500元。
三、計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅有哪些注意事項(xiàng)?
全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月之后，其邊際稅率減小，大大減少了個(gè)人的稅負(fù);提醒職場(chǎng)人員注意，速算扣除數(shù)只能扣除一次，因?yàn)檫@并不是將年終獎(jiǎng)作為單獨(dú)的12個(gè)月的工資計(jì)算。但由此也產(chǎn)生了一個(gè)年終獎(jiǎng)無(wú)效區(qū)間，造成企業(yè)多發(fā)獎(jiǎng)金，員工實(shí)得收入?yún)s變少的局面，極端情況下可能出現(xiàn)稅前工資多發(fā)一塊錢(qián)，稅后工資反而少到手88,000元的情況，在計(jì)算年終獎(jiǎng)的時(shí)候需特別關(guān)注。
四、如何合理規(guī)避年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅?
1、可以通過(guò)分?jǐn)偺岢?、年終獎(jiǎng)等大宗收入的方式，降低員工收入的稅級(jí)，達(dá)到稅率的降低。在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，可以在當(dāng)月收入與年終獎(jiǎng)之間進(jìn)行平衡，將收入盡可能地納入低一檔的稅級(jí)上，與之相對(duì)應(yīng)的稅率也會(huì)降低，從而達(dá)到了規(guī)避稅收的目的。
2、第二種方式是年終獎(jiǎng)收入的多元化，除了一次性發(fā)放的現(xiàn)金收入，公司也可以考慮增加員工的福利形式，如為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)就是較好的做法，既增加了員工的福利，提高了員工的積極性，也在一定程度上達(dá)到了合理避稅的目的。
年終獎(jiǎng)是什么時(shí)候發(fā)放
依據(jù)1990年國(guó)家統(tǒng)計(jì)局制定頒布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第4條規(guī)定，工資總額由六部分組成：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。
另?yè)?jù)第7條規(guī)定，獎(jiǎng)金是指支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬，包括生產(chǎn)獎(jiǎng);節(jié)約獎(jiǎng);勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng);機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的獎(jiǎng)勵(lì)工資;其他獎(jiǎng)金。
國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《﹤關(guān)于工資總額組成的規(guī)定﹥?nèi)舾删唧w范圍的解釋》第2條第1項(xiàng)規(guī)定，關(guān)于獎(jiǎng)金的范圍：生產(chǎn)(業(yè)務(wù))獎(jiǎng)包括超產(chǎn)獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、安全(無(wú)事故)獎(jiǎng)、考核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)、外輪速遣獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)(勞動(dòng)分紅)等。
由此可見(jiàn)，年終獎(jiǎng)屬于勞動(dòng)報(bào)酬的組成部分，屬于獎(jiǎng)金中的“其他獎(jiǎng)金”。
我國(guó)現(xiàn)有的《勞動(dòng)法》以及相關(guān)的司法解釋中沒(méi)有關(guān)于年終獎(jiǎng)的規(guī)定，發(fā)放與否以及發(fā)放的具體金額都由公司自行決定，法律并不強(qiáng)制公司必須發(fā)放年終獎(jiǎng)以及發(fā)放的具體金額。
年終獎(jiǎng)是否屬于勞動(dòng)報(bào)酬
年終獎(jiǎng)是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況以及下一年度的發(fā)展規(guī)劃，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金，可以包括年終加薪、年底雙薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資等。
國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第4條規(guī)定：“工資總額由下列六個(gè)部分組成：
(一)計(jì)時(shí)工資;
(二)計(jì)件工資;
(三)獎(jiǎng)金;
(四)津貼和補(bǔ)貼;
(五)加班加點(diǎn)工資;
(六)特殊情況下支付的工資。”第7條規(guī)定：“獎(jiǎng)金是指支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬。包括：
(一)生產(chǎn)獎(jiǎng);
(二)節(jié)約獎(jiǎng);
(三)勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng);
(四)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的獎(jiǎng)勵(lì)工資;
(五)其他獎(jiǎng)金。”國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《〈關(guān)于工資總額組成的規(guī)定〉若干具體范圍的解釋》第2條規(guī)定：“關(guān)于獎(jiǎng)金的范圍(一)生產(chǎn)(業(yè)務(wù))獎(jiǎng)包括超產(chǎn)獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、安全(無(wú)事故)獎(jiǎng)、考核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)、外輪速遣獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)(勞動(dòng)分紅)等。”
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