應(yīng)收票據(jù)利息是債務(wù)到期時(shí)應(yīng)支付資金占用費(fèi)，是怎樣計(jì)算的呢，今天學(xué)習(xí)啦小編為你們介紹應(yīng)收票據(jù)的利息是如何計(jì)算的的內(nèi)容，歡迎閱讀。

　　應(yīng)收票據(jù)的利息計(jì)算方式

　　利息=本金x利率x時(shí)間

　　一、本金

　　本金(Principal)即貸款、存款或投資在計(jì)算利息之前的原始金額。

　　二、利率

　　利率一般以年利率表示，計(jì)算利息使用的利率有可能換算成月利率或日利率(年利率/12&年利率/360)。

　　三、時(shí)間

　　時(shí)間也有定義為期限，“期限”指簽發(fā)日至到期日的時(shí)間間隔(有效期)。

　　(1)票據(jù)的期限則按月表示時(shí)，應(yīng)以到期月份中與出票日相同的那一天為到期日。如4月15日簽發(fā)的一個(gè)月票據(jù)，到期日為5月15日。月末簽發(fā)的票據(jù)，不論月份大小，以到期月份的月末那一天為到期日。

　　(2)票據(jù)期限按日表示時(shí)，應(yīng)從出票日其按實(shí)際經(jīng)歷天數(shù)計(jì)算。通常出票日和到期日，只能計(jì)算其中的一天，即“算頭不算尾”或“算尾不算頭”。

　　例如，4月15日簽發(fā)的90天票據(jù)，其到期日應(yīng)為7月14日【90天-4月份剩余天數(shù)-5月份實(shí)有天數(shù)-6月份實(shí)有天數(shù)=90-(30-15)-31-30=14】。同時(shí)，計(jì)算利息使用的利率，要換算成日利率(年利率/360)。

　　【備注】：對于到期時(shí)間長的，因?yàn)槠睋?jù)利息不是按月收取而是到期一次收取的，而且票據(jù)流動(dòng)性強(qiáng)，利息計(jì)入票據(jù)便于轉(zhuǎn)讓時(shí)確定其價(jià)值。

　　應(yīng)收票據(jù)終止確認(rèn)

　　應(yīng)收票據(jù)終止確認(rèn)是指該票據(jù)喪失票據(jù)的法律效力，也就是說票據(jù)喪失及追索權(quán)。 應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。是一種載有一定付款日期、付款地點(diǎn)、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。

　　應(yīng)收票據(jù)的幾種情況：

　　1、賒銷時(shí) 借：應(yīng)收票據(jù) 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、收款時(shí) 借： 貸：應(yīng)收票據(jù)

　　3、貼現(xiàn)時(shí) (1)符合有關(guān)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù) (2)不符合有關(guān)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：短期借款

　　4、將持有的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓以取得所需物資的 借：材料采購或原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 銀行存款(收補(bǔ)價(jià)) 貸：應(yīng)收票據(jù) 銀行存款(支補(bǔ)價(jià))

　　實(shí)務(wù)中，為加快資金周轉(zhuǎn)速度，公司通常將收到的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)取得現(xiàn)金，或者背書轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)商，以支付采購款。年報(bào)分析中發(fā)現(xiàn)，對于已背書或貼現(xiàn)且尚未到期的銀行承兌匯票，部分上市公司予以終止確認(rèn)。根據(jù)票據(jù)法，追索權(quán)是票據(jù)持有人的法定權(quán)利，即在承兌人不支付票據(jù)款項(xiàng)，持票人可以向任何票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓人予以追索。因此，票據(jù)在背書或貼現(xiàn)后，其所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)很可能沒有完全轉(zhuǎn)移，在后續(xù)持票人追索時(shí)，還可能存在支付的義務(wù)。年報(bào)分析發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)上市公司對已背書或貼現(xiàn)且尚未到期的銀行承兌匯票予以終止確認(rèn)后，未在財(cái)務(wù)報(bào)表中補(bǔ)充披露終止確認(rèn)的票據(jù)，未對票據(jù)被追索時(shí)可能存在的支付風(fēng)險(xiǎn)予以清晰說明。

　　應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的核算

　　應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算過程可概括為以下四個(gè)步驟：

　　第一步：計(jì)算應(yīng)收票據(jù)到期值

　　第二步：計(jì)算貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息：到期值×貼現(xiàn)率÷360×貼現(xiàn)日數(shù)

　　其中：貼現(xiàn)日數(shù)=票據(jù)期限-已持有票據(jù)期限

　　第三步：計(jì)算貼現(xiàn)收入

　　貼現(xiàn)收入=到期值-貼現(xiàn)利息

　　第四步：編制會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款【貼現(xiàn)收入】

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　【貼現(xiàn)收入小于票據(jù)面值的差額】

　　貸：應(yīng)收票據(jù)【票據(jù)面值】

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　【貼現(xiàn)收入大于票據(jù)面值的差額】